W 2025 roku granica drugiego progu podatkowego nie uległa zmianie – nadal wynosi 120 000 złotych rocznego dochodu brutto. Choć w teorii to zasada, która ma sprawiedliwie rozkładać ciężar fiskalny, w praktyce coraz więcej osób zbliża się do tej granicy lub ją przekracza. To efekt inflacji, wzrostu wynagrodzeń i ogólnego spadku siły nabywczej pieniądza. Jak działa drugi próg, kogo dotyczy i czy da się go legalnie ominąć? Sprawdzamy.
Spis treści
Drugi próg podatkowy – kto go przekracza i co to oznacza?
Osoby osiągające dochód powyżej 120 000 zł brutto rocznie zaczynają płacić 32% podatku od nadwyżki. Nie dotyczy to jednak całego dochodu – do 120 000 zł obowiązuje stawka 12%, a dopiero to, co powyżej, opodatkowane jest wyżej. To ważne, bo wiele osób obawia się niepotrzebnie, że cały ich dochód „wskoczy” w wyższy próg – a tak się nie dzieje.
Dla porównania – przy rocznym dochodzie 150 000 zł, tylko 30 000 zł zostanie opodatkowane stawką 32%, co oznacza dodatkowe 9 600 zł podatku. W sumie, wraz z 12% od kwoty do 120 000 zł (czyli 10 800 zł), łączna danina wyniesie 20 400 zł w skali roku.
Dochód brutto czy netto? Która kwota liczy się do progu?
Limit 120 000 zł dotyczy dochodu brutto, a więc przed odliczeniem podatku. Oznacza to, że realne dochody „na rękę” są znacznie niższe – i właśnie te niższe kwoty często wprowadzają w błąd, sprawiając wrażenie, że próg jest odległy. Tymczasem przekroczenie 10 000 zł miesięcznie brutto przy umowie o pracę oznacza, że zbliżamy się do tej granicy zaskakująco szybko.
Drugi próg podatkowy jest więc problemem nie tylko dla „najbogatszych”, ale również dla wykwalifikowanych specjalistów, kadry kierowniczej czy samozatrudnionych.
Czy można legalnie uniknąć drugiego progu podatkowego?
Tak – ale nie zawsze i nie każdy. Jednym ze sposobów jest wspólne rozliczenie z małżonkiem, które podnosi granicę wejścia w drugi próg do 240 000 zł dla obojga. Ma to sens, jeśli jedna ze stron nie pracuje lub zarabia mało. Wtedy podatek 32% może w ogóle nie wystąpić – mimo wysokich dochodów drugiego z małżonków.
Drugą drogą jest założenie własnej działalności gospodarczej i przejście na podatek liniowy. Ta forma opodatkowania zakłada stałe 19% niezależnie od wysokości dochodów, ale nie daje możliwości korzystania z kwoty wolnej od podatku czy ulg prorodzinnych. Mimo to dla wielu osób (zwłaszcza specjalistów i freelancerów) to rozwiązanie korzystniejsze finansowo.
Ulgi i odliczenia – jak obniżyć należny podatek?
Jeśli nie da się uniknąć wejścia w drugi próg, warto przynajmniej zmniejszyć kwotę do zapłaty. Do dyspozycji podatników są m.in. takie ulgi podatkowe:
- ulga prorodzinna – odliczenie od podatku w zależności od liczby dzieci,
- ulga rehabilitacyjna – dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów,
- ulga termomodernizacyjna – za poprawę efektywności energetycznej budynków,
- ulga na internet, ulga B+R, czy ulga na zabytki – mniej znane, ale potrafiące znacząco obniżyć podatek.
Dobrze zaplanowane rozliczenie roczne może uratować kilka, a czasem nawet kilkanaście tysięcy złotych.
Kiedy i jak się rozliczyć z fiskusem?
Zeznanie roczne PIT należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku, a deklaracje będą dostępne od 15 lutego w usłudze Twój e-PIT. Podatnicy mogą je zaakceptować bez zmian lub skorygować, dodając ulgi czy zmieniając sposób rozliczenia. Niezależnie od formy – warto zachować czujność i śledzić swoje dochody przez cały rok. Przekroczenie progu wiąże się bowiem z wyższymi zaliczkami na podatek, które pracodawca lub przedsiębiorca powinien zacząć odprowadzać od razu.
Drugi próg podatkowy w 2025 roku nadal wynosi 120 000 zł brutto rocznie – i wciąż budzi emocje. Choć obejmuje tylko nadwyżkę dochodu, realnie podnosi wysokość podatku i zmusza do refleksji nad finansami. Dla wielu Polaków nie jest już tylko teorią – staje się codziennością. I właśnie dlatego warto wiedzieć, jak działa, jak go liczyć i jak – jeśli to możliwe – go ominąć.
