Już wiemy, że składki ZUS płacone przez przedsiębiorców wzrosną w 2025 roku. Sprawdzamy, o ile zwiększy się obciążenie prowadzących biznes. Piszemy również, jak zmienią się preferencyjne składki, czyli m.in. Mały ZUS Plus.
Spis treści
Składki ZUS w 2024 roku
Przedsiębiorca ma obowiązek rozliczać i opłacać składki na ubezpieczenia społeczne (obowiązkowe: emerytalne, rentowe, wypadkowe; dobrowolne: chorobowe), Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy oraz ubezpieczenie zdrowotne.
Warto pamiętać, że składki zdrowotne trzeba zapłacić, nawet korzystając z preferencyjnego ZUS i ulgi na start, a składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie obowiązują opłacających składki od preferencyjnej podstawy (od 30% minimalnego wynagrodzenia) i jeśli jest to jedyny tytuł do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych.
Składki ZUS opłacają za siebie m.in. przedsiębiorcy prowadzący JDG, wspólnicy spółki cywilnej, wspólnik jednoosobowej spółki z o.o., spółki jawnej, komandytowej i partnerskiej oraz akcjonariusze prostej spółki akcyjnej wnoszący do spółki wkład w postaci świadczenia usług lub pracy.
Opłacanie składki nie jest konieczne w sytuacji zbiegu ubezpieczeń, czyli w przypadku wystąpienia innego tytułu do ubezpieczenia (to dotyczy np. osób prowadzących działalność i zatrudnionych na umowę o pracę).
Co się zmienia w 2024 roku?
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie brutto na 2025 wynosi 8 673 zł, a 60% tej kwoty to podstawa składek na ubezpieczenie społeczne. To nie mniej niż 5 203,80 zł. Idąc dalej składki:
- emerytalne wyniosą 1015,78 zł (19,52% podstawy wymiaru);
- rentowe wyniosą 416,30 zł (8% podstawy wymiaru);
- chorobowe wyniosą 127,49 zł (2,45% podstawy wymiaru);
- wypadkowe wyniosą 87 zł (1,67% podstawy wymiaru);
- Fundusz Pracy wyniesie 127,49 zł (2,45% podstawy wymiaru).
W sumie pełne składki ZUS wyniosą w 2024 roku 1774,06 zł (plus składka zdrowotna, obliczana różnie, w zależności od sposobu opodatkowania – więcej tutaj).
Preferencyjne składki ZUS 2024 – ile wyniesie Mały ZUS i Mały ZUS Plus?
Mały ZUS (składki preferencyjne)
Nowe firmy jednoosobowe oraz wspólnicy spółki cywilnej mogą przez 24 miesiące kalendarzowe płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne, liczone od obniżonej podstawy, nie mniejszej niż 30% minimalnego wynagrodzenia.
Podstawa obliczania składki Małego ZUS-u to więc 1399,80 zł. Wysokość składki na ubezpieczenia społeczne wyniesie więc 442,90 zł. Do tego należy doliczyć składkę zdrowotną.
Mały ZUS Plus
Mały ZUS Plus opłacają przedsiębiorcy, których przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120 000 zł, a ich działalność w poprzednim roku kalendarzowym trwała nie krócej niż 60 dni kalendarzowych. Małego ZUS Plus nie można opłacać w pierwszym roku prowadzenia działalności.
Podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców płacących Mały ZUS to od 30% minimalnego wynagrodzenia do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Podstawa obliczania składki Małego ZUS-u wyniesie więc od 1399,80 zł do 5 203,80 zł, w zależności od osiąganego dochodu. W celu obliczenia wysokości składki najlepiej skorzystać z kalkulatora ZUS.
Do tego należy doliczyć składkę zdrowotną.
Ulga na start 2024 – jaka będzie wysokość składek dla nowych przedsiębiorców?
Ulga na start to preferencja dla przedsiębiorców, którzy dopiero zaczęli działalność gospodarczą lub rozpoczęli ją ponownie po 5 latach przerwy – od jej zawieszenia lub zamknięcia.
Ulga na start przysługuje osobom fizycznym na JDG lub wspólnikom spółek cywilnych. Warunek: nie mogą wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowali na etacie i wykonywali czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.
W 2025 roku Ulga na start będzie działała jak w poprzednich latach. Przedsiębiorcy, którzy z niej skorzystają, nie muszą przez 6 miesięcy płacić składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Ulga na start nie zwalnia z opłaty składki zdrowotnej! Wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości dochodów oraz wybranej formy opodatkowania. Minimalna składka zdrowotna w 2024 roku, za każdy miesiąc roku składkowego od 1 lutego 2024 roku do 31 stycznia 2025 roku, wyniesie 381,78 zł brutto.
Warto pamiętać, że Ulga na start pozwala zmniejszyć bieżące koszty prowadzenia działalności, a z drugiej strony przedsiębiorca nie odkłada pieniędzy na przyszłą rentę lub emeryturę.
Wakacje od ZUS dla przedsiębiorców
Wakacje od ZUS dla osób wpisanych do CEIDG pozwolą najmniejszym przedsiębiorcom zrezygnować na jeden miesiąc z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przy normalnym działaniu firmy. Kiedy wejdzie w życie to rozwiązanie i jak dokładnie będzie działać mamy dowiedzieć się w marcu.
Przeczytaj więcej w kategorii ZUS.
