Zakup samochodu na firmę to bardzo często podejmowana przez przedsiębiorców decyzja biznesowa. Samochód może bowiem być pomocny w dowożeniu towarów, dojazdach do klienta. Jak rozliczyć zakup samochodu na firmę?
Samochód kupiony na firmę może być bardzo dobrym źródłem generowania kosztów, które obniżają podstawę opodatkowania. Zakup samochodu i dodanie go do środków trwałych pozwala na obniżenie podatku. Ważne jednak by zakup samochodu właściwie udokumentować. Jeśli przedsiębiorca jest podatnikiem VAT, to również dobrze rozliczyć ten podatek.
Spis treści
Zakup samochodu.Pojazd samochodowy – pojęcie księgowe
Dla zwykłego użytkownika auta, samochód to samochód i nie musi rozwodzić się nad jego definicję. Jednak dla księgowego pojazd samochodowy to pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej, która nie przekracza 3,5 tony i taki, który pozwala jechać więcej niż 25 km/h. Zgodnie z tą definicją pojazdem będzie więc samochód, motocykl, quad, a także wybrane skutery.
Zakup samochodu „na firmę”
Zdecydowanie najpopularniejszym sposobem zakupu samochodu „na firmę” jest zakup na fakturę VAT. Faktura VAT powinna mieć te same elementy, co każda inna faktura VAT, czyli pozwalać na identyfikację sprzedawcy i nabywcy, a także ich numery NIP.
Zakup samochodu. Jak rozliczyć w firmie?
Gdy już samochód zostanie kupiony, trzeba zadeklarować, jak będzie on wykorzystywany. Można tutaj zdecydować się tylko na użytkowanie pojazdu dla celów działalności gospodarczej albo w sposób mieszany – gdy używamy go zarówno firmowo, jak i prywatnie. Decyzja ta ma o tyle znaczenie, że zależy od niej to, czy będziemy mogli odliczyć 50%, czy 100% podatku VAT.
W przypadku gdy zdecydujemy się na wykorzystywanie pojazdu wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą, to możemy odliczyć 100% VAT. Trzeba jednak dopełnić określonych formalności, związanych ze zgłoszeniem tego faktu w urzędzie skarbowym. W takiej sytuacji pojazd ujęty w środkach trwałych będzie miał wartość równą kwocie netto na fakturze.
Gdy przedsiębiorca wybierze sposób mieszany, to będzie mógł odliczać połowę VAT, a wartość pojazdu w środkach trwałych będzie równa cenie netto plus połowie wartości podatku VAT.
Zakup samochodu – ile można odliczyć od samochodu?
Samochód, który kupimy na firmę, może być źródłem odpisów amortyzacyjnych (kosztów). Dla samochodów elektrycznych maksymalna wartość amortyzacji to 225 000 zł. Dla pozostałych pojazdów jest to równowartość 150 000 zł.
Jeśli samochód jest wart mniej niż 10 000 zł, to nie musimy go ujmować w środkach trwałych. Możemy go od razu wliczyć w koszty.
Zakup samochodu – jak rozliczyć samochód na firmę bez VAT
A co zrobić, gdy przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia z VAT? Wtedy do rozliczenia stosujemy wartość brutto faktury.
