Od dawien dawna narzeka się w Polsce na poziom obciążeń wobec państwa, w tym np. na wysokość podatku dochodowego. Z drugiej jednak strony trzeba pamiętać o licznych udogodnieniach; jednym z nich jest kwota wolna od podatku dochodowego. Ile wynosi w 2025 roku kwota wolna od podatku? Kogo ona dotyczy?
Spis treści
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
Przez lata kwota wolna od podatku dochodowego była utrzymywana na niskim – zdaniem niektórych nieprzystającym do dynamicznie rosnących płac – poziomie. Obecnie jednak nowa kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. złotych. Próg ten odnosi się do zarobków osiąganych w ujęciu rocznym.
Jeśli chodzi o 2025 rok, kwota wolna od podatku dochodowego jest ustalana w następujący sposób:
- dochody roczne na poziomie wynoszącym do 30 000 zł – podatek w wysokości 0 złotych;
- dochody roczne wynoszące co najmniej 30 001 zł i nie wyższe niż 120 000 zł – kwota wolna jest ustalana jako różnica 12 proc. (tyle wynosi podstawowa stawka podatku VAT) minus kwota zmniejszająca podatek, czyli 3600 zł;
- roczne dochody przekraczające 120 000 zł – kwota jest wówczas ustalana jako 10 800 zł + 32 proc. z nadwyżki ponad 120 000 zł.
W dalszej części pokażemy, w jaki sposób kształtowała się kwota wolna od podatku w poprzednich latach. Jak się przekonasz, zmian tych było naprawdę sporo, choć dotyczyły one głównie wysokości tej kwoty, nie zaś samego mechanizmu jej ustalania.
| Warto wiedzieć – kto ustala poziom kwoty zmniejszającej podatek dochodowy?
Odpowiedź na to pytanie możemy znaleźć w ustawie o podatku dochodowym. Zgodnie z zapisem zawartym w art. 27 ust. 1c: „Wysokość kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w ust. 1, zwanej dalej »kwotą zmniejszającą podatek«, podlega weryfikacji przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych” |
Zmiany w wysokości kwoty wolnej od podatku
Jeśli chodzi o 2024 rok, to nie zaszły żadne poważniejsze zmiany w kwestii kwoty wolnej od podatku dochodowego. Istną rewolucją pod tym względem okazał się rok 2022, ponieważ to właśnie wtedy wprowadzono Polski Ład. W jego ramach zostało wprowadzone znaczące podwyższenie kwoty wolnej od PIT.
Pomimo obietnic obecnego rządu podczas wyborów, wciąż nie ma mowy o kolejnym podniesieniu kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych. Najwcześniej możemy spodziewać się tego w 2026 roku.
A jak wyglądało to w latach poprzednich? Nie były to rozwiązania szczególnie korzystne dla przeciętnego podatnika.
Kwota wolna od podatku w okresie od 2018 do 2021 roku wynosiła 8 tys. zł rocznie (do tej kwoty podatek dochodowy od osób fizycznych to 0 złotych). W przypadku dochodów rocznych na poziomie od 8 do 13 tys. zł kwota ta jest degresywna, tzn. spadająca od poziomu 8 tys. zł aż do 3091 zł. Dla dochodów wynoszących od 13 tys. zł do 865 528 zł stosowano stałą kwotę wynoszącą 3091 zł.
W sytuacji, gdy chodzi o roczne dochody zawierające się w przedziale od 85 528 do 127 000 zł, również stosuje się podejście degresywne, aczkolwiek punktem wyjścia jest już tylko 3091 zł (stopniowo schodzi się do zera). Dla dochodów przekraczających równowartość 127 000 zł nie stosowało się kwoty wolnej od podatku.
Poniżej przedstawiamy informacje dotyczące kwot z lat jeszcze wcześniejszych:
- 2000 – 2295,79 zł,
- 2001 – 2596,43 zł
- 2002 – 2727,16 zł
- 2003–2006 – 2789,89 zł
- 2007 – 3013,37 zł
- 2008 – 3089,00 zł
- 2009–2016 – 3091,00 zł.
Dochody poniżej progu a deklaracja podatkowa
Nawet jeśli podatnik osiągnął dochody na poziomie w pełni objętym kwotą wolną, nie zwalnia go to z obowiązku złożenia deklaracji podatkowej.
Wyższa kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek w 2025 roku
Tak jak już wspomnieliśmy, obecnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 złotych. To oznacza, że kwota zmniejszająca podatek to 3600 zł w skali roku (30 000 zł x 12% podatku). Oznacza to, że w każdym miesiącu od zaliczki na podatek dochodowy możemy odliczyć 300 zł.
Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?
Z kwoty wolnej od podatku mogą skorzystać jedynie osoby osiągające zarobki, które zostały objęte podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Jak odliczyć kwotę wolną od podatku od zaliczki w programie księgowym?
Korzystając z programu Mała Księgowość, nie musisz co miesiąc samodzielnie obliczać zaliczki na podatek dochodowy. Program zrobi to za Ciebie.
Jeśli chcesz, aby w każdym miesiącu program brał pod uwagę kwotę zmniejszającą podatek:
- wejdź w 'Ustawienia’ > 'Dane właściciela’,
- odznacz pole 'W podatku dochodowym nie uwzględniaj ulgi podatkowej’.
Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku.
