Przedsiębiorcy mogą rozliczać się w oparciu o różne warianty opodatkowania dochodów/przychodów (CIT, PIT, ryczałt, karta podatkowa). Mają oni też pewną elastyczność, jeśli chodzi o przystąpienie do rozliczeń w ramach podatku VAT.
Oprócz tego trzeba jednak pamiętać o innym rodzaju zobowiązań wobec państwa, jakim są składki ZUS. Przedsiębiorcy muszą opłacać je każdego miesiąca.
Składka emerytalna ZUS w działalności gospodarczej – co przedsiębiorcy muszą wiedzieć na ten temat?
Spis treści
Jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca?
Cóż, przedsiębiorcy mają w zwyczaju narzekać na wysokość zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z jakich trzeba się wywiązywać po zakończeniu każdego miesiąca.
Jeśli chodzi o składki społeczne ZUS, wyróżnia się płatności uiszczane na ubezpieczenie:
- emerytalne – opłacanie tych składek oznacza z punktu widzenia przedsiębiorcy je opłacającego odkładanie na przyszłą emeryturę. Zależność w tym przypadku bardzo prosta: im wyższe są składki emerytalne, na tym lepszą emeryturę można liczyć w przyszłości;
- rentowe – zasada działania jest bardzo podobna, jak ma to miejsce w przypadku emerytury. Dzięki opłacaniu tych składek mamy szansę na otrzymanie renty w przypadku uszczerbku na zdrowiu;
- chorobowe – opłacanie składek ZUS chorobowych pozwala na uzyskanie świadczeń za czas pobytu w szpitalu czy w ramach urlopu płatnego urlopu macierzyńskiego, czy urlopu opiekuńczego;
- wypadkowe – dzięki temu zyskujemy świadczenia na wypadek utraty zdolności do pracy, jeśli doszło do tego wskutek choroby zawodowej lub wypadku przy pracy.
Zobaczmy zatem, jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca oraz ile wynoszą składki ZUS w 2023 roku.
Jak obliczyć podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne?
To, jaka jest wysokość składek społecznych ZUS płaconych przez przedsiębiorcę, zależy przede wszystkim od podstawy oskładkowania. Ta ostatnia różni się w zależności od wariantu oskładkowania przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą.
Składka emerytalna przedsiębiorcy – składki standardowe
W przypadku standardowego tzn. pełnego oskładkowania ZUS (muszą się do niego stosować przedsiębiorcy, których firma działa na rynku już co najmniej 24 miesiące) miesięczna składka emerytalna ZUS wynosi 812,23 zł. Zgodnie z przepisami jest ona obliczana jako 19,52 proc. podstawy oskładkowania, ta ostatnia zaś wynosi w 2023 roku 4161 zł i stanowi 60% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce w danym roku (jest to wynagrodzenie szacunkowe).
| Pozycja | Stawka proc. | Kwota w PLN |
| Podstawa wymiaru (60 proc. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce) | – | 4 161 |
| Emerytalne | 19,52 proc. | 812,23 |
| Rentowe | 8,0 proc. | 332,88 |
| Wypadkowe | 1,67 proc. | 69,49 |
| Chorobowe | 2,45 proc. | 101,94 |
| FP i FS | 2,45 proc. | 101,94 |
| Suma składek do zapłaty | – | 1 418,48 |
| Suma składek do zapłaty w sytuacji, gdy nie korzystasz z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego | – | 1 316,54 |
Źródło: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 1998 Nr 137 poz. 887).
Składka emerytalna przedsiębiorcy – składki preferencyjne
Oprócz tego przedsiębiorcy mogą przez pierwsze 2 lata korzystać z preferencyjnego oskładkowania ZUS (jest to tzw. mały ZUS). Stawki procentowe wynoszą tyle samo co w przypadku pełnego oskładkowania ZUS. Na czym zatem polega różnica? To proste – podstawa naliczania składek ZUS-owskich jest w tym przypadku znacznie niższa i wynosi jedynie 30 proc. najniższego wynagrodzenia ustawowego.
W efekcie, mimo iż składka emerytalna ZUS przedsiębiorcy wynosi procentowo aż 19,52 proc., możemy liczyć na stosunkowo nieduże składki dzięki niższej podstawie oskładkowania:
- 3490 zł x 0,3 = 1047 zł w okresie styczeń-czerwiec 2023,
- 3600 zł x 0,3 = 1080 zł w okresie lipiec-grudzień 2023.
Wysokość składki na ubezpieczenie emerytalne w 2023 roku dla przedsiębiorcy to 210,82 zł od lipca. Powodem nieznacznego wzrostu jest druga w tym roku podwyżka ustawowej płacy minimalnej, co – przynajmniej w teorii – ma służyć walce z inflacją.
| Pozycja | Stawka proc. | Kwota w zł
(I-VI 2023, wynagrodzenie minimalne = 3490 zł) |
Kwota w zł
(I-VI 2023, wynagrodzenie minimalne = 3600 zł) |
| Podstawa wymiaru (30 proc. minimalnego wynagrodzenia ustawowego w danym roku) | 1047 | 1080 | |
| Emerytalne | 19,52% | 204,37 | 210,82 |
| Rentowe | 8,00% | 83,76 | 86,40 |
| Ubezpieczenie wypadkowe | 1,67% | 17,48 | 18,04 |
| Chorobowe | 2,45% | 25,65 | 26,46 |
| Suma składek do zapłaty | 31,64% | 331,26 | 341,71 |
| Suma składek do zapłaty, jeśli nie korzystasz z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego | 305,61 | 315,25 |
Źródło: Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 1998 Nr 137 poz. 887).
