Składka emerytalna przedsiębiorcy. Jak obliczyć wysokość składek na ubezpieczenie społeczne ZUS?

Przedsiębiorcy mogą rozliczać się w oparciu o różne warianty opodatkowania dochodów/przychodów (CIT, PIT, ryczałt, karta podatkowa). Mają oni też pewną elastyczność, jeśli chodzi o przystąpienie do rozliczeń w ramach podatku VAT.

Oprócz tego trzeba jednak pamiętać o innym rodzaju zobowiązań wobec państwa, jakim są składki ZUS. Przedsiębiorcy muszą opłacać je każdego miesiąca.

Składka emerytalna ZUS w działalności gospodarczej – co przedsiębiorcy muszą wiedzieć na ten temat?

Jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca?

Cóż, przedsiębiorcy mają w zwyczaju narzekać na wysokość zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z jakich trzeba się wywiązywać po zakończeniu każdego miesiąca.

Jeśli chodzi o składki społeczne ZUS, wyróżnia się płatności uiszczane na ubezpieczenie:

  • emerytalne – opłacanie tych składek oznacza z punktu widzenia przedsiębiorcy je opłacającego odkładanie na przyszłą emeryturę. Zależność w tym przypadku bardzo prosta: im wyższe są składki emerytalne, na tym lepszą emeryturę można liczyć w przyszłości;
  • rentowe – zasada działania jest bardzo podobna, jak ma to miejsce w przypadku emerytury. Dzięki opłacaniu tych składek mamy szansę na otrzymanie renty w przypadku uszczerbku na zdrowiu;
  • chorobowe – opłacanie składek ZUS chorobowych pozwala na uzyskanie świadczeń za czas pobytu w szpitalu czy w ramach urlopu płatnego urlopu macierzyńskiego, czy urlopu opiekuńczego;
  • wypadkowe – dzięki temu zyskujemy świadczenia na wypadek utraty zdolności do pracy, jeśli doszło do tego wskutek choroby zawodowej lub wypadku przy pracy.

Zobaczmy zatem, jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca oraz ile wynoszą składki ZUS w 2023 roku.

Jak obliczyć podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?

To, jaka jest wysokość składek społecznych ZUS płaconych przez przedsiębiorcę, zależy przede wszystkim od podstawy oskładkowania. Ta ostatnia różni się w zależności od wariantu oskładkowania przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą.

Składka emerytalna przedsiębiorcy – składki standardowe

W przypadku standardowego tzn. pełnego oskładkowania ZUS (muszą się do niego stosować przedsiębiorcy, których firma działa na rynku już co najmniej 24 miesiące) miesięczna składka emerytalna ZUS wynosi 812,23 zł. Zgodnie z przepisami jest ona obliczana jako 19,52 proc. podstawy oskładkowania, ta ostatnia zaś wynosi w 2023 roku 4161 zł i stanowi 60% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce w danym roku (jest to wynagrodzenie szacunkowe).

Pozycja Stawka proc. Kwota w PLN
Podstawa wymiaru (60 proc. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce) 4 161
Emerytalne 19,52 proc. 812,23
Rentowe 8,0 proc. 332,88
Wypadkowe 1,67 proc. 69,49
Chorobowe 2,45 proc. 101,94
FP i FS 2,45 proc. 101,94
Suma składek do zapłaty 1 418,48
Suma składek do zapłaty w sytuacji, gdy nie korzystasz z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego 1 316,54

Źródło: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 1998 Nr 137 poz. 887).

Składka emerytalna przedsiębiorcy – składki preferencyjne

Oprócz tego przedsiębiorcy mogą przez pierwsze 2 lata korzystać z preferencyjnego oskładkowania ZUS (jest to tzw. mały ZUS). Stawki procentowe wynoszą tyle samo co w przypadku pełnego oskładkowania ZUS. Na czym zatem polega różnica? To proste – podstawa naliczania składek ZUS-owskich jest w tym przypadku znacznie niższa i wynosi jedynie 30 proc. najniższego wynagrodzenia ustawowego.

W efekcie, mimo iż składka emerytalna ZUS przedsiębiorcy wynosi procentowo aż 19,52 proc., możemy liczyć na stosunkowo nieduże składki dzięki niższej podstawie oskładkowania:

  • 3490 zł x 0,3 = 1047 zł w okresie styczeń-czerwiec 2023,
  • 3600 zł x 0,3 = 1080 zł w okresie lipiec-grudzień 2023.

Wysokość składki na ubezpieczenie emerytalne w 2023 roku dla przedsiębiorcy to 210,82 zł od lipca. Powodem nieznacznego wzrostu jest druga w tym roku podwyżka ustawowej płacy minimalnej, co – przynajmniej w teorii – ma służyć walce z inflacją.

Pozycja Stawka proc. Kwota w zł

(I-VI 2023, wynagrodzenie minimalne = 3490 zł)

Kwota w zł

(I-VI 2023, wynagrodzenie minimalne = 3600 zł)

Podstawa wymiaru (30 proc. minimalnego wynagrodzenia ustawowego w danym roku) 1047 1080
Emerytalne 19,52% 204,37 210,82
Rentowe 8,00% 83,76 86,40
Ubezpieczenie wypadkowe 1,67% 17,48 18,04
Chorobowe 2,45% 25,65 26,46
Suma składek do zapłaty 31,64% 331,26 341,71
Suma składek do zapłaty, jeśli nie korzystasz z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego 305,61 315,25

Źródło: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 1998 Nr 137 poz. 887).

Emil Zelma
Emil Zelma
Ekonomista, wykładowca, autor wielu artykułów, znający w teorii i w praktyce zasady działalności przedsiębiorstw. Do jego zainteresowań należy szeroko pojęty biznes, w tym szczególnie obszary związane z zarządzaniem finansami firmy oraz księgowością.

Czytaj również

Najchętniej czytane

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...
pieczęc kwalifikowana

Najnowsze

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Jak użyć certyfikatu kwalifikowanego? Instrukcja krok po kroku składania podpisu lub pieczęci elektronicznej w aplikacji SecureDoc

Używanie certyfikatu kwalifikowanego podpisu lub pieczęci za pierwszym razem jest dość skomplikowanym procesem. W poniższym artykule przedstawiamy szczegółową instrukcję używania certyfikatu kwalifikowanego, która znacznie...

Najniższa krajowa 2025 – ile wyniesie płaca minimalna brutto i netto w przyszłym roku?

Ile pracodawcy będą musieli zapłacić w 2025 r. osobom zatrudnionym na umowę o pracę? Czy najniższa krajowa nadal będzie podwyższana dwa razy w ciągu...

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi wiadomościami?

Wpisz tylko swój email, a będziemy w kontakcie. To takie proste!