Składki ZUS to spore obciążenie dla przedsiębiorców. Konieczność opłacania składek na ubezpieczenie społeczne jest jednym z największych wyzwań dla wszystkich tych, którzy dopiero zaczynają biznes. Nierzadko też i później, kiedy firma nie rozwija się tak szybko, jakbyśmy tego oczekiwali. Istnieje jednak możliwość, by płacić niższe składki. I to dłużej niż przewiduje to zwykła „preferencja” dla rozpoczynających biznes. Chodzi tu o Mały ZUS Plus.
Spis treści
Kto może korzystać z Małego ZUS-u Plus w 2025 roku?
Mały ZUS Plus to specjalna ulga dla przedsiębiorców, która pozwala na opłacanie niższych składek ZUS. Żeby móc skorzystać z Małego ZUS Plus trzeba prowadzić działalność gospodarczą, a przychód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym (działalność prowadzona przez cały rok), nie może przekroczyć 120 000 zł. Ponadto działalność gospodarczą trzeba prowadzić nie krócej niż przez 60 dni w poprzednim roku.
Mały ZUS Plus nie będzie przysługiwał, jeśli pracujemy na rzecz byłego pracodawcy, dla którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym wykonywaliśmy w ramach stosunku pracy, lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
Ulga pozwala na opłacanie niższych składek przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Mały ZUS Plus – wysokość składki w 2025 r.
Wysokość składki ZUS Plus zależy od podstawy składki. Ta zależna jest od wysokości Twojego dochodu w poprzednim roku. Aby ją obliczyć:
- podziel roczny dochód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej;
- wynik pomnóż przez 30;
- zaokrąglij do pełnych groszy;
- pomnóż przez współczynnik 0,5.
Ta nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę (1399,80 zł) ani wyższa niż 60% przeciętnego wynagrodzenia z zeszłego roku (5203,80 zł).
Zakres wysokości składek wynosi więc:
| Składka | Mały ZUS Plus |
| emerytalna 19,52% | 1015,78 zł – 273,24 zł |
| rentowa 8% | 416,30 zł – 111, 98 zł |
| wypadkowa 1,67% | 87 zł – 23,38 zł |
| chorobowa 2,45% | 127,49 zł – 34,30 zł |
| Fundusz Pracy 2,45% | 127,49 zł – 34,30 zł |
| SUMA | 1774,06 zł – 477, 20 zł
+ składka zdrowotna |
źródło: opracowanie własne
O tym, jak policzyć wysokość różnych składek na ubezpieczenia społeczne i ile wynoszą dla minimalnego wynagrodzenia, przeczytasz w naszym artykule Czym jest mały ZUS plus i czym różni się od małego ZUS-u?
Na stronie ZUS znajdziesz kalkulator pozwalający obliczyć dokładną wysokość składki.
Planowane wydłużenie okresu korzystania z Małego ZUS-u Plus
W sierpniu 2023 pojawił się przepis, który wydłuża możliwość korzystania z małego ZUS. Zniesiono limit, który zakładał, że korzystać z ulgi Małego ZUS-u Plus można przez 3 lata. Od sierpnia niższe składki można opłacać przez 4 lata.
Co istotne, nie trzeba dopełniać żadnych dodatkowych formalności. W kolejnych latach trzeba jednak będzie weryfikować, czy cały czas spełnia się warunki przewidziane w przepisach. Chodzi tu przede wszystkim o wysokość przychodu za rok ubiegły i ustalenie dochodu z roku poprzedniego, aby obliczyć podstawę wymiaru składek.
Pamiętaj, że Mały ZUS (preferencyjne składki) i Mały ZUS Plus to dwie odrębne ulgi.
