fbpx

Czy można zapłacić podatek za kogoś innego?

Przedsiębiorcy musza rozliczać wiele podatków. Czy można zapłacić podatek za kogoś innego? Postaramy się na to pytanie odpowiedzieć

Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej najczęściej rozliczają podatek dochodowy, a dokładniej różnicę między tym, co zostało zapłacone w zaliczkach przez pracodawcę z kwotą, która rzeczywiście powinna zostać rozliczona. Płaci się też podatek od nieruchomości, a w określonych sytuacjach np. podatek od darowizny czy podatek od czynności cywilnoprawnych. W przypadku przedsiębiorcy sytuacja jest bardziej skomplikowana. Oprócz podatku dochodowego, mamy też do rozliczenia podatek VAT, rozliczenia składek społecznych itd. Niezależnie od tego w jakiej kondycji finansowej jest firma, przedsiębiorca musi odprowadzać konkretne daniny. Prawidłowe rozliczenie podatku i zakwalifikowanie go konkretnego zobowiązania w dużej mierze zależy od tego w jaki sposób jest on zapłacony. Przedsiębiorca zgłasza fiskusowi rachunki bankowe używane w działalności gospodarczej. Robi się to nie tylko po to by sprawdzać legalność konkretnych transakcji ale i po to by właściwie odczytać wpłaty zobowiązań podatkowych. Systemowi komputerowemu łatwiej zidentyfikować konkretną płatność.

Czy można zapłacić za kogoś innego?

Wyobraźmy sobie sytuację, że firma przynosi straty, a na firmowym koncie mamy za mało pieniędzy. Czy możemy poprosić kogoś innego by zapłacić podatek za nas albo czy my możemy zapłacić podatek za inny podmiot? Przez lata istniała zasada, że podatek mógł opłacić tylko ten, kogo dotyczy zobowiązanie. Jeśli zapłacił za to ktoś inny, pieniądze wracały z powrotem na konto zlecającego przelew i nie były księgowane poprawnie. Gdy ktoś inny postanowił podarować pieniądze na zapłatę podatku, to pojawił się problem, czy nie należy zapłacić podatku od czynności cywilnoprawnych albo od darowizny. Obecnie prawo zmieniło się i wpłata podatku przez kogoś innego jest możliwa. Trzeba jednak wiedzieć, że trzeba w takiej sytuacji spełnić określone wymagania. Co istotne, taka sytuacja musi być potraktowana jako wyjątkowa.

Zapłata podatku

Podstawowa zasada związana z podatkami mówi, że zobowiązanie podatkowe wygaśnie dopiero wtedy, gdy zostanie zapłacone. Kto może taki podatek zapłacić? Zgodnie z zapisami ordynacji podatkowej, może to być tylko osoba określona w przepisach. Nie da się „przyjąć” lub przekazać zobowiązania podatkowego na kogoś innego.

Przepisy wskazują, że podatek w wyjątkowych sytuacjach może zapłacić:

Małżonek podatnika, zstępny, wstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha albo aktualny właściciel przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym. Dowolny inny podmiot może opłacić podatek za nas lub my możemy zapłacić podatek za kogoś innego jeśli kwota zobowiązania jest nie wyższa niż 1000 zł. Ogólne założenia wskazują, że najbliższa rodzina może rozliczyć podatek za członka tej rodziny. Bo przecież istnieje domniemanie, że najbliżsi są w stanie pomagać w prowadzeniu działalności gospodarczej. W związku z tym mogą też w awaryjnej sytuacji zapłacić podatek. Możliwość zapłaty podatku przez inny podmiot, dotyczy sytuacji, gdy wartość zobowiązania jest niewielka. Chodzi bowiem o to by jak najszybciej je spłacić. Poza tym, gdyby podatek ten nie został opłacony i konieczna byłaby egzekucja, to jej koszty mogą przekraczać znacząco wartość podatku. Przepisy nie uzasadniają dlaczego akurat kwota graniczna zezwalająca na zapłatę podatku przez inny podmiot to 1000 zł. Nie ma tu też mowy o zmianie tej kwoty, choćby ze względu na rosnącą inflację.

Jak zapłacić podatek za kogoś innego?

Gdy zobowiązanie podatkowe nie jest wyższe niż 1000 zł, to niezależnie kto je zapłaci, uznaje się, że zapłacił je podatnik. Nie trzeba więc jakoś specjalnie oznaczać przelewu. Jeśli kwota podatku do zapłaty jest znacznie wyższa, a opłaca ją upoważniona osoba (członek rodziny lub właściciel przymusowej hipoteki), to trzeba będzie zaznaczyć dodatkowo powiązanie z podatnikiem. Jeśli tego nie zaznaczymy, a mamy takie samo nazwisko lub inny element wskazuje na to, że jesteśmy powiązani z podatnikiem, to płatność zostanie zakwalifikowana jako zrealizowana przez podatnika.

Kto to jest „wyręczyciel” podatkowy?

Przepisy podatkowe wprowadzają pojęcie „wyręczyciela”. Nie chodzi tutaj o podmiot, który opłaca podatek za kogoś innego przy wartości zobowiązania mniejszej niż 1000 zł. Wyręczyciel to podmiot, który na mocy umowy płaci zobowiązania podatkowe podatnika w jego imieniu, otrzymuje pieniądze na uregulowanie podatków w konkretnej kwocie i nie może ich przeznaczyć na inny cel. Chodzi tu np. o sytuację, gdy jeden ze wspólników spółki realizuje zobowiązanie podatkowe spółki. To sprawa jasna. Trochę inaczej będzie, gdy podatki ma płacić np. przedstawiciel biura rachunkowego. Wtedy taki proces powinien być bardzo dokładnie opisany w umowie.

Czytaj również

Najchętniej czytane

Działalność nierejestrowana. Jak zarabiać bez rejestracji?

Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć działalność nierejestrowana ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie polega...

Zwolnienie L4 i działalność gospodarcza

Czy przedsiębiorca może pójść na zwolnienie lekarskie? Jak działa zwolnienie L4 przedsiębiorcy? Choroba, czasowa niedyspozycja, konieczność regeneracji zdrowotnej. Powody, dla których przedsiębiorca musi zrobić sobie...

Czy można mieć dwie działalności gospodarcze?

Czy można posiadać więcej niż jedną działalność gospodarczą? Czy działalność gospodarcza jest ograniczona w zakresie rodzaju wykonywanych usług lub sprzedaży danych produktów? Jednoosobowa działalność gospodarcza...
Mała Księgowość

Najnowsze

Zmiany w prawie pracy 2023. Zobacz listę najważniejszych zmian

Początek roku to zwykle czas na zmiany w prawie. Zobacz, jakie zmiany w prawie pracy czekają pracodawców w 2023. 2023 rok obfituje w sporą liczbę...

Dotacja z urzędu pracy na uruchomienie działalności gospodarczej

Dotacja z urzędu pracy może być dobrym źródłem finansowania na początku prowadzenia biznesu. Jeśli chcesz otworzyć firmę, warto zainteresować się tym, co oferują powiatowe...

Przedsiębiorca i OFE

Przedsiębiorca odprowadzający składki na ZUS wciąż zbiera środki w OFE. Zapowiadana likwidacja OFE nie doszła do skutku. Co jednak znamienne, popularność systemu spada. Jak...

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi wiadomościami?

Wpisz tylko swój email, a będziemy w kontakcie. To takie proste!