PIT-36 służy rocznemu rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Do złożenia zeznania podatkowego na formularzu PIT-36 zobowiązany jest każdy, kto prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, a także ci, którzy uzyskiwali dochód z dzierżawy lub najmu.
PIT-36 składają też podatnicy, którzy osiągają przychody z zagranicy, podatnicy, którzy prowadzą konkretne, specyficzne aktywności produkcji rolnej, podatnicy, którzy zdecydowali się skorzystać z kredytu podatkowego.
Spis treści
Jak prawidłowo rozliczać PIT 36?
PIT-36 jest przeznaczony dla tych przedsiębiorców, którzy rozliczają się skalą podatkową. Tych, którzy rozliczają się podatkiem liniowym, obowiązuje PIT-36L.
Skala podatkowa to inaczej rozliczenie na zasadach ogólnych. Stawki podatku to 12% (do 120 000 zł) i 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Co ważne, skala podatkowa liczona jest od dochodu, a nie przychodu. Znaczy to tyle, że od przychodu musimy odliczyć wszystkie koszty poniesione w związku z jego uzyskiwaniem.
| Czy wiesz, że…?
swoje dochody możesz kontrolować dzięki Małej Księgowości? Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, zawsze będziesz na bieżąco ze swoimi finansami. |
PIT-36 i PIT/B
PIT-36 odnosi się do wszystkich dochodów rozliczanych według zasad ogólnych. Jeśli poza dochodami z firmy przedsiębiorca otrzymuje wynagrodzenie z etatu, wystarczy, że cały dochód wykaże na jednej deklaracji. Wystarczy dodać załącznik PIT/B, który informuje o wysokości dochodu z działalności gospodarczej w danym roku podatkowym.
Jak odliczyć ulgi od podatku dochodowego w PIT-36?
Każdy, kto rozlicza deklarację PIT 36, może skorzystać z ulg podatkowych. Wśród wybranych ulg może być np. ulga prorodzinna, czy ulga związana z darowizną.
Aby rozliczyć ulgi i dokonać odliczeń należy do formularza PIT-36 dołączyć załącznik PIT/O.
Jak rozliczyć PIT 36 za 2023 rok?
PIT-36 można rozliczyć online za pomocą usługi Twój e-PIT. Wypełnianie PIT-36 przez internet jest o tyle proste, że system podpowiada co wpisać w konkretnej rubryce.
PIT-36 za 2023 rok, podatnie jak PIT-37 i PIT-28 należy rozliczyć do 30 kwietnia 2024 roku.
Jak wypełnić druk PIT-36?
Część „C” to informacje dodatkowe. Jedna połowa dotyczy podatnika, druga małżonka. Przychody wpisujemy w rubryki odpowiednie dla konkretnego źródła uzyskania przychodów.
W kolejnym punkcie wpisujemy nazwę naszej działalności gospodarczej i cały przychód osiągnięty w roku, który rozliczamy. Poniżej wpisujemy koszty uzyskania przychodu. Różnica stanowi dochód. Zawsze podajemy też wpłacone zaliczki na podatek dochodowy. W rubryce 70 i 72 wpisujemy wpłacone składki na ubezpieczenie społeczne. Jeśli osiągnęliśmy inne dochody, to też możemy je dodać.
W części „H” wpisujemy, czy coś zwiększyło podstawę opodatkowania, czy ją zmniejszyło. W części „I” obliczony jest podatek dochodowy. Część „N” wskazuje, czy podatek będzie do zwrotu, czy trzeba będzie raczej dopłacić.
ZOBACZ TAKŻE:
- Rozliczanie kwartalne podatku dochodowego. Kiedy można je zastosować?
- Zaliczka na podatek dochodowy
- Jak zapłacić mniejszy podatek dochodowy? 10 pomysłów
- Drugi próg podatkowy
- Poznaj Małą Księgowość Rzeczpospolitej
Deklaracja PIT-36 a wspólne rozliczenie z małżonkiem
PIT-36 można rozliczyć wspólnie z małżonkiem, jeśli uzyskuje on przychody, opodatkowane skalą podatkową z działalności gospodarczej lub etatu. Nie rozliczysz się wspólnie z małżonkiem, jeśli uzyskuje on przychody:
- rozliczane w PIT-28 (poza przychodami z najmu i dzierżawy);
- rozliczanie w PIT-36L;
- opodatkowane podatkiem tonażowym lub kartą podatkową.
PIT-36 – często zadawane pytania
Jaka jest różnica między PIT-36 a 37?
Zarówno zeznanie roczne PIT-36 jak i PIT-37 dotyczą przychodów opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej. Różnica między nimi polega na tym, że PIT-36 dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą, podczas gdy PIT-37 rozliczą osoby na umowach pracowniczych: o pracę, zlecenie i o dzieło.
Uwaga! Jeśli założyłeś działalność w ciągu roku, a wcześniej pracowałeś na jednej z wymienionych powyżej umów opodatkowanych skalą podatkową, przychody z tej umowy również wykazujesz w PIT-36, nie składasz osobno rozliczenia PIT-37.
Kiedy można składać PIT-36?
PIT-36 za 2023 rok złożysz od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 roku.
Czy urząd skarbowy rozliczy PIT-36?
w przypadku PIT-36 Urząd Skarbowy nie dokona automatycznego rozliczenia. Oznacza to, że należy zalogować się na swoje konto w programie Twój e-PIT, prawidłowo wypełnić roczne zeznanie podatkowe i wysłać je do Urzędu Skarbowego. W przeciwnym razie narażamy się na konsekwencje karno-skarbowe.
Co jeśli nie złożę PIT-36?
Jeśli nie złożysz PIT-36 do 30 kwietnia 2024 roku, narażasz się na karę grzywny zgodnie z art. 56 ust. 4 KKS. Jeśli ponadto z niezłożonej deklaracji wynika zaległość podatkowa, za niezłożenie zeznania PIT grozi ci zarówno grzywna, jak i kara więzienia, zgodnie z art. 56 ust. 1 KKS.
Czy osoby do 26 roku życia muszą składać PIT-36?
Osoby poniżej 26 roku życia również są zobowiązane do złożenia deklaracji PIT-36. Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie mają możliwości skorzystania z Ulgi dla młodych.
Gdzie w PIT-36 kwota zwrotu?
W PIT-36 kwotę nadpłaconego podatku do zwrotu znajdziesz w rubryce N.
Czemu mam PIT-36?
Jeśli w 2023 roku prowadziłeś działalność gospodarczą, na swoim koncie w Twój e-PIT znajdziesz deklarację PIT-36. W niej rozliczysz zarówno przychody osiągnięcie z działalności, jak i te pochodzące z umowy pracowniczej opodatkowanej skalą podatkową.
Kontroluj swoje dochody z Małą Księgowością
W programie księgowym Mała Księgowość Rzeczpospolitej możesz wystawiać faktury i dokumenty JPK, prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów i kontrolować ponoszone koszty. Znajdziesz w nim wszystkie funkcje niezbędne do płynnego prowadzenia księgowości firmy, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali, liniowo, ryczałtem, czy też kartą podatkową. Wszystkiego o Małej Księgowości dowiesz się na mk.rp.pl.
