Amortyzacja środków trwałych – co to?

Amortyzacja środków trwałych to ważne pojęcie dla każdego, kto prowadzi działalność gospodarczą. Amortyzacja pozwala skutecznie obniżyć podatek. Przeczytaj i dowiedz się, co musisz o niej wiedzieć.

Amortyzacja dotyczy środków trwałych i polega na rozliczeniu zużycia wartości środka trwałego. W równych odstępach czasu dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Innymi słowy – rozkłada się wartość środka trwałego na określony okres amortyzacji.

Amortyzacja – czym są środki trwałe?

Środki trwałe są to te wszystkie elementy majątku, które wykorzystuje się na potrzeby działalności gospodarczej, a są użytkowane dłużej niż rok. Mogą to być więc np. maszyny, urządzenia, pojazdy, czy budynki.

Amortyzacja – jak ją rozliczać?

W zależności od rodzaju środka trwałego dokonuje się odpisów amortyzacyjnych na różne sposoby. Jednym z nich jest metoda liniowa. Polega na tym, że do rozliczenia amortyzacji stosujemy roczną stawkę, korzystając z tabelki stawek amortyzacyjnych.

Przyjmijmy, że maszyna ma wartość 100 000 zł, a jej stawka amortyzacji to 20%. Każdego roku będzie można „w koszty” wliczyć 20 000 zł jako zużycie środka trwałego.

Amortyzacja – podwyższenie stawki

W uzasadnionych przypadkach można standardową stawkę amortyzacji podwyższyć. Dotyczy to głównie amortyzacji używanych środków trwałych. W takiej sytuacji przedsiębiorca może samodzielnie ustalić stawkę amortyzacji, o ile nie jest on krótszy niż:

  • 24 miesiące dla środków trwałych o wartości początkowej nie wyższej niż 25 000 zł,
  • 36 miesięcy – gdy nie przekracza 50 000 zł,
  • 60 miesięcy – dla pozostałych.

Inaczej jest w przypadku samochodów. Gdy pojazd jest nowy, amortyzacja wynosi 20% i może ona być rozliczana przez 5 lat. Jeśli samochód jest używany, amortyzacja może zostać skrócona do 2,5 roku.

Amortyzacja degresywna

Innym sposobem amortyzacji jest zastosowanie metody degresywnej. W tym przypadku uznaje się, że środek trwały traci z upływem czasu na wartości. Można ją stosować np. do rozliczeń samochodów.

CZYTAJ TAKŻE: Jak wygląda amortyzacja samochodu używanego?

Amortyzacja jednorazowa środków trwałych

Jest też możliwość jednorazowej amortyzacji. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, który rozpoczęli działalność w danym roku podatkowym. Trzeba tu jednak przestrzegać limitu jednorazowej amortyzacji, który wynosi maksymalnie 50 tys. euro.

Jeśli wartość środka trwałego nie przekracza 10 000 zł, to można je zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, bez amortyzowania i wpisywania do środków trwałych. Amortyzacją jednorazową nie można objąć nieruchomości i środków transportu.

Czytaj również

Najchętniej czytane

Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...
pieczęc kwalifikowana

Najnowsze

Co można zrobić w e-Urzędzie Skarbowym?

e-Urząd Skarbowy to serwis na stronie podatki.gov.pl, który ułatwia załatwianie spraw podatkowych online – bez wychodzenia z domu lub z dowolnego miejsca z dostępem...

Jak działa portal S24?

Portal S24 to nowoczesne narzędzie, które znakomicie ułatwia zakładanie i prowadzenie firm. Dzięki temu serwisowi wiele czynności związanych z działalnością spółki można załatwić online,...

Czym są różnice kursowe?

Transakcje w walutach obcych są powszechne wśród wielu firm, a to wiąże się ze zjawiskiem różnic kursowych. Czym są, kiedy powstają i jak je...

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi wiadomościami?

Wpisz tylko swój email, a będziemy w kontakcie. To takie proste!