Preferencyjne składki ZUS na 24 miesiące – ile wynosi preferencyjny ZUS i ulga na start dla nowego przedsiębiorcy w 2025 roku?

Przez

-

2025-03-10

preferencyjny zus — Źródło zdjęcia: pexels.com

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przez pierwsze dwa lata działalności firmy mogą korzystać z ulgi na start, a po jej upłynięciu – opłacać składki od zmniejszonej podstawy. Sprawdź, jak skorzystać z preferencyjnego ZUS i kto ma taką możliwość. Czy ulga na start wlicza się w 24 miesiące, w trakcie których zapłacisz niższe składki na ubezpieczenia społeczne? Ile wynoszą? Co w tym czasie ze składką zdrowotną? Dowiedz się też, co później. Kiedy trzeba zacząć opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w pełnym ich wymiarze?

Spis treści

ZUS na początku prowadzenia działalności gospodarczej

Wysokie składki ZUS często są przyczyną trudności finansowych nawet dla długo już działających firm. Dla nowopowstałych działalności, które dopiero się rozwijają i zdobywają klientów, mogłoby być zabójcze. Aby pomóc młodym firmom się rozwijać ustawodawca wprowadził dwa spore ułatwienia dla świeżo powstałych biznesów. Są to:

ulga na start – kod tytułu ubezpieczenia rozpoczynający się od 05 40;
preferencyjne składki ZUS (Mały ZUS) – kod tytułu ubezpieczenia rozpoczynający się od 05 70.

Oba z tych ułatwień skierowane są do przedsiębiorców, którzy:

po raz pierwszy zaczynają prowadzić działalność gospodarczą albo
podejmują działalność ponownie, po upłynięciu conajmniej 60 miesięcy (5 lat) od jej zawieszenia lub zamknięcia;
nie wykonują działalności dla byłego pracodawcy, u którego byli zatrudnieni na umowę o pracę, w zakresie takim samym, jaki obejmowało ich poprzednie stanowisko.

Preferencyjne składki ZUS a ulga na start

Zanim zaczniesz korzystać z preferencyjnych składek ZUS, jako nowy przedsiębiorca możesz skorzystać z ulgi na start. Przez okres korzystania z ulgi nie opłacasz składek na:

ubezpieczenie społeczne,
Fundusz Pracy,
Fundusz Solidarnościowy.

W tym czasie będziesz wciąż opłacać składkę:

na ubezpieczenie zdrowotne,
wypadkową.

Wiąże się to z koniecznością składania ZUS DRA.

Z ulgi na start masz prawo korzystać przez 6 pełnych miesięcy. To oznacza, że jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie miesiąca, nie wliczasz tego miesiąca do czasu korzystania z ulgi. Liczenie 6 miesięcy rozpoczynasz dopiero od pierwszego dnia następnego miesiąca.

Uwaga! Z ulgi na start mogą skorzystać tylko osoby fizyczne.

Po upłynięciu tego okresu, lub od początku prowadzenia firmy, jeśli nie jesteś osobą fizyczną, przysługuje Ci prawo do opłacania preferencyjnych składek ZUS, nazywanych również Małym ZUS-em.

Polega on na tym, że przez okres 24 miesięcy kalendarzowych płacisz składki społeczne od obniżonej podstawy. Ta obniżona podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne to (co najmniej – można płacić więcej) 30% minimalnego wynagrodzenia. Płacisz również składkę zdrowotną.

O tym, ile wynoszą składka zdrowotna i obniżone składki społeczne od lutego 2025 r. przeczytasz w dalszej części artykułu.

Jak skorzystać z ulgi na start?

Aby skorzystać z 6-miesięcznej ulgi na start, musisz zarejestrować się w ZUS z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia. Zgłoszenia do ZUS, niezależnie od tego, czy korzystasz z ulgi, czy nie, musisz dokonać w ciągu maksymalnie 7 dni od rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej.

Aby skorzystać z ulgi na start, należy podać kod rozpoczynający się od 05 40. Następne dwie cyfry zależą od twojej sytuacji.

Piąta cyfra kodu to:

0 – jeśli nie masz ustalonego prawa do emerytury lub renty;
1 – jeśli masz ustalone prawo do emerytury;
2 – jeśli masz ustalone prawo do renty.

Szósta cyfra kodu to:

0 – jeśli nie posiadasz orzeczenia o niepełnosprawności;
1 – jeśli posiadasz orzeczenie o lekkim stopniu niepełnosprawności;
2 – jeśli posiadasz orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności;
3 – jeśli posiadasz orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności.

Do zgłoszenia ubezpieczenia zdrowotnego służy formularz ZUS ZZA, jednak w większości przypadków nie będziesz składać go oddzielnie. Zgłoszenia do ZUS dokonasz już na etapie rejestrowania swojej działalności w CEIDG. Tam podasz wyżej opisany kod.

Uwaga! Jeśli nie będziesz korzystać z ulgi na start, nie składasz formularza ZZA (zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego) tylko formularz ZUS ZUA (zgłoszenie do ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych).

Co zrobić, aby opłacać preferencyjny ZUS?

Aby przez okres 24 miesięcy opłacania składek na ubezpieczenie społeczne płacić je od obniżonej podstawy, należy:

Jeżeli korzystałeś z ulgi na start

Wyrejestrować się z ubezpieczenia zdrowotnego. Zrobisz to, składając formularz ZUS ZWUA przez platformę elektroniczną ZUS PUE.
Zarejestrować się do ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych. W tym celu złóż (przez PUE albo do placówki) formularz ZUS ZUE, na których jako kod tytułu ubezpieczenia podasz kod rozpoczynający się cyframi 05 70 (05 72, jeśli masz prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy).

Jeżeli nie korzystałeś z ulgi na start

Jeśli nie korzystasz z ulgi na start, możesz zgłosić się do preferencyjnych składek ZUS na etapie rejestrowania działalności w CEIDG. W tym celu zaznacz taką chęć w formularzu i podaj kod rozpoczynający się cyframi 05 70 (05 72, jeśli masz prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy).

Jeżeli jednak nie zgłosiłeś się do ZUS na etapie rejestracji firmy, masz na to 7 dni od rozpoczęcia działalności. Zgłoś się wtedy to ZUS (przez platformę ZUS PUE) za pomocą formularza ZUS ZUA, z kodem tytułu do ubezpieczeń takim jak powyżej.

Kiedy nie można płacić preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne?

Z obniżonych składek przez 24 miesiące nie skorzystają przede wszystkim osoby, które nie spełniły podstawowych wymagań, które wymieniamy na początku artykułu. Będziesz więc musiał płacić wyższe składki, jeśli:

w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś działalność gospodarczą;
rozpoczynasz po raz pierwszy prowadzenie firmy, ALE w jej ramach będziesz wykonywał usługi na rzecz swojego byłego pracodawcy, dla którego pracowałeś na umowę o pracę, zajmując się tym samym, co robiłeś wtedy.

Ponadto, z Małego ZUS-u nie skorzystasz, jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat):

wykonywałeś działalność twórczą lub artystyczną;
byłeś wspólnikiem jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
prowadziłeś publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół na podstawie Prawa oświatowego.

Wysokość składek mały ZUS dla początkującego przedsiębiorcy w 2025 r.

Od lutego 2025 roku wysokość preferencyjnych składek ZUS na ubezpieczenia społeczne wynosi minimum 477,20 zł. Tyle zapłaci początkujący przedsiębiorca, który odprowadza składki od najniższej podstawy wymiaru składek, która wynosi 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. Przedsiębiorca może, jeśli chce, odprowadzać wyższe składki, nie może odprowadzać niższych.

Preferencyjne składki ZUS 2025 (od lutego)

Składka	Wysokość składki	Mały ZUS
emerytalna	19,52%	273,24 zł
rentowa	8%	111, 98 zł
wypadkowa	1,67%	23,38 zł
chorobowa	2,45%	34,30 zł
Fundusz Pracy	2,45%	34,30 zł
W SUMIE		477, 20 zł

Jak obliczyć wysokość składki na ubezpieczenie społeczne? W tym celu należy pomnożyć procentową wysokość stawki (druga kolumna) przez podstawę wymiaru (w przypadku preferencyjnych składek – 30% minimalnego wynagrodzenia).

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku to 4666 zł brutto, a 30% od tego – 1399,80 zł brutto.

Wzór na wysokość składki:

[procentowa wysokość składki] % x [podstawa wymiaru składki] zł = [wysokość składki] zł

Wzór na minimalną wysokość składki przy preferencyjnym ZUS-ie:

[procentowa wysokość składki] % x 1399,80 zł = [wysokość składki] zł

Tak więc, przykładowo, składkę emerytalną przy Małym ZUS-ie policzymy tak:

19,52% x 1399,80 zł = 273,24 zł

Składka na ubezpieczenie zdrowotne przy niższych składkach ZUS

Składka na ubezpieczenie zdrowotne zawsze wyniesie Cię tyle samo, niezależnie od tego, czy płacisz Duży ZUS, czy korzystasz z ulgi na start. Jedyne co na nią wpływa to to, ile zarabia Twoja firma i jaki sposób opodatkowania dla niej wybrałeś.

Skala podatkowa

Na skali podatkowej składka na ubezpieczenie zdrowotne to 9% dochodu z poprzedniego miesiąca.

Minimalna składka na ubezpieczenie zdrowotne to 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku jest to 314,96 zł.

Podatek liniowy

Na podatku liniowym składka na ubezpieczenie zdrowotne to 4,9% dochodu z poprzedniego miesiąca.

Minimalna składka na ubezpieczenie zdrowotne to 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku jest to 314,96 zł.

Podatek od przychodów zryczałtowanych

Przy podatku od przychów zryczałtowanych, zapłacisz jedną z trzech wysokości składek, zależną od tego, w jakim przedziale mieszczą się Twoje przychody.

Przychód	Wysokość składki zdrowotnej
poniżej 60 tys. zł	376,16 zł
od 60 tys. zł do 300 tys. zł	6 26,93 zł
powyżej 300 tys. zł	1128,48 zł

Czym jest Mały ZUS Plus?

Po zakończeniu okresu preferencyjnych składek ZUS przedsiębiorca może skorzystać z Małego ZUS-u Plus. Warunkiem jest uzyskanie przychodu poniżej 120 000 zł w poprzednim roku.

Wtedy podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zależy od dochodu firmy, co pozwala na dalsze obniżenie kosztów. Wysokość podstawy to od 30% minimalnego wynagrodzenia do 60% przeciętnego wynagrodzenia, co oznacza, że składki społeczne przy Małym ZUS-ie Plus wyniosą od 477,20 zł do 1774,06 zł.

Duży ZUS

Po zakończeniu okresu preferencyjnych składek ZUS oraz ewentualnego Małego ZUS-u Plus, przedsiębiorca musi opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w pełnym wymiarze. Ich wysokość jest uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce, a w 2025 roku wyniesie 1774,06 zł miesięcznie. Do tego należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania.

Preferencyjny ZUS w Małej Księgowości

Korzystanie z preferencyjnego ZUS należy oznaczyć w programie księgowym Mała Księgowość, aby składki były prawidłowo oznaczane. W tym celu podaj właściwy kod tytułu ubezpieczeń w zakładce dotyczących danych przedsiębiorcy.

4666 zł brutto ile to netto? Kalkulator wynagrodzeń

Przez

Mateusz S

-

2025-03-10

0

4666-brutto-ile-to-netto — Źródło zdjęcia: pixabay.com

4666 złotych brutto to kwota, która dla większości pracowników nie będzie szczególnie porywająca – jest to bowiem obowiązująca w naszym kraju płaca minimalna, która została na tym poziomie ustanowiona od 1 stycznia 2025 roku. Warto jednak wiedzieć, że nie cała kwota trafi na konto pracownika. Wynagrodzenie brutto i netto to dwie różne rzeczy, a różnica między nimi zależy nie tylko od podatków i składek, ale przede wszystkim od rodzaju umowy stanowiącej podstawę zatrudnienia.

Umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa dzieło czy kontrakt B2B – każda z tych umów niesie za sobą inne obciążenia, a w efekcie również zupełnie inną kwotę „na rękę”. W jednym przypadku dostaniesz więcej, ale kosztem ubezpieczenia i przywilejów pracowniczych, a w innym Twoje wynagrodzenie stopnieje pod ciężarem składek. Jak dokładnie rozkładają się różnice? W niniejszym artykule przekonamy się, ile zostanie Ci na koncie przy pensji 4666 zł brutto.

Spis treści

Kwota wynagrodzenia brutto a netto – od czego zależy?

Kwota brutto to ta, którą widzisz na umowie lub w ogłoszeniu o pracę. Niestety, jest to tylko liczba na papierze – zanim trafi ona na Twoje konto, przejdzie przez sito podatków, składek i innych potrąceń. A kwota netto, czyli wynagrodzenie jakie pracownik otrzymuje „na rękę”, zależy od rodzaju umowy zawartej z pracodawcą. I właśnie tu zaczynają się różnice – niektóre umowy „tną” pensję o kilkaset złotych, a inne zaś pozwalają zachować większą część wynagrodzenia, ale kosztem rozmaitych zabezpieczeń socjalnych.

W przypadku umowy o pracę, wynagrodzenie brutto obciążone jest obowiązkowymi składkami: emerytalną, rentową, chorobową i zdrowotną. Do tego dochodzi podatek dochodowy, który – w zależności od progu podatkowego – może skonsumować sporą część pensji. W efekcie pracownik dostaje na rękę wyraźnie mniej, ale w zamian zyskuje pełne ubezpieczenie, prawo do płatnego urlopu czy ochronę przed zwolnieniem z pracy w ramach okresu wypowiedzenia. Z kolei umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło, będą wiązać się z mniejszymi potrąceniami, ale też z ograniczonymi świadczeniami, np. brakiem prawa do urlopu czy ubezpieczenia chorobowego.

Największą swobodę finansową daje jednoosobowa działalność gospodarcza (umowa B2B), gdzie to przedsiębiorca sam decyduje o swoich składkach i podatkach. Zarobki na B2B mogą wydawać się wyższe niż na etacie, ale trzeba pamiętać, że cała odpowiedzialność za podatki, ZUS i ubezpieczenie spada na zatrudnionego. To, co finalnie zostaje na koncie, zależy od wybranej formy opodatkowania i kosztów prowadzenia firmy – a te bywają zmienne.

Pensja minimalna w Polsce 4666 zł brutto – sprawdź ile to netto

Pensja minimalna w Polsce aktualnie wynosi właśnie 4666 złotych brutto miesięcznie, co przelicza się na ok. 3511 złotych netto – dokładne wyliczenia, a także składniki wynagrodzenia, prezentujemy poniżej. Warto jednak wiedzieć, że płaca minimalna w takim kształcie dotyczy wyłącznie zatrudnienia na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzinowym. W przypadku umowy o pracę na pół etatu (lub w jeszcze mniejszym wymiarze) zmniejsza się ona w sposób proporcjonalny.

Nie oznacza to jednak, że pracodawca zatrudniający pracowników na podstawie umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie czy umowa o dzieło) nie jest zobowiązany do przestrzegania żadnych norm w zakresie płacy minimalnej – tutaj obowiązuje po prostu minimalna stawka godzinowa, która na czas bieżący wynosi 30,50 zł brutto. To, ile stawka godzinowa netto wynosi, zależy od statusu pracownika, jednak zwykle będzie to 21,62 złotych.

W tym miejscu należy podkreślić, że zatrudnienie pracownika na podstawie umowy zlecenie lub umowy o dzieło w sytuacji, w której realnie mamy do czynienia ze stosunkiem pracy (tj. zastosowanie powinna znaleźć umowa o pracę), jest niezgodne z prawem. Taki pracodawca, w przypadku kontroli PIP lub roszczeń pracownika narazi się na poważne konsekwencje finansowe (włącznie z odpowiedzialnością odszkodowawczą na rzecz zatrudnionego).

Kiedy podwyżki płacy minimalnej w Polsce?

Ostatnie lata przyzwyczaiły nas do tego, że płaca minimalna w Polsce rośnie dwa razy w ciągu roku – teraz jednak nie będzie to miało miejsca. Płaca minimalna wzrosła 1 stycznia 2025 roku i na chwilę obecną nie ma żadnych oficjalnych zapowiedzi co do jej podniesienia w przyszłym roku. Można jednak śmiało domniemywać, że podwyżka płacy minimalnej nastąpi wraz z początkiem roku 2026, a jej wysokość będzie uzależniona od poziomu inflacji w Polsce.

Kalkulator wynagrodzeń – jak obliczyć kwotę brutto i netto?

Ręczne przeliczanie wynagrodzenia brutto na netto to zadanie dla pasjonatów Excela, księgowości i podatkowych niuansów. W praktyce jednak nikt nie chce tracić czasu na żonglowanie składkami i progami podatkowymi – dlatego powstały kalkulatory wynagrodzeń. Takie narzędzia błyskawicznie pokazują, ile z deklarowanej pensji brutto faktycznie trafi na Twoje konto, uwzględniając wszystkie obowiązkowe potrącenia. Wystarczy wpisać kwotę brutto, wybrać rodzaj umowy i – jeśli to konieczne – zaznaczyć dodatkowe opcje, np. uczestnictwo w PPK czy koszty uzyskania przychodu.

Niemniej, jakie składniki wynagrodzenia powinniśmy brać pod uwagę przeliczając kwotę brutto na netto (ewentualnie odwrotnie)? Tutaj ponownie wiele zależy od rodzaju umowy, na podstawie której jesteśmy zatrudnieni. W przypadku umowy o pracę i umowy zlecenie powinniśmy wziąć pod uwagę przede wszystkim fakt, że osoby do 26 roku życia podlegają zwolnieniu z PIT, co korzystnie wpłynie na ich wynagrodzenia netto. Ponadto, w obu przypadkach w skład wynagrodzenia wejdzie ubezpieczenie wypadkowe, wynoszące zwykle 1,67% podstawy wymiaru.

Osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenia mogą zdecydować, czy chcą podlegać obowiązkowemu ubezpieczeniu chorobowemu, a te zatrudnione na podstawie umowy o pracę powinny zwrócić uwagę na to, czy pracują w miejscu zamieszkania – jeśli nie, otrzymają nieco więcej. Jeśli zaś chodzi o pracowników zatrudnionych w ramach umowy o dzieło, to jedynym istotnym kryterium są koszty uzyskania przychodu, które zależnie od charakteru wykonywanej działalności mogą wynosić 20% lub 50%.

Z uwagi na ogrom rozmaitych czynników które mogą wpływać na ostateczny kształt wynagrodzenia netto, poniższe dane należy traktować orientacyjnie.

Umowa o pracę – 4666 zł brutto ile to netto

Umowa o pracę z wynagrodzeniem 4666 złotych brutto pozwoli pracownikowi na zarobienie dokładnie 3510,92 zł netto. W aspekcie wyłącznie finansowym (finansów bieżących) zatrudnienie pracownika na umowę o pracę jest najmniej korzystne zarówno pracodawcy i wcale nie najbardziej benefitujące dla samego zatrudnionego.

Trzeba jednak mieć na względzie, że umowa o pracę zapewnia pracownikowi wiele korzyści, praw i bezpieczeństwo zatrudnienia, wynikające bezpośrednio z Kodeksu Pracy. Co więcej, pomimo powszechnego nadużywania umów cywilnoprawnych warto wiedzieć, że to umowa o pracę stanowi jedyną legalną formę etatowego zatrudnienia.

Umowa zlecenie – 4666 zł brutto ile to netto

Osoby zatrudnione na umowę zlecenie, zarabiające 4666 złotych brutto otrzymają na rękę kwotę dokładnie 3370,96 złotych netto. Koszty pracodawcy w tym przypadku są dokładnie takie same, jak w przypadku umowy o pracę – pracownik nie podlega jednak pod przepisy Kodeksu Pracy, a ubezpieczenie chorobowe jest dla niego dobrowolne.

Umowa o dzieło – 4666 zł brutto ile to netto

W przypadku umowy o dzieło ani pracownik, ani pracodawca, nie mają w obowiązku odprowadzania jakichkolwiek składek ZUS czy pokrewnych, a na wysokość zarobku netto pracownika wpływają przede wszystkim koszty uzyskania przychodu – mogą one wynosić 20% lub 50%, a wszystko zależy od charakteru wykonywanego dzieła. Co więcej, pracodawca zatrudniający pracownika na umowę o dzieło nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów – odmiennie do umowy o pracę czy umowy zlecenie.

W efekcie, osoba zatrudniona na podstawie umowy o dzieło za 4666 złotych brutto otrzyma 4218 złotych netto przy kosztach uzyskania przychodu równych 20% i 4386 złotych netto jeśli koszty uzyskania przychodu wynoszą 50%.

Umowa B2B – 4666 zł brutto ile to netto

W przypadku działalności gospodarczej (B2B) pojęcie „brutto” i „netto” wygląda zupełnie inaczej niż na etacie – tutaj nie ma pracodawcy, który potrąca składki i podatki, wszystko leży po stronie przedsiębiorcy. Przy dochodzie 4666 zł brutto, finalna kwota „na rękę” zależy od kilku czynników: wybranej formy opodatkowania, kosztów uzyskania przychodu oraz składek ZUS.

Można w dużym skrócie stwierdzić, że 4666 złotych brutto na B2B to 4666 złotych netto – jednak jakie koszty w praktyce poniesie samozatrudniony jest kwestia zależną od bardzo wielu indywidualnych czynników.

Co wchodzi w skład kwoty brutto wynagrodzenia?

Składniki wynagrodzenia brutto również są zależne od tego, jaki typ umowy nas obowiązuje. Bazowo wyróżniać będziemy następujące elementy:

Zaliczka na podatek dochodowy,
Ubezpieczenie emerytalne,
Ubezpieczenie zdrowotne,
Ubezpieczenie chorobowe,
Ubezpieczenie rentowe.

Oczywiście nie wszędzie będziemy musieli płacić składki ZUS (vide: umowa o dzieło), a zależnie od umowy będą one miały inną wysokość. Warto także pamiętać, że zobowiązania wynikające z PIT można pomniejszyć o indywidualne ulgi podatkowe.

Co więcej, wyżej wymieniane a niżej opisywane składniki wynagrodzenia dotyczą wyłącznie potrąceń po stronie pracownika – koszty pracodawcy z reguły są wyższe, jednak to opisujemy w dalszej części materiału. Jak zaś wygląda w praktyce kwestia składowych wynagrodzenia przy poszczególnych typach umowy dla kwoty 4666 złotych brutto?

Umowa o pracę – brutto a netto

W przypadku umowy o pracę opiewającej na 4666 złotych brutto, wypłata pracownika zostanie pomniejszona o następujące zobowiązania:

Zaliczka na podatek – 153 zł
Ubezpieczenie emerytalne – 455,40 zł
Ubezpieczenie zdrowotne – 362,37 zł
Ubezpieczenie chorobowe – 114,32 zł
Ubezpieczenie rentowe – 69,99 zł

Umowa zlecenie – brutto a netto

W przypadku umowy o pracę opiewającej na 4666 złotych brutto, wypłata pracownika zostanie pomniejszona o następujące zobowiązania:

Zaliczka na podatek – 397 zł
Ubezpieczenie emerytalne – 455,40 zł
Ubezpieczenie zdrowotne – 372,65 zł
Ubezpieczenie chorobowe – 0 zł (jest dobrowolne)
Ubezpieczenie rentowe – 69,99 zł

Umowa o dzieło – brutto a netto

Zgodnie z wyżej omawianymi twierdzeniami, w przypadku umowy o dzieło pracownik nie ponosi żadnych dodatkowych kosztów, z wyłączeniem zaliczki na podatek. W przypadku kosztów uzyskania przychodu wynoszących 20%, zaliczka na podatek wyniesie 448 złotych. Jeśli zaś koszty wynoszą 50%, to zaliczka na podatek będzie się równać 280 złotych.

Jakie są koszty pracodawcy przy poszczególnych umowach?

Kwota wynagrodzenia brutto nie zawsze pokrywa się z łączną sumą wydatków, jakie pracodawca musi ponieść w ramach zatrudnienia pracownika. Jest to jednak sytuacja, która dotyczy wyłącznie umowy o pracę i umowy zlecenie – w przypadku umowy o dzieło i umowy B2B pracodawca nie będzie ponosił dodatkowych kosztów.

W przypadku zaś umowy o pracę i umowy zlecenie opiewającej na 4666 złotych brutto, poniesie łączny koszt równy 5 621,60 złotych. Wynika to ze składek, jakie za pracownika musi pracodawca odprowadzić. W przypadku opisywanej wysokości wynagrodzenia, prezentować się one będą następująco:

Ubezpieczenie emerytalne – 455,40 zł
Ubezpieczenie rentowe – 303,29 zł
Ubezpieczenie wypadkowe – 77,92 zł
Fundusz Pracy – 114,32 zł
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 4,67 zł

Jaka umowa najbardziej się opłaca? Podsumowanie

Nie ma jednej odpowiedzi na to pytanie, bo wszystko zależy od priorytetów – jedni cenią stabilność i pełne zabezpieczenie socjalne, inni wolą większą elastyczność i wyższe wynagrodzenie netto. Osoby zatrudnione na umowę o pracę z pensją 4 666 zł brutto dostaną na rękę mniej niż pracujący na umowie zlecenie czy B2B, ale w zamian mają prawo do płatnego urlopu, zwolnienia chorobowego i wyższej emerytury w przyszłości. To opcja dla tych, którzy cenią sobie przewidywalność i długoterminowe korzyści.

Jeśli zależy Ci na wyższej kwocie na konto, warto rozważyć umowę o dzieło – tutaj zarobisz netto więcej niż na etacie. Nie będziesz jednak podlegać pod Kodeks Pracy, w efekcie czego nie będą Ci przysługiwać żadne prawa. Ponadto, nie będziesz odkładać żadnych pieniędzy na emeryturę.

Najwięcej elastyczności daje B2B – tu zarobisz netto więcej niż na etacie, ale kosztem samodzielnego prowadzenia księgowości. Możesz korzystać z ulg, wrzucać koszty w faktury i optymalizować obciążenia, ale jednocześnie tracisz przywileje pracownicze i musisz samodzielnie dbać o swoje zabezpieczenie socjalne. Ostateczny wybór zależy więc od tego, co jest dla Ciebie ważniejsze – wyższe wynagrodzenie „na rękę” czy większa stabilność i bezpieczeństwo.

Działalność nierejestrowana – koszty. Co się do nich zalicza?

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

0

Dowiedz się, jak na czym polega działalność nierejestrowana, koszty i ich rozliczanie. Co w przypadku straty? Jak wygląda kwestia kosztów w działalności nierejestrowanej? Przeczytaj i poznaj najważniejsze informacje.

Koszty działalności nierejestrowanej to ważne zagadnienie, które może być obce dla początkującego biznesmena. Sprawdź, w jaki sposób się je rozlicza. Jak liczymy koszty przy sprzedaży przez Internet? Co możemy odliczyć?

Spis treści

Czym jest działalność nierejestrowana?

Nierejestrowaną działalność gospodarcza wyróżniają trzy elementy. Pierwszy związany jest z doświadczeniem biznesowym. Żeby prowadzić działalność nierejestrowaną, nie można w ciągu ostatnich pięciu lat prowadzić innej działalności gospodarczej.

Drugi dotyczy tego, że musi być to biznes na niewielką skalę, który nie wymaga specjalnych zezwoleń i koncesji.

Trzeci odnosi się do limitu przychodów. Działalność można prowadzić bez rejestracji, o ile w ciągu miesiąca przychód nie przekroczy 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku jest to 3499,50 zł.

Działalność nierejestrowana, jak sama nazwa wskazuje, nie wymaga zgłoszenia w żadnym rejestrze. Jeśli w ramach działalności zarabiamy inaczej, niż świadcząc usługi, nie musisz również opłacać ZUS. Jeśli świadczysz usługi, każda umowa, którą zawierasz, będzie traktowana jako umowa zlecenie i składki będzie musiał odprowadzać Twój zleceniodawca.

Czy to znaczy, że działalność nierejestrowana jest bezkosztowa? Wiele zależy od tego, co chcemy w ramach tej aktywności sprzedawać albo jaki rodzaj usług świadczyć.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana – jak założyć? Kiedy warto?

Działalność nierejestrowana – koszty w sprzedaży przez Internet

Zakładając, że w ramach działalności nierejestrowanej będziemy zajmować się sprzedażą produktów w Internecie, to do kosztów, które trzeba będzie ponieść, na pewno wliczymy koszt zakupu produktów w hurtowni. I tu ważna uwaga. Ograniczenie związane z działalnością nierejestrowaną dotyczy przychodów, a nie dochodów.

Jeśli więc kupimy produkty o wartości zbliżonej do limitu, to nawet przy niewielkiej marży na pewno przekroczymy limit przychodów. Najlepiej w działalności nierejestrowanej sprawdzi się więc rękodzieło, tanie produkty o wysokiej marży lub usługi, których głównym zasobem jest nasza praca.

Czytaj także: Ile kosztuje sklep internetowy? Zestawienie wydatków

Jak rozliczyć koszty działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana nie wymaga skomplikowanej księgowości. Konieczne jest jednak prowadzenie prostej ewidencji sprzedaży, by wiedzieć, ile brakuje do limitu. Jeśli bowiem go przekroczymy w jakimś miesiącu, to w ciągu 7 dni trzeba obowiązkowo zarejestrować taką działalność jako działalność gospodarczą ze wszystkimi tego konsekwencjami (chociażby konieczność prowadzenia księgowości i opłacania składek ZUS).

Ewidencji sprzedaży nie przekazujemy do żadnego urzędu. Jest ona wyłącznie dowodem w razie kontroli podatkowej naszej działalności. Może przyjąć formę prostego arkusza Excel, czy nawet zeszytu.

Ewidencja sprzedaży pozwoli też poprawnie rozliczyć podatki. W tym samym dokumencie możemy wpisywać koszty działalności nierejestrowanej. Każdy taki koszt dobrze jest udokumentować. Może to być imienna faktura albo paragon. Takie dokumenty trzeba przechowywać przez co najmniej 5 lat, czyli okres, przez który trwa obowiązek podatkowy. Mówiąc inaczej, kontrola podatkowa może objąć ostatnie 5 lat działalności.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Koszty działalności nierejestrowanej

Koszty w działalności nierejestrowanej pozwalają obliczyć dochód. Aby go poznać, od przychodów należy odjąć koszty. Dochód jest natomiast opodatkowany i trzeba go rozliczyć. Nie jak w przypadku „zwykłej” działalności w formie comiesięcznych zaliczek, ale raz w roku, razem z roczną deklaracją podatkową.

Co można odliczać?

W przypadku działalności nierejestrowanej możemy odliczyć sobie koszty związane z uzyskiwaniem przychodów. Warto pamiętać, że przy ograniczonych przychodach, jakich wymaga narzucony limit, za duże koszty spowodują, że dochód będzie zbyt mały, by cała aktywność była opłacalna.

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

0

działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Czy kasa fiskalna jest obowiązkowa w działalności nierejestrowanej? Czy trzeba wystawiać paragony z kasy fiskalnej przy działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana pozwala w maksymalnie prosty sposób prowadzić biznes na niewielką skalę. To wszystko sprawia, że osoba, która prowadzi działalność nierejestrowaną, może skorzystać z wielu ułatwień i zwolnień. Kiedy potrzebna jest kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej?

Spis treści

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – co to jest działalność nierejestrowana?

Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowana nie może być traktowana jako „normalna” działalność gospodarcza przede wszystkim z powodu limitu przychodów. Nie może on przekroczyć miesięcznie 75% najniższego miesięcznego wynagrodzenia. W 2025 roku jest to 3499,50 zł.

Jak sama nazwa wskazuje, takiej aktywności gospodarczej nie trzeba nigdzie zgłaszać. Nie trzeba też opłacać ZUS. Zobacz, jak wygląda kwestia działalność nierejestrowana a kasa fiskalna.

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

I tu pojawia się ważne pytanie. Czy prowadząc działalność nierejestrowaną, trzeba mieć kasę fiskalną? Żeby odpowiedzieć na to pytanie, trzeba spojrzeć do przepisów związanych z podatkiem od towarów i usług (potocznie zwanej ustawą o VAT). Przepisy te mają własną definicję podatnika VAT. To osoba fizyczna, która wykonuje czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Skoro więc działalność nierejestrowana musi być prowadzona zgodnie z przepisami o VAT, to trzeba będzie zastosować reguły związane z posiadaniem kasy fiskalnej.

Warto pamiętać, że w przypadku działalności nierejestrowanej wartość sprzedaży jest niska (ograniczona limitem przychodów). W związku z tym można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.

Czytaj także: Ewidencja sprzedaży w działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – NIP

Podstawy obowiązek związany z ewidencją na kasie fiskalnej to ten związany z koniecznością posiadania NIP. To ważna uwaga, bo przepisy o działalności nierejestrowanej go nie wymagają. Jest obowiązkowy na gruncie podatku VAT. Trzeba więc zajrzeć do ustawy o VAT i sprawdzić, czy konkretna usługa lub sprzedaż określonych produktów (niezależnie od wysokości obrotu) wymaga posiadania kasy fiskalnej.

I tak, jeśli np. zdecydujemy się na świadczenie usług kosmetycznych w ramach działalności nierejestrowanej, to trzeba będzie wystąpić o nadanie numeru NIP. Podobnie jest z usługami fryzjerskimi. Jeśli osoba fizyczna zdecyduje się na działalność nierejestrowaną w tym zakresie, to choć mieści się w limicie przychodów, które pozwalają zwolnić ją od opłacania podatku VAT, to nie da się ominąć obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Efekt? Mimo prowadzenia działalności nierejestrowanej trzeba będzie mieć kasę fiskalną i wydawać paragony.

Kasa fiskalna jest obowiązkowa w sytuacji, gdy sprzedajemy lub świadczymy usługi klientom indywidualnym i rolnikom ryczałtowym. Nie ma tu znaczenia, jaka forma opodatkowania została wybrana i czy działalność jest objęta VAT-em, czy podlega zwolnieniu podmiotowemu.

Trzeba jednak zwrócić uwagę na to, że każdy przypadek trzeba traktować indywidualnie.

Czytaj także: Kasy fiskalne online – do kiedy trzeba je wprowadzić?

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej

Warto pamiętać, że zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej stosuje się ze względu na niski obrót. Limit obrotu, który upoważnia do zwolnienia z konieczności posiadania kasy fiskalnej to 20 000 zł.

Oznacza to, że po przekroczeniu 20 000 zł obrotu trzeba mieć kasę fiskalną. Co istotne, jest to limit roczny. Jeśli więc zaczynamy prowadzić działalność w ciągu roku, to jest on proporcjonalnie zmniejszany. Jak to działa? W przypadku rozpoczęcia działalności w połowie roku (w czerwcu), wystarczy przekroczyć obrót 10 tys. złotych i kasa fiskalna będzie potrzebna.

I jeszcze jedna ważna kwestia. Kasa fiskalna wymagana jest w przypadku sprzedaży klientom indywidualnym, a także rolnikom ryczałtowym. Nie trzeba mieć kasy fiskalnej, jeśli sprzedaje się produkty lub usługi firmom, a także w przypadku sprzedaży internetowej. W tej drugiej sytuacji potwierdzeniem jest bowiem przelew bankowy lub potwierdzenie wpłaty.

Niezależnie od wysokości obrotu kasa fiskalna obowiązkowa będzie np. w takich działalnościach jak:

sprzedaż gazu płynnego i paliw silnikowych;
części do silników spalinowych i samych silników (w tym tłokowych wewnętrznego spalania);
nadwozi do pojazdów silnikowych;
przyczep, naczep i kontenerów;
części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli);
sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego (z drobnymi wyjątkami);
sprzętu fotograficznego (z drobnymi wyjątkami);
wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali;
nośników danych cyfrowych i analogowych;
wyrobów tytoniowych;
napojów alkoholowych, perfum i wód toaletowych.

Trzeba tu zaznaczyć, że większość z tych produktów nie nadaje się do sprzedaży w ramach działalności nierejestrowanej, bo wymagają specjalnego zezwolenia lub koncesji.

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – usługi

Kasa fiskalna będzie też obowiązkowa w przypadku określonych usług. Chodzi tu np. o:

przewozy pasażerskie komunikacją samochodową;
przewóz taksówkami;
naprawy pojazdów silnikowych;
naprawy wulkanizacyjne;
badania i przeglądy pojazdów silnikowych i motorowerów;
opiekę medyczną i stomatologiczną;
usługi prawnicze i doradztwa podatkowego;
usługi fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne;
kulturalne i rozrywkowe oraz rekreacyjne.

I tak jak w przypadku sprzedaży niektórych produktów, także i tym razem część usług nie może być realizowana w ramach działalności nierejestrowanej, ponieważ wymagają specjalnego zezwolenia.

Działalność nierejestrowana a praca na etacie. Czy można pracować i prowadzić działalność nierejestrową?

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

0

działalność nierejestrowana a praca na etacie

Czy praca na etacie pozwala prowadzić działalność nierejestrowaną? Czy są jakieś ograniczenia z tym związane? Dowiedz się wszystkiego, co ważne na temat: działalność nierejestrowana a praca na etacie.

Zatrudnienie na etat nie ogranicza możliwości podejmowania dodatkowej pracy zarobkowej. W czasie wolnym, w weekendy, pracownik może zarabiać w dowolny sposób. Zobacz różnice między działalnością nierejestrowaną a pracą na etacie i czy można je łączyć.

Spis treści

Działalność nierejestrowana a praca na etacie – wady etatu

Zatrudnienie na umowę o pracę jest dosyć sformalizowane. Decydując się na taką formę zatrudnienia, trzeba przestrzegać kodeksu pracy i uwzględniać prawa np. do urlopu. Typowy „cały etat” nakazuje być do dyspozycji pracodawcy przez 8 godzin dziennie, w 5-dniowym tygodniu pracy. Przeliczając to na godziny, będzie to przeciętnie 160 godzin w miesiącu. Oczywiście, gdy pracujemy na część etatu, to liczba godzin pracy będzie mniejsza.

Działalność nierejestrowana a praca na etacie – jak działa działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana pozwala na sprzedaż produktów lub świadczenie usług bez konieczności zakładania działalności gospodarczej. To coś podobnego do prowadzenia własnego biznesu, z tą różnicą, że nie trzeba jej wpisywać do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej ani do Krajowego Rejestru Sądowego.

Specyficznym elementem działalności nierejestrowanej jest limit przychodu. Żeby nie rejestrować biznesu, w każdym miesiącu można uzyskać przychód maksymalnie wynoszący 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku jest to 3499,50 zł. Po przekroczeniu tego limitu przedsiębiorca ma 7 dni na zgłoszenie działalności do CEIDG.

Działalność nierejestrowana ma wiele zalet. Na przykład, można łączyć działalność nierejestrowaną z pracą na etacie. Przede wszystkim jednak nie trzeba opłacać składek ZUS, nie trzeba też rozliczać co miesiąc zaliczek na podatek dochodowy, nie trzeba prowadzić żadnej księgowości.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana – jak założyć? Kiedy warto?

Należy natomiast pamiętać, że w ramach działalności nierejestrowej nie można prowadzić biznesu wymagającego pozwolenia lub koncesji.

Działalność nierejestrowana a praca na etacie – czy można je połączyć?

Działalność nierejestrowana traktowana jest całkowicie niezależnie od zatrudnienia na umowie o pracę. Limit przychodów dotyczy wyłącznie działalności nierejestrowanej i jest niezależny od kwoty przychodów uzyskiwanych w wyniku stosunku pracy.

O ile zaliczki na podatek i sam podatek rozliczany jest w przypadku zatrudniania na umowę o pracę, przez pracodawcę, to w przypadku działalności nierejestrowanej podatek musi obliczyć samodzielnie osoba, która taką działalność prowadzi.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Gdy pracownik zatrudniony jest na umowę o pracę, to może prowadzić działalność nierejestrowaną, nawet jeśli nie zgłosi tego faktu swojemu pracodawcy. Trzeba jednak uważać, by nie doszło do konfliktu interesów i np. pracownik nie wykonywał czynności związanych z działalnością nierejestrowaną w godzinach pracy etatowej.

Działalność nierejestrowana może być łączona również ze współpracą na umowie zlecenie albo dzieło. Działalność nierejestrowana nie będzie możliwa jedynie przy pracy na podstawie umowy B2B, bo taka zakłada współpracę na bazie działalności gospodarczej. Nie można prowadzić działalności nierejestrowanej, mając zarejestrowaną działalność gospodarczą.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana – jak założyć? Kiedy warto?

Działalność nierejestrowana a praca na etacie – rozliczenie działalności nierejestrowanej

Jak się rozliczyć z działalności nierejestrowanej przy pracy na etat? Gdy jesteśmy w stanie pogodzić pracę z dorabianiem na działalności nierejestrowanej, to trzeba pamiętać o obowiązku ewidencjonowania przychodów z tej działalności. Ewidencja sprzedaży w działalności nierejestrowanej pomoże nam pilnować, czy nie przekraczamy limitu przychodów.

Działalność nierejestrowana a praca na etacie – podatek

Opłacanie składek ZUS z umowy o pracę działa niezależnie od działalności nierejestrowanej. Od tej z zasady nie opłaca się składek ZUS. Wyjątkiem od tej reguły jest świadczenie usług w ramach działalności nierejestrowanej. Wówczas umowa z usługobiorcą traktowana jest jako umowa o dzieło i osoba, na rzecz której świadczymy usługi, musi zapłacić za nas składki.

Tak samo jest z podatkiem. Obliczany jest odrębnie, niezależnie od tego, jak kalkulowany jest w ramach etatu.

Działalność nierejestrowana to dobry sposób na dorobienie. Jeśli jesteśmy dobrze zorganizowani i mamy wystarczająco czasu, by poświecić go rozwojowi dodatkowej aktywności, to jak najbardziej możemy taką działalność prowadzić.

Jaki PIT do rozliczenia działalności nierejestrowanej?

Przez

Anna Frankiewicz

-

2025-01-30

0

Działalność nierejestrowana to każda działalność zarobkowa, z której przychody nie przekraczają 75% kwoty minimalnego wynagrodzenie. W 2025 roku jest to 3 499,50 zł.

Jednak fakt, że takiej działalności nie trzeba nigdzie rejestrować, nie oznacza, że nie trzeba się z niej rozliczyć. Przychody w niej jak najbardziej trzeba ująć w rocznej deklaracji PIT. Sprawdź, którą złożyć.

Spis treści

Działalność nierejestrowana – jaki PIT?

Działalność nierejestrowaną rozlicza się na deklaracji PIT-36, tak samo jak działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Znajduje się z nim dedykowana rubryka, w której wpiszesz przychody, koszty i dochody związane z działalnością nierejestrową.

ZOBACZ TAKŻE:

Działalność nierejestrowana i umowa o pracę – jaki PIT?

Jeśli poza uzyskiwaniem dochodów z działalności nierejestrowanej pracujesz jednocześnie na umowę o pracę, zlecenie, czy o dzieło, Urząd Skarbowy automatycznie przygotuje dla Ciebie deklarację PIT-37. Uwaga! W przygotowanej przez US deklaracji znajdą się jedynie informacje o dochodach przekazane przez Twojego pracodawcę.

Oznacza to, że aby prawidłowo rozliczyć PIT, musisz przenieść informacje z PIT-37 do PIT-36, a następnie samodzielnie uzupełnić rubrykę dotyczącą dochodów z działalności nierejestrowanej.

Jeśli więc poza dochodami z działalności nierejestrowanej pracujesz na umowie o pracę/zlecenie/o dzieło, również rozliczasz się w deklaracji PIT-36.

Działalność nierejestrowana – faktura. Wszystko co musisz wiedzieć

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

0

Jeśli prowadzisz działalność nierejestrowaną, faktury nie mogą być ci obce. Może pojawić się sytuacja, w której będziesz musiał ją wystawić. Zobacz czy powinieneś zbierać faktury kosztowe.

Działalność nierejestrowana jest drobną aktywnością zarobkową. Choć może wyglądać jak typowa działalność gospodarcza, to nią nie jest. Przede wszystkim z powodu limitu przychodów, których nie można przekroczyć. W 2025 roku limit ten wynosi 3499,50 zł. Jak wygląda wystawianie faktur na działalności nierejestrowanej?

Spis treści

Działalność nierejestrowana – faktura. Czym jest działalność nierejestrowana?

Specyfiką działalności nierejestrowanej jest to, że nigdzie jej nie zgłaszamy. O ile nie przekraczamy limitu przychodów, to możemy taką działalność swobodnie prowadzić. Nie trzeba też zajmować się księgowością. Wystarczy prosta ewidencja sprzedaży w celu kontroli wysokości przychodów każdego miesiąca. Chodzi o to, by nie przekroczyć limitu przychodów, który wynosi 75% minimalnego miesięcznego wynagrodzenia.

Gdy taki limit przychodów zostanie przekroczony, działalność musi być od razu zarejestrowana.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana – jak założyć? Kiedy warto?

Działalność nierejestrowana – faktury kosztowe

Rozliczanie działalności nierejestrowanej nie wymaga skomplikowanej księgowości. Osoba, która decyduje się na działalność nierejestrowaną, musi prowadzić prostą ewidencję sprzedaży. Może to być arkusz kalkulacyjny lub tabelka w zeszycie, w której wpisujemy osiągnięty każdego dnia przychód.

Na koniec roku podatkowego, razem z zeznaniem podatkowym rozliczamy dochód z tej działalności. Po prostu od przychodu odliczamy koszty. W tym przypadku pomocne będą faktury lub rachunki otrzymane od kontrahentów.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana – PIT

Faktury takie potwierdzają, że poniosłeś określony koszt. Faktury mogą być imienne, czyli wystawione na twoje imię i nazwisko, a nie na firmę. Faktury, tak jak inne dokumenty księgowe, trzeba przechowywać przez 5 lat.

Faktury kosztowe pozwalają obliczyć dochód z działalności nierejestrowanej, który należy opodatkować.

Działalność nierejestrowana – faktury przychodowe

Skoro w przypadku działalności nierejestrowanej nie prowadzimy księgowości, nie istnieje obowiązek wystawiania dokumentów potwierdzających sprzedaż, takich jak rachunki czy faktury. Trzeba jednak pamiętać, że na żądanie klienta taki dokument powinno się wystawić.

Jeśli sprzedajesz coś w Internecie, potwierdzeniem sprzedaży może być samo potwierdzenie realizacji transakcji płatniczej (przelewu). Może się jednak zdarzyć, że klient chce otrzymać fakturę. Wtedy musisz ją wystawić. Zasada jest prosta. Rachunek lub fakturę wystawiamy tylko na żądanie klienta. Niezależnie od wszystkiego przychody rejestrujemy w ewidencji sprzedaży.

Czytaj także: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Działalność nierejestrowana – faktura VAT

Może się okazać, że prowadząc działalność nierejestrowaną, będziesz musiał rozliczyć VAT, a co za tym idzie wystawiać faktury z VAT. Jeśli to się zdarzy, faktura będzie musiała mieć dodatkowe elementy.

Prócz oznaczenia stron trzeba też umieścić:

numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku;
datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów, lub wykonania usługi bądź datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła ona przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury;
cenę towaru lub usługi bez podatku;
stawkę podatku;
sumę sprzedaży z podziałem na poszczególne stawki podatku;
kwotę należności ogółem.

Czytaj także: NIP-7 – co to jest i kiedy trzeba wypełnić?

Działalność nierejestrowana – faktura. Jak wystawić fakturę?

W większości przypadków przy działalności nierejestrowanej nie będzie rozliczany podatek VAT. Korzysta się bowiem ze zwolnienia VAT podmiotowego. Oczywiście w niektórych przypadkach takiego zwolnienia nie będzie i trzeba będzie od razu rozliczać VAT. Dzieje się tak np. przy części usług świadczonych w ramach działalności nierejestrowanej.

Faktura działalności nierejestrowanej może być wystawiona w dowolnej formie graficznej. Powinna jednak zawierać elementy, które pozwalają na zidentyfikowanie stron transakcji. To przede wszystkim oznaczenie kupującego i sprzedającego (imiona i nazwiska).

Adresy nie są konieczne, ale warto je wpisać. Koniecznie trzeba też umieścić datę wystawienia faktury i jej numer kolejny. Obowiązkowym elementem jest też nazwa towaru lub usługi, które zostały dostarczone klientowi. Na fakturze zamieszczamy oczywiście cenę jednostkową towaru i kwotę należności.

Każdy inny element nie będzie już obowiązkowy. Można dodać np. swoje logo, adres email.

Działalność nierejestrowana. Czy można prowadzić działalność bez rejestracji?

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

0

Działalność nierejestrowana to możliwość zarabiania pieniędzy, wypróbowania biznesu bez konieczności jego rejestracji, a co za tym idzie bez potrzeby ponoszenia kosztów np. składek ZUS.

Koszty początkowe działalności mogą być wysokie. Ci, którzy planują rozpocząć działalność gospodarczą, często rozważają, w jaki sposób rozpocząć prowadzenie firmy, by ryzyko było jak najmniejsze. Jak sprawdzić, czy biznes ma szansę powodzenia i ile faktycznie przychodów jest w stanie wygenerować? Czy zarabianie bez działalności gospodarczej jest możliwe?

Spis treści

Działalność nierejestrowana, czyli jak zarabiać bez działalności

Konstytucja Biznesu, czyli zestaw aktów prawnych, które mają na celu promocję przedsiębiorczości, wprowadza instytucję działalności nierejestrowej. Umożliwia ona poniekąd prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji.

Działalność nierejestrowana w największym uproszczeniu dotyczy modelu, w którym zaczynamy dopiero swoją przygodę z biznesem. Działalność nierejestrowana polega na możliwości zarabiania jako przedsiębiorca bez rejestrowania działalności.

Żeby móc prowadzić działalność w tej formie, biznes nie może generować wyższych przychodów niż połowa najniższego wynagrodzenia. Ile można zarobić w przypadku działalności gospodarczej nierejestrowanej? W 2025 roku jest to 3499,50 zł.

Co ważne, działalność nierejestrowana dotyczy tylko takich biznesów, które nie wymagają specjalistycznych koncesji czy zezwoleń. Innymi słowy, zarabianie bez działalności jest możliwe takie jak np. sprzedaż na targowisku czy rękodzieło.

Żeby móc prowadzić biznes w formie działalności nierejestrowanej oprócz tego, że nie można osiągnąć przychodu wyższego niż 3499,50 zł miesięcznie, to jeszcze przez ostatnie 5 lat nie wolno prowadzić innej „normalnej” działalności gospodarczej.

Działalność nierejestrowana – kto może ją wykonywać?

Wykonywać działalność nierejestrową mogą osoby fizyczne, które w ciągu ostatnich 60 miesiący nie prowadziły działalności gospodarczej.

Działalność nierejestrowana – ZUS

Działalność nierejestrowana jest o tyle interesująca, że świetnie nadaje się do wypróbowania biznesu przez osoby, które już są zatrudnione na etacie. Wszystko dlatego, że przychód ograniczony do połowy najniższej pensji jest liczony niezależnie od innych dochodów.

W związku z tym głównym źródłem utrzymania może być np. etat, a niezależnie od niego jesteśmy w stanie próbować swoich sił w biznesie, sprzedając rękodzieło lub też prowadząc inną mało skomplikowaną działalność.

Nawet jeśli więc na etacie zarabiamy kilka tysięcy złotych miesięcznie, to bez kłopotu możemy swoich sił w działalności nierejestrowanej.

Z zasady działalności nierejestrowanej nie musimy zgłaszać do ZUS-u. Prowadząc działalność bez rejestracji, nie płacimy żadnych składek. Trochę inaczej jest, jeśli w jej ramach świadczymy usługi. Wówczas osoba, na której rzecz je świadczymy, traktowana jest jako zleceniodawca. Zobowiązana jest do zgłoszenia nas do ZUS-u i opłacenia za nas składek.

Warto jednak pamiętać, że musimy kontrolować wysokość przychodów uzyskiwanych z tytułu działalności nierejestrowanej. Dlaczego? Bo jeśli w którymś z miesięcy przekroczymy limit, w ciągu 7 dni trzeba będzie zarejestrować działalność gospodarczą.

Możliwość prowadzenia działalności bez rejestracji nie oznacza, że w sposób kompletnie nieregulowany jesteśmy w stanie zarabiać pieniądze. Od dochodów uzyskanych w trakcie prowadzenia takiego biznesu musimy zapłacić podatek. Mało tego. Jeśli któryś z klientów poprosi nas o wystawienie dowodu zakupu, potwierdzenia zawarcia transakcji, to taki dokument trzeba będzie wystawić.

Działalność nierejestrowana – podatek dochodowy

A skoro już przy podatku jesteśmy. Dochody z działalności nierejestrowanej rozlicza się według tzw. skali podatkowej. W przypadku prowadzenia działalności bez rejestracji nie da się skorzystać z podatku liniowego albo np. ryczałtu.

Prawo nie reguluje kwestii rozliczania kosztów przy takiej działalności. O ile bowiem zarejestrowany przedsiębiorca może obniżyć sobie podstawę opodatkowania, wliczając np. w koszty paliwo do samochodu, czy zakup narzędzi, którymi wykonuje zlecenia, to w przypadku działalności nierejestrowanej, takiego odliczenia dokonać nie można. Dlaczego? Bo firma nie jest zarejestrowana.

Działalność nierejestrowana – jakie są Twoje obowiązki?

Nierejestrowana działalność gospodarcza i tak wiąże się z pewnymi obowiązkami. Nie musisz jej nigdzie zgłaszać ani prowadzić ksiąg, ale obowiązkowa jest uproszczona ewidencja sprzedaży. Możesz prowadzić ją w zwykłym zeszycie czy pliku Excel. Osoba prowadzająca działalność nierejestrowaną ma obowiązek zapisywać przychody z każdego dnia. Pozwala to upewnić się, że nie przekraczamy limitu 50% minimalnego wynagrodzenia.

Osoba wykonująca nierejestrowaną działalność gospodarczą ma też zobowiązania wobec konsumentów. Prawa konsumenta tak samo bronią jej klientów, jak i osoby kupujące od kogoś, kto prowadzi działalność zarejestrowaną w CEIDG.

Działalność nierejestrowana – wady i zalety

Zanim podejmiesz decyzję, czy chcesz rejestrować swoją działalność, czy nie, poznaj możliwe wady i zalety wiążące się z twoim wyborem. Działalność gospodarcza nierejestrowana pozwala uniknąć formalności, ale może i skutkuje pewnymi ograniczeniami. Sam musisz podjąć decyzję, co jest dla ciebie lepsze. Oczywiście, jeśli dochód działalności nierejestrowanej przekroczył określony limit, tracisz możliwość wyboru i musisz ją zarejestrować.

Działalność nierejestrowana – wady

Prowadzenie działalności nierejestrowanej może wiązać się z pewnymi wadami, takimi jak:

Brak podstawowych zabezpieczeń społecznych: osoby prowadzące działalność nierejestrowaną, jeśli nie opłacają składek, nie mają dostępu do podstawowych zabezpieczeń społecznych, takich jak ubezpieczenie zdrowotne, czy emerytalne.
Ograniczony dostęp do finansowania: nierejestrowani przedsiębiorcy nie mają dostępu do różnych form finansowania, takich jak pożyczki, kredyty czy dotacje, co może ograniczać rozwój ich biznesu.
Brak zaufania klientów: klienci mogą mieć obawy co do wiarygodności i stabilności nierejestrowanych przedsiębiorców, co może wpłynąć negatywnie na ich wizerunek i sprzedaż.
Ograniczona dostępność rynków: w niektórych branżach prowadzenie działalności bez rejestracji może ograniczyć zakres potencjalnych kontrahentów.
Limit działalności nierejestrowanej: w przypadku przekroczenia limitu przychodu działalność nierejestrowaną należy natychmiast zarejestrować, co oznacza, że jeśli będzie szło ci bardzo dobrze, to konieczność rejestracji pojawi się z dnia na dzień.

Działalność nierejestrowana – zalety

Mimo że prowadzenie działalności nierejestrowanej wiąże się z pewnymi ryzykami i ograniczeniami, to istnieją również pewne zalety takiej formy działalności, wśród których można wymienić:

Elastyczność i brak formalności: osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie muszą spełniać formalnych wymagań, takich jak rejestracja w urzędzie skarbowym czy wpis do KRS, co pozwala na większą elastyczność w prowadzeniu biznesu.
Brak wymogu podawania szczegółów na temat działalności: w przypadku prowadzenia działalności nierejestrowanej nie ma konieczności podawania szczegółów na temat swojej działalności, co może chronić prywatność przedsiębiorcy.
Dostępność dla osób z ograniczeniami formalnymi: prowadzenie działalności nierejestrowanej może być korzystne dla osób, które nie mogą lub nie chcą spełnić wymogów formalnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. Mowa tu np. o osobach nieletnich, które nie mogą zarejestrować działalności.
Możliwość szybkiego startu: brak formalności związanych z rejestracją pozwala na szybki start działalności, co może być korzystne dla przedsiębiorców, którzy chcą wykorzystać nagle się nadarzającą okazję.

Przeczytaj więcej o nierejestrowanej działalności gospodarczej.

Często zadawane pytania – działalność nierejestrowana

Działalność nierejestrowana – jak założyć?

Założenie działalności nierejestrowanej nie wiąże się z żadnymi formalnościami. Wystarczy, że zaczniesz działać.

Działalność nierejestrowaną – gdzie zgłosić?

Działalności nierejestrowanej nie trzeba nigdzie zgłaszać. Powstała właśnie dlatego, by osoby osiągające niewielkie dochody z działalności takiej jak np. rękodzieło nie musiały nigdzie się rejestrować.

Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowaną rozliczysz w rocznym zeznaniu PIT-36. W formularzu jest dedykowana rubryka na dochody z działalności nierejestrowanej – wystarczy je tam wpisać.

Do jakiej kwoty można prowadzić działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowaną można prowadzić, dopóki nie osiągniemy dochodów w wysokości 75% wynagrodzenia minimalnego. Oznacza to, że możesz z jej tytułu zarabiać maksymalnie 3499 złotych miesięcznie.

Jakie są korzyści z działalności nierejestrowanej?

Główną korzyścią z prowadzenia działalności nierejestrowanej jest jej nieformalny charakter. Możesz ją prowadzić bez rejestracji i bez opłacania składek ZUS. Nie będziesz też płacić zaliczki na podatek dochodowy ani prowadzić księgowości.

Kto może założyć działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowaną może założyć każdy, poza osobami, które w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) miały zarejestrowaną działalność gospodarczą w Polsce.

Czy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi się rozliczać?

Przychody z działalność nierejestrowanej musisz rozliczyć. Zrobisz to w rocznym zeznaniu PIT-36.

Czy przy działalności nierejestrowanej trzeba płacić ZUS?

To zależy. Jeśli w ramach działalności nierejestrowanej prowadzisz sprzedaż, nie musisz płacić ZUS. Jeśli świadczysz usługi, umowy które zawierasz, traktowane są jako umowy zlecenie. W związku z tym, osoba, z którą podpisujesz umowę o świadczenie usług, jest traktowana jako zleceniodawca i musi płacić za Ciebie składki ZUS.

Kiedy nie może być prowadzona działalność nieewidencjonowana?

Nie możesz prowadzić działalności nierejestrowanej, jeśli w ciągu ostatnich 5 lat miałeś zarejestrowaną działalność gospodarczą w Polsce, a także, jeżeli działalność, którą chcesz prowadzić, wymaga koncesji lub pozwolenia. Swoją działalność należy zarejestrować również po przekroczeniu granicy dochodów w wysokości 75% minimalnego wynagrodzenia.

Czy nierejestrowana działalność wlicza się do emerytury?

Działalność nierejestrowana nie wlicza się do emerytury, jeśli nie odprowadzasz od niej składek na ubezpieczenie społeczne.

Czy mogę nadać nazwę działalności nierejestrowanej?

Jak najbardziej możesz nadać nazwę działalności nierejestrowanej. Z pewnością będzie przydatna w kontaktach z klientami. Nie musisz jej nigdzie zgłaszać.

Kiedy płaci się podatek od działalności nierejestrowanej?

Podatek od dochodów z działalności nierejestrowanej płacisz wraz z rocznym rozliczeniem PIT.

Czy działalność nierejestrowaną musi mieć NIP?

Działalność nierejestrowana nie musi mieć NIP, chyba że przedsiębiorca ją prowadzący korzysta z kasy fiskalnej.

Jak wystawić fakturę w działalności nierejestrowanej?

Jeśli nie masz zarejestrowanej działalności, nie możesz wystawić faktury VAT. Możesz wystawić rachunek.

Na czym polega prowadzenie działalności nierejestrowanej? Kiedy jest możliwe?

Przez

Redakcja

-

2025-01-30

1

Wiele osób, które myśli o prowadzeniu własnego biznesu, obawia się założenia działalności gospodarczej, formalności z tym związanych, oraz że planowane dochody mogą okazać się niewystarczające na opłacenie podatków czy składek ZUS. Prowadzenie działalności gospodarczej jest tutaj dobrą alternatywą.

Strach przed składkami powstrzymuje cię przed spełnieniem marzenia o założeniu własnej firmy? Prowadzenie działalności nierejestrowanej to coś dla ciebie. Kto może prowadzić nieewidencjonowaną działalność gospodarczą i jakie warunki musi spełnić?

Spis treści

Co charakteryzuje niezarejestrowaną działalność gospodarczą?

Działalność nierejestrowaną odróżnia od regularnej działalności gospodarczej przede wszystkim brak konieczności rejestrowania jej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana – jak założyć? Kiedy warto?

Prowadzenie działalności nierejestrowanej z pozoru przypomina prowadzenie tej regularnej. Niewątpliwie ma charakter zarobkowy i prowadzona jest we własnym imieniu. Jednak ze względu na niskie przychody działalnością gospodarczą nie jest.

Prowadzenie działalności nierejestrowanej – limit przychodów

Podstawowe warunki, które muszą zostać spełnione, aby swoją drobną działalność zarobkową móc nazwać nieewidencjonowaną to przede wszystkim:

przychody w miesiącu nie większe niż 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli 3499,50 zł w 2025 roku;
niewykonywanie w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) działalności gospodarczej. Jeśli posiadasz firmę, musi ona pozostawać przez ten czas w zawieszeniu.

CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana a praca na etacie

Kiedy niemożliwe jest prowadzenie nierejestrowanej działalności gospodarczej?

Czasami prowadzenie działalności nierejestrowanej jest niemożliwe. Takimi wyjątkami są działalności:

potrzebujące zezwolenia lub koncesja,
podlegające obowiązkowi wpisu do rejestru działalności regulowanej,
zdefiniowane w przepisach jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Wtedy, niezależnie od wysokości osiąganych przychodów, wpis do CEIDG jest obligatoryjny.

PRZECZYTAJ WIĘCEJ O DZIAŁALNOŚCI NIEREJESTROWANEJ:

Prowadzenie niezarejestrowanej działalności gospodarczej.

Prowadzenie niezarejestrowanej działalności gospodarczej sprawia, że jesteśmy zwolnieni z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki zdrowotnej. Dodatkowo uzyskane przez nas przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Uwaga! Działalność w ramach działalności nierejestrowanej będzie podlegać oskładkowaniu, jeśli będziemy wykonywać ją na podstawie umowy o świadczenie usług. W takim przypadku będzie ona traktowana jako umowa zlecenie i nasz kontrahent będzie zobowiązany, by opłacać składki za nas.

CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Pomimo wielu uproszczeń i nikłego sformalizowania tego rodzaju działalności istnieją obowiązki, które jednak trzeba spełnić. Przede wszystkim należy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, która jest istotna do ustalania wartości sprzedaży i kontrolowania czy kwota miesięcznego przychodu mieści się w limicie.

Jeżeli przekroczymy limit przychodu, niemożliwe jest dalsze prowadzenie działalności nierejestrowanej. Wówczas przedsiębiorca ma 7 dni na zarejestrowanie jej w CEDIG.

Obowiązek, jaki należy spełnić wobec Urzędu Skarbowego to rozliczyć przychody z działalności nierejestrowej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36 (jeśli takie zeznanie składamy).

Działalność nierejestrowana a faktury

Warto pamiętać, że w relacji z konsumentami prowadzący nieewidencjonowaną działalność gospodarczą ma takie same obowiązki jak przedsiębiorca, dlatego między innymi powinien:

wystawiać rachunek lub fakturę na żądanie kupującego;
przestrzegać praw konsumenckich;
respektować prawo do zwrotu, odstąpienia od umowy, reklamacji czy naprawy.

CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana – PIT

Podsumowując, nawet pracując na etacie, możesz w wolnym czasie rozkręcać własny mały biznes. Nie ma zakazu prowadzenia działalności nierejestrowanej dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę.

Korzyścią płynącą z tej formy działalności jest też niewątpliwe, brak konieczności płacenia podatku VAT, ponieważ przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 200 tys. zł w skali roku.

Przeczytaj więcej o działalności nierejestrowanej.

Działalność nierejestrowana 2025

Przez

Anna Frankiewicz

-

2025-01-30

0

działalność nierejestrowana od lipca 2023

Działalność nierejestrowana pozwala na prowadzenie drobnej działalności zarobkowej bez dodatkowych formalności i konieczności rejestrowania się jako przedsiębiorca. Nieewidencjonowane mogą być wszystkie działalności, poza tymi które:

potrzebują zezwolenia lub koncesji;
podlegają obowiązkowi wpisu do rejestru działalności regulowanej;
są zdefiniowane w przepisach jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Działalność nierejestrowana 2025

Możesz prowadzić działalność nierejestrowaną, jeśli w ciągu ostatnich 5 lat nie miałeś zarejestrowanej firmy. Pamiętaj tylko, że ma ona swoje ograniczenia. Przede wszystkim, z biznesu prowadzonego w ramach działalności nierejestrowanej, nie możesz osiągać przychodów wyższych niż 75% minimalnego wynagrodzenia brutto.

W styczniu płaca najniższa krajowa wzrosła do 4 666 zł, co podniosło limit dla działalności nierejestrowanej do 3499,50 złotych miesięcznie.

Limit ten będzie obowiązywał przez cały rok, jako że w 2025 nie będzie już więcej podwyżek wynagrodzenia minimalnego.

Po przekroczeniu tego limitu przychodów osoba prowadząca działalność ma 7 dni na zarejestrowanie jej w CEIDG. O tym, jak to zrobić przeczytasz więcej w naszym artykule: Jak wypełnić wniosek CEIDG?

Więcej na temat działalności nierejestrowanej i zasad jej prowadzenia przeczytasz w: Działalność nierejestrowana. Czy można prowadzić działalność bez rejestracji?