Coraz więcej osób osiąga dochody z różnych źródeł i zastanawia się, jak prawidłowo rozliczyć podatek dochodowy. Czym są takie przychody, który PIT wypełnić i czy można złożyć dwie deklaracje – oto najważniejsze informacje o rozliczaniu podatku dochodowego od przychodu z różnych źródeł.
Spis treści
Czym są przychody z innych źródeł?
Przychody z innych źródeł to kategoria dochodów, które nie mogą być przyporządkowane do żadnej z podstawowych kategorii przychodów.
Do źródeł przychodów zaliczane są przychody z m.in. stosunku służbowego, stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście, pozarolniczej działalności gospodarczej, działów specjalnej produkcji rolnej, najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, odpłatnego zbycia, nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Do innych źródeł dochodów zaliczane są natomiast dochody z m.in.:
- przychodów uzyskanych z najmu, podnajmu i dzierżawy,
- różnic kursowych,
- kar umownych,
- odszkodowań za szkody, które dotyczą składników majątku firmy,
- wynikające z umorzenia lub przedawnienia zobowiązań.
| Czy wiesz, że…
Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? |
Co to znaczy „z więcej niż jednego stosunku pracy”?
Wyrażenie „z więcej niż jednego stosunku pracy” oznacza, że pracownik posiada kilka źródeł dochodu z tytułu zatrudnienia. Zgodnie z przepisami, jedna umowa pracy stanowi jeden stosunek pracy.
Czy można złożyć dwa różne PIT-y?
Dwa zeznania podatkowe powinien złożyć podatnik osiągający przychody z różnych źródeł, które są opodatkowane w różny sposób.
Dobrym przykładem jest osoba prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, a jednocześnie otrzymująca wynagrodzenie z umowy o pracę, która powinna złożyć PIT-28 dla działalności gospodarczej i PIT-36 dla umowy o pracę oraz osoba rozliczająca dochody z działalności na formularzu PIT-36L (podatek liniowy), a dochody z innych źródeł (np. umowy o pracę) na formularzu PIT-37.
Jak rozliczyć PIT z dwóch źródeł dochodu?
Pierwszym krokiem jest określenie, z jakich dwóch źródeł pochodzą dochody podatnika. Najczęściej to działalność gospodarcza plus umowa o pracę, umowa o pracę i umowa zlecenie oraz umowa o pracę i emerytura.
Podatnik powinien wybrać odpowiednie formularze w zależności od rodzaju przychodów i formy opodatkowania. Np. PIT-36 dla działalności gospodarczej i umowy o pracę, PIT-37 dla umowy o pracę i umowę zlecenie czy PIT-37 dla umowę o pracę i emeryturę
Warto pamiętać, że osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo powinny rozliczyć się na formularzach: PIT-36L (działalność) i PIT-37 (umowa o pracę).
Co zrobić jeżeli jedna osoba zatrudniona jest na dwóch lub więcej etatach? W takiej sytuacji może złożyć jedno zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37, w którym zsumuje wszystkie przychody i zaliczki.
Działalność gospodarcza i inne umowy
Działalność opodatkowaną skalą
Działalność gospodarcza opodatkowana skalą podatkową to jedna z form opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej. Przedsiębiorca płaci 12% podatku od dochodu do 120 tys. zł rocznie oraz 32% podatku od nadwyżki ponad 120 tys. zł. Jeżeli jednocześnie osiąga przychody z innych umów, np. o pracę czy umowy zlecenia, to musi rozliczyć się z urzędem skarbowym na formularzu PIT-36 uwzględniając przychody z obu źródeł.
Działalność opodatkowana podatkiem liniowym
Podatek liniowy polega na płaceniu jednolitej stawki podatku (19%) od dochodu z działalności gospodarczej. Przedsiębiorca, który jednocześnie pracuje na etacie, ma ten dochód opodatkowany według zasad ogólnych (12% i 32%). W takiej sytuacji przedsiębiorca składa dwie deklaracje:
- dla dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo – formularz PIT-36L oraz załącznik PIT/B z informacjami o wysokości dochodu/straty z pozarolniczej działalności gospodarczej z danego roku podatkowego,
- dla dochodów z pracy na etacie lub umowy zlecenia opodatkowanej według skali podatkowej – formularz PIT-37.
Działalność opodatkowana ryczałtem
Osoba prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jednocześnie uzyskująca przychody z umowy o pracę/umowy zlecenia, musisz złożyć dwa oddzielne zeznania podatkowe:
- dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem – PIT-28
- dla przychodów z umowy o pracę lub umowy zlecenia, które są opodatkowane według skali podatkowej – PIT-37
Z jakich dochodów nie trzeba się rozliczać?
Z dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT, nie trzeba się rozliczać. W katalogu zwolnień przedmiotowych zawartym w art. 21 ustawy o PIT są m.in.:
- renty przyznane na podstawie przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin,
- kwoty uzyskane z tytułu ubezpieczeń,
- alimenty na dzieci,
- wygrane w grach, loteriach i zakładach wzajemnych do wysokości 2280 zł,
- zasiłki pogrzebowe,
- świadczenia rodzinne, dodatki rodzinne i pielęgnacyjne, zasiłki dla opiekunów,
- diety oraz kwoty stanowiące zwrot kosztów otrzymywane przez osoby wykonujące czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych i obywatelskich – do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie kwoty 3000 zł,
- inne odszkodowania lub zadośćuczynienia otrzymane na podstawie wyroku lub ugody sądowej do wysokości określonej w tym wyroku/ugodzie, z wyjątkiem odszkodowań lub zadośćuczynień otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz dotyczących korzyści, które podatnik mógłby osiągnąć, gdyby mu szkody nie wyrządzono,
- niektóre stypendia i świadczenia wypłacane przez uczelnie wyższe,
- PIT zero dla młodych do ukończenia 26 roku życia,
- życia i uzyskały przychody ze stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.
Jak rozliczyć przychody z afiliacji?
Wynagrodzenia w ramach programu partnerskiego (afiliacji) mogą być zwolnione od podatku do kwoty 2 000 zł. Muszą jednak spełniać warunki sprzedaży premiowej i nie być związane z działalnością gospodarczą. W przypadku przekroczenia tej kwoty, wynagrodzenia podlegają 10% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu. Przedsiębiorca wykazuje natomiast przychody z afiliacji jako przychody z działalności gospodarczej.
Rozlicz podatek z Małą Księgowością
Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.
