Dojazd do pracy to jeden z najczęstszych wydatków ponoszonych przez pracowników. Istnieje możliwość odliczenia kosztów dojazdu do pracy w PIT-37, co może obniżyć wysokość należnego podatku. Oto, jakie obowiązują zasady, jakie są limity odliczeń i jakie dokumenty należy do tego celu załączyć.

Jak odliczyć koszty dojazdu do pracy własnym samochodem?

Podatnik może uwzględnić w rocznym zeznaniu wydatki na dojazd do pracy, jednak do wysokości przysługującego ryczałtu. To 300 zł miesięcznie, czyli 3600 zł rocznie lub 5 400 zł jeżeli pracownik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej. Osoba zainteresowana takim odliczeniem musi spełnić warunki:

• mieszkać poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy,
• nie otrzymywać dodatku za rozłąkę.

Jeżeli pracownik otrzymuje dodatek za rozłąkę, to odlicza koszty jak pracownik miejscowy (250 zł miesięcznie, 3 000 zł przy jednym stosunku pracy i 4 500 zł przy co najmniej dwóch stosunkach pracy).

Jak rozliczyć koszt dojazdu do pracy komunikacją miejską w PIT za 2023 rok?

Jeśli pracownik dojeżdża do pracy komunikacją miejską i udokumentował swoje dojazdy imiennymi biletami okresowymi – miesięcznymi lub innymi – na transport publiczny (autobusy, tramwaje, pociągi, promy), to może odliczyć faktyczne wydatki na te podróże. Należy podkreślić, że zasada ta nie dotyczy zwrotu kosztów dojazdu samochodem prywatnym.

Odliczenie od dochodu kwoty wydanej na bilety zmniejszy podstawę opodatkowania i wysokość należnego podatku.

Podatnik musi pamiętać, że odliczenie dotyczy tylko biletów imiennych, czyli nie można odliczyć kosztów biletów na okaziciela. Musi dostarczyć informacje o kosztach dojazdu do pracodawcy i powinien zachować wszystkie dowody zakupu biletów. 

Odliczenie nie będzie możliwe jeżeli pracownik otrzymał zwrot kosztów dojazdu i nie został on doliczony do przychodów podlegających opodatkowaniu.

ZOBACZ TAKŻE:

1. Składki ZUS w kosztach jednoosobowej działalności gospodarczej – kiedy można je odliczyć?
2. Jak wygląda odliczenie darowizny od podatku dochodowego 2024?
3. Co można odliczyć w PIT za 2023? Ulgi i odliczenia podatkowe dostępne dla podatnika w 2024 roku
4. Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna w PIT za 2023 w 2024 roku – kto może z niej skorzystać? Limit dochodów
5. Ulga dla młodych w PIT 2024 – kogo dotyczy i na czym polega zerowy PIT dla młodych do 26 roku życia?

Gdzie w PIT-37 wpisać podwyższone koszty uzyskania przychodu?

Podwyższone koszty uzyskania przychodu wpisuje się w sekcji D formularza PIT-37. Wartość tych kosztów podaje pracodawca w PIT-11. Ich wysokość zależy od miejsca zamieszkania pracownika oraz liczby posiadanych przez niego stosunków pracy.

Podatnik musi złożyć oświadczenie na cele stosowania podwyższonych kosztów, aby pracodawca mógł zastosować wyższą kwotę kosztów (na druku PIT-2). Oświadczenie zawiera dane identyfikacyjne podatnika, dane płatnika, któremu składany jest dokument i oświadczenie o wysokości kwoty zmniejszającej podatek. 

Jeśli pracodawca nie zastosował podwyższonych kosztów, pracownik ma prawo zrobić to samodzielnie i wpisać wyższą kwotę kosztów uzyskania przychodu w rocznym PIT.

Jeżeli podatnik otrzymał dodatek za rozłąkę, to nie może odliczyć podwyższonych kosztów. Zawsze musi też mieć bilety potwierdzające poniesione wydatki.

Ile zwrotu podatku za dojazd do pracy?

Kwota zwrotu podatku za dojazd do pracy zależy od tego, czy pracownik dojeżdża do pracy z innej miejscowości oraz, czy nie otrzymuje dodatku za rozłąkę od pracodawcy. Pracownicy mogą odliczyć od podatku kwotę do 300 zł miesięcznie, co może dać maksymalny roczny zwrot do 3600 zł. Jeśli pracownik ma więcej niż jedno miejsce pracy, limit roczny wynosi 5400 zł. Pracownik, który dojeżdża do pracy środkami transportu publicznego i posiada imienne bilety okresowe, może odliczyć faktycznie poniesione wydatki na dojazd w zeznaniu rocznym.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku dochodowego w kategorii PIT.

Wielu Polaków zarabia za granicą. Jak rozliczyć się z tych dochodów? To dość skomplikowane zadanie. W naszym tekście tłumaczymy, jakie są najważniejsze zasady i wyjaśniamy, jak zrobić to krok po kroku, aby uniknąć błędów i zoptymalizować daninę płaconą dla państwa korzystając np. z ulgi na dziecko.

Jak rozliczyć podatek od dochodów z zagranicy?

Aby prawidłowo rozliczyć podatek od dochodów z zagranicy, należy:

1. Określić rezydencję podatkową.
2. Wybrać odpowiedni PIT.
3. Wykazać dochody i podatek zapłacony za granicą.
4. Zastosować metodę unikania podwójnego opodatkowania (metoda wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia).
5. Skorzystać z ulg podatkowych.
6. Złożyć deklarację np. używając rządowego serwisu Twój e-PIT – termin mija 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Osoby, które uzyskały dochody za granicą, muszą określić, w jakim kraju mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (rezydencję podatkową). W ten sposób zorientują się, czy muszą płacić podatki w Polsce.

Osoba jest rezydentem Polski jeżeli przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni w roku podatkowym (nie ma znaczenia, czy dni pobytu są kolejnymi) lub jej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) znajduje się w Polsce. Na ustalenie ośrodka interesów życiowych wpływa m.in. gdzie mieszka rodzina podatnika, gdzie posiada majątek, w tym nieruchomości oraz gdzie pracuje.

Polscy rezydenci podatkowi muszą rozliczyć w Polsce wszystkie dochody, niezależnie od tego, w jakim kraju je uzyskali.

Dochody z zagranicy – jaki PIT należy złożyć?

Dochody z zagranicy polscy podatnicy rozliczają na formularzach:

1. PIT-36
2. PIT-36L
3. PIT-38
4. PIT-39
5. PIT-28

Zagraniczne dochody mogą być w Polsce zwolnione od podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Co mają zrobić osoby, które uzyskały inne dochody podlegające w Polsce opodatkowaniu według skali podatkowej (na zasadach ogólnych)? Powinny złożyć PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG (oddzielnie dla każdego kraju). Podobnie robią podatnicy, którzy chcą się rozliczyć wspólnie z żoną/mężem.

Dochody z zagranicy a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania

Przepisy i umowy międzynarodowe przewidują dwie główne metody unikania podwójnego opodatkowania: 

• metodę wyłączenia z progresją,
• metodę proporcjonalnego odliczenia.

Metoda wyłączenia z progresją polega na wyłączeniu dochodów uzyskanych za granicą z opodatkowania w Polsce, ale uwzględnieniu ich przy obliczaniu stawki podatku od pozostałych dochodów.

Kolejna metoda, proporcjonalnego odliczenia, pozwala odliczyć od polskiego podatku kwotę podatku zapłaconego w innym kraju, ale tylko do wysokości proporcjonalnej do dochodu uzyskanego za granicą.

Podatnik uzyskujący dochód w kraju, który nie ma podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi oprzeć się na ustawie o PIT.

Dochody zagraniczne a ulga abolicyjna

Czym jest ulga abolicyjna? To sposób na uniknięcie podwójnego opodatkowania dla polskich rezydentów podatkowych uzyskujących dochody za granicą, z m.in. pracy, działalności gospodarczej, praw majątkowych czy autorskich.

Ulga abolicyjna pozwala odliczyć od polskiego podatku kwoty podatku dochodowego zapłaconego za granicą, ale tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany poza Polską.

Podatnik, który chce zastosować ulgę abolicyjną, musi wykazać dochody zagraniczne w PIT i zastosować metodę odliczenia proporcjonalnego.

Uwaga! Należy pamiętać o limicie ulgi abolicyjnej, który wynosi 1 360 zł (nie dotyczy dochodów ze stosunku pracy, stosunku służbowego, z umów zlecenia i umów o dzieło, na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem czy kontraktów menedżerskich).

Gdzie w PIT 36 wpisać dochody z zagranicy?

Dochody z zagranicy należy wpisać w załączniku PIT/ZG do PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-38 i PIT-39. W załączniku podaje się dane identyfikacyjne podatnika, państwo uzyskania dochodu/przychodu, ich wysokość wraz z zapłaconym podatkiem (po przeliczeniu na złote). Należy pamiętać, że PIT/ZG składa się odrębnie dla każdego państwa, w którym podatnik uzyskał dochód. Również małżonkowie, bez względu na sposób rozliczenia rocznego (indywidualnie czy wspólnie z małżonkiem), składają odrębny załącznik PIT/ZG.

Warto dodać, że w PIT/ZG nie wykazuje się ulgi abolicyjnej (podatnik uwzględnia ją w załączniku PIT/0).

Jak urząd skarbowy sprawdza dochody z zagranicy?

Podstawowym źródłem informacji są oficjalne dane, które polskie urzędy skarbowe otrzymują od swoich zagranicznych odpowiedników. W tym celu używany jest standard CRS, czyli automatyczna wymiana informacji w dziedzinie opodatkowania, która ma ukrócić unikanie opodatkowania i pomóc w ustalaniu rezydencji podatkowej danej osoby. Krajowy urząd skarbowy może szybko dowiedzieć się, jakie są dochody danego Polaka za granicą oraz jaki jest jego stan konta, a następnie skonfrontować pozyskane dane z danymi z rocznych zeznań PIT.

Jak przeliczyć dochody z zagranicy na złotówki?

Zagraniczne dochody – uzyskane w obcych walutach – przelicza się na złotówki, wykorzystując kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski, z ostatniego dnia roboczego przed dniem uzyskania przychodu. Uwaga  – każdą wypłatę trzeba przeliczyć niezależnie.

Ryczałt a dochody z zagranicy

Ryczałt dotyczy osób fizycznych, które mają rezydencję podatkową w Polsce, a jednocześnie uzyskują dochody za granicą. O ryczałtowym podatku mówi art. 30j ustawy o PIT.

Aby skorzystać z ryczałtu, podatnik musi złożyć oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym przeniesienia oraz nie posiadać miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej 5 z 6 lat podatkowych przed rokiem przeniesienia.

Ryczałt obejmie wszystkie przychody uzyskane poza RP, z wyjątkiem tych osiągniętych z zagranicznych spółek kontrolowanych.

Stawka podatku ryczałtowego wynosi 200 000 zł rocznie, bez względu na wysokość przychodu. Trzeba pamiętać, że osoba fizyczna, która chce skorzystać z ryczałtu, musi co roku wydawać 100 tys. zł na cele społeczne (i udokumentować to). Nadwyżka przechodzi na kolejny rok lub lata.

Prawo do ryczałtu od zagranicznych przychodów wygasa po 10 latach.

Dochody z zagranicy a wspólne rozliczenie małżonków

Małżonkowie, z których jeden osiąga dochody za granicą, mogą się wspólnie rozliczać, jednak po spełnieniu pewnych warunków. Przede wszystkim małżonkowie muszą:

• przez cały rok podatkowy pozostawać w związku małżeńskim,
• mieć wspólność majątkową oraz
• stałe miejsce zamieszkania na terytorium Polski.

Uwaga! Wspólne rozliczenie nie jest możliwe jeżeli jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo (19% stawką podatku) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Warto dodać, że podatnik może rozliczyć się w Polsce z żoną/mężem, nawet jeżeli nie jest rezydentem. Dotyczy to małżonków mieszkających w państwach członkowskich UE, w Szwajcarii lub w państwie Europejskiego Obszaru Gospodarczego, których przychody do opodatkowania w Polsce sięgają w sumie przynajmniej 75% całkowitego przychodu z danego roku podatkowego.

Dochody z zagranicy a ulga na dziecko

Ulga na dziecko, gdy jeden z rodziców pracuje za granicą, może być rozliczana w Polsce przez podatnika, którego dochód objęty jest skalą podatkową. Łączne dochody rodziny nie mogą przekroczyć 112 000 zł w przypadku małżeństwa z jednym dzieckiem lub podatnika samotnie wychowującego dziecko.

Ulga na dziecko może być odliczona przy składaniu deklaracji PIT-36 lub PIT-37, a informacje o dzieciach podawane są w załączniku PIT/O.

Warto przypomnieć, że podatnik uzyskujący dochody za granicą skorzysta z ulgi na dziecko, o ile spełnia wszystkie kryteria w Polsce.

Dochody uzyskane za granicą a ulga dla młodych

Ulga dla młodych to preferencja, która sprawia, że osoby poniżej 26 roku życia są zwolnione z podatku dochodowego (do limitu 85 528 zł). Dochody uzyskane za granicę również mogą być objęte tą ulgą, pod warunkiem że są one opodatkowane w Polsce i nie przekraczają rocznego limitu. W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia dochody z zagranicy są przeliczane na złote i wliczane do limitu ulgi (to ważne jeżeli młody człowiek zarabia też w Polsce).

Rozlicz podatek z Małą Księgowością

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku dochodowego w kategorii PIT.

Twój e-PIT to przygotowane przez urząd skarbowy roczne rozliczenie osób fizycznych. Kto może oszczędzić czas i zdecydować się na automatyczne rozliczenie, a w jakich sytuacjach lepiej wprowadzić zmiany i samodzielnie zatwierdzić PIT? Oto najważniejsze informacje dla osób, które rozważają skorzystanie z Twój e-PIT.   

Czym jest Twój e-PIT? To dostarczona przez Krajową Administrację Skarbową usługa, która pomaga osobom fizycznym rozliczyć się z podatku dochodowego – część z nich nie będzie musiała samodzielnie wypełniać zeznanie podatkowe. Dostępna jest na rządowej stronie podatki.gov.pl. W Twój e-PIT można od 15 lutego 2024 r. rozliczyć również przychody z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej.

Aby skorzystać z tej usługi, należy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego (najłatwiej korzystając z bankowości elektronicznej, aplikacji mObywatel, profilu zaufanego lub e-dowodu), wybrać zakładkę Twój e-PIT i złożyć zeznania PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 oraz oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ.

Twój e-PIT jest dostępny od 15 lutego do 30 kwietnia każdego roku. Usługa jest również świadczona w języku angielskim i ukraińskim. 

Spójrzmy na szczegóły, jak w praktyce działa usługa Twój e-PIT, a przede wszystkim automatyczne akceptacja rocznego rozliczenia.

Automatyczne rozliczanie PIT – kiedy Urząd Skarbowy sam rozliczy Twój podatek dochodowy?

Jeżeli podatnik nie zmieni i nie zatwierdzi samodzielnie rocznego zeznania przygotowanego przez służby skarbowe, to PIT zostanie automatycznie rozliczony 30 kwietnia.

Twój e-PIT może automatycznie zatwierdzić deklarację podatkową jeżeli podatnik:

• jest osobą fizyczną, także prowadzącą działalność gospodarczą;
• otrzymuje przychody z tytułu umów o pracę, emerytur, rent lub innych świadczeń z ZUS.

Należy pamiętać, że automatyczne rozliczenie może nie być dobrym rozwiązaniem dla części podatników. Dlaczego? Bo większość ulg nie będzie odliczona. Co np. z najpopularniejszą preferencją, czyli ulgą prorodzinną? W Twój e-PIT cała wartość ulgi na dzieci przypisana jest do rozliczającego zeznanie. To oznacza, że nie ma podziału na rodziców. 

W Twój e-PIT przygotowane jest indywidualne zeznanie podatkowe. Nie uwzględnia wspólnego rozliczenia z małżonkiem/małżonką oraz jako osoby samotnie wychowującej dzieci. Aby skorzystać z tej opcji, należy wprowadzić zmiany. Warto też pamiętać, że ze wspólnego rozliczenia skorzystają tylko osoby opodatkowane według zasad ogólnych (skalą podatkową).

Zmiana zeznania może też obejmować np. dodanie darowizny, wydatków na cele rehabilitacyjne, wpłaty na IKZE czy podanie danych uprawniających do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+.

Skorzystanie z automatycznego rozliczenie może też wiązać się z ryzykiem zatwierdzenia PIT z błędnymi danymi.

Podatnik może sprawdzić i zaakceptować lub zmodyfikować swoje zeznanie podatkowe online (np. uwzględnić ulgę lub wybrać inną OPP, na którą zostanie przekazane 1,5% podatku, poprawić ew. błędy). Jest też opcja odrzucenia automatycznie przygotowanego zeznania i samodzielne wypełnienie PIT. Usługa jest dostępna online 24 godziny przez 7 dni w tygodniu.

Bez względu na to, czy podatnik zmieni zeznanie lub je zaakceptuje, powinien pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

1. Rozlicz PIT-36. Jak wypełnić deklarację podatkową PIT dla osób prowadzących działalność gospodarczą za 2023 rok?
2. Jak wypełnić formularz PIT-37 online? Instrukcja krok po kroku. Rozlicz PIT od umów pracowniczych za 2023 rok
3. Jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego? Rozlicz PIT za 2023 i przekaż podatek na rzecz OPP
4. Zatrudnienie emeryta a składki ZUS
5. Który PIT złożyć? Formularze online i do druku. Sprawdź, który wypełnić, w zależności od uzyskiwanego przychodu

Do kiedy nastąpi automatyczne rozliczenie PIT?

Jeśli podatnik nie dokona żadnych zmian ani nie złoży własnego zeznania, wstępnie wypełniony PIT zostanie automatycznie zaakceptowany. 

Automatyczne rozliczenie PIT nastąpi 30 kwietnia. Do tego dnia podatnicy mogą zmodyfikować zeznanie podatkowe dostępne w Twój e-PIT.

Kiedy musisz samodzielnie rozliczyć swój PIT?

Przedsiębiorcy musieli samodzielnie rozliczyć PIT za 2022 rok, jednak teraz usługa Twój e-PIT jest też dostępna dla osób rozliczających przychody z działalności gospodarczej i z działów specjalnych produkcji rolnej (PIT-36, PIT-36L, PIT-28).

Jednak przedsiębiorcy muszą pamiętać, że PIT-36, PIT-36L i PIT-28 nie zostaną rozliczone automatycznie. W deklaracjach znajdą m.in. dane z ubiegłorocznych zeznań, dane o wpłaconych zaliczkach na podatek czy dotyczące organizacji pożytku publicznego. To oznacza, że muszą uzupełnić swoje rozliczenie m.in. o informacje dotyczące przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej oraz poniesione w 2023 roku kosztach uzyskania przychodów. Dopiero później mogą zaakceptować i wysłać uzupełniony PIT.

Jak sprawdzić, czy PIT jest rozliczony?

Aby sprawdzić, czy PIT został rozliczony, należy zalogować się do swojego konta na e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl) i sprawdzić informacje o statusie swojego zeznania podatkowego. To najprostsza metoda, wystarczy urządzenie z dostępem do internetu. 

Do zalogowania się na e-Urząd Skarbowy trzeba użyć profil zaufany, bankowość elektroniczną, e-dowód lub aplikację mObywatel, lub dane autoryzujące, czyli PESEL/NIP i kwotę przychodu z zeznania za 2022 r., jedną z kwot z dowolnej informacji od płatnika za 2023 r. (np. z PIT-11 od pracodawcy) oraz kwotę nadpłaty/podatku do zapłaty z zeznania za 2022 r.

Podatnik może też skontaktować się z Urzędem Skarbowym telefonicznie lub osobiście, aby uzyskać informacje o statusie rozliczenia PIT.

Automatyczne rozliczenie PIT, a zwrot podatku

Rozliczając PIT poprzez usługę Twój e-PIT możesz liczyć na szybszy zwrot nadpłaconego podatku. 

Jeśli zeznanie podatkowe przygotowane przez urząd skarbowy jest zaakceptowane przez podatnika, zwrot nadpłaty nastąpi maksymalnie w ciągu 45 dni od zaakceptowania rozliczenia (wysyłki przez internet). W praktyce pieniądze szybciej trafiają na konto podane przez podatnika.

Jeżeli podatnik nie zaakceptuje osobiście zeznania podatkowego i zostanie ono zatwierdzone automatycznie, to termin do zwrotu nadpłaty zacznie biec od 1 maja.

Warto pamiętać, że niski zwrot nadpłaty (do 5 tys. zł) jest wysyłany automatycznie, za sprawą systemu Auto zwrot, często w ciągu 6-10 dni.

Najkrócej czekają na zwrot podatku posiadacze Karty Dużej Rodziny – maksymalnie 30 dni. 

Jak długo będzie czekał na zwrot podatnik, który złoży papierowy PIT? Zgodnie z przepisami skarbówka ma 3 miesiące na przesłanie pieniędzy od daty złożenia papierowego formularza.

Co w przypadku korekty deklaracji PIT? Korekta oznacza, że pieniądze z nadpłaty podatku trafią na konto podatnika po 2 miesiącach od korekty, nie wcześniej niż 3 miesiące od daty pierwotnego rozliczenia.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Więcej o rozliczeniu podatku dochodowego przeczytasz w kategorii PIT.

Ulga termomodernizacyjna to szansa na odzyskanie części wydatków poniesionych na termomodernizację domu jednorodzinnego. Wyjaśniamy najważniejsze zasady, ile maksymalnie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jaki formularz wypełnić i ile zwrotu przysługuje podatnikowi.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia finansowego dla osób, które inwestują w poprawę efektywności energetycznej swojego domu jednorodzinnego. 

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniesie wydatki na termomodernizację nieruchomości, której jest właścicielem lub współwłaścicielem (dotyczy także domu w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Warto pamiętać, że ulga nie przysługuje w przypadku domu w budowie.

Ulgę odliczą osoby z dochodem opodatkowanym według skali podatkowej, dochodem opodatkowanym podatkiem liniowym lub płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Termomodernizacja obejmuje szereg działań mających na celu zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię cieplną. To obejmuje m.in.:

• ulepszenie budynku, które zmniejsza zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej, przykładem jest uszczelnienie stolarki okiennej i drzwi lub ich wymiana na bardziej energooszczędne (szczegóły przedstawiamy niżej);
• zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych;
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, a to oznacza likwidację lokalnego źródła ciepła;
• zmodernizowanie systemu wentylacji i klimatyzacji czy wymianę kaloryferów;
• całkowitą lub częściową zamianę źródeł energii na źródła odnawialne, lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji – inwestycję w odnawialne źródła energii, na przykład pompę ciepła lub panele fotowoltaiczne (także zamontowane na innym budynku, ale służące jednorodzinnemu budynkowi mieszkalnemu).

Aby odliczyć wydatki na ulgę termomodernizacyjną, należy spełnić określone warunki, np. zgromadzić faktury VAT, nie zaliczyć wydatków do kosztów uzyskania przychodów/nie odliczyć wydatków od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT? Jaki formularz?

Aby rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT, podatnik powinien skorzystać z odpowiedniego formularza zeznania podatkowego. To jedna z następujących deklaracji:

• PIT-36 dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych;
• PIT-36L dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym;
• PIT-37 dla osób, które uzyskują przychody m.in. z umów o pracę, umów zlecenia, rent, emerytur;
• PIT-28 dla osób opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Do zeznania należy dołączyć załącznik PIT/O ze szczegółowym wykazaniem wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej. 

Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym poniósł je podatnik, można odliczyć w kolejnych latach – nie dłużej niż przez 6 lat.

Uwaga! Należy pamiętać, że aby skorzystać z ulgi, termomodernizacja musi zakończyć się w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Co się stanie w przypadku upłynięcia tego terminu? Podatnik będzie musiał zwrócić ulgę, czyli doliczyć do dochodu odliczoną kwotę za termomodernizację.

ZOBACZ TAKŻE:

1. Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT 38 za 2023 rok? Rozlicz podatek dochodowy od sprzedaży kryptowalut
2. Który PIT złożyć? Formularze online i do druku. Sprawdź, który wypełnić, w zależności od uzyskiwanego przychodu
3. Do kiedy PIT za 2023 rok? Terminy rozliczania PIT 2024
4. Co można odliczyć w PIT za 2023? Ulgi i odliczenia podatkowe dostępne dla podatnika w 2024 roku
5. Złoż formularz SD-Z2 i zgłoś otrzymanie darowizny lub spadku

Ile maksymalnie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Maksymalna kwota, którą można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, to 53 000 zł dla pojedynczego podatnika. To limit na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane w budynkach, w których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. 

Dla małżeństw kwota odliczenia wynosi 106 000 zł (każdy małżonek ma odrębny limit, odliczenie można zastosować w dowolnej proporcji). Nie jest ważne, na którego z małżonków zostanie wystawiona faktura.

Uwaga! Nie można odliczyć wydatków, które zostały sfinansowane z dofinansowania ze środków publicznych, czyli Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej, ewentualnie zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

W przypadku wydatków opodatkowanych VAT, odliczana jest kwota wraz z tym podatkiem (o ile nie został odliczony na podstawie ustawy).

Ile zwrotu przysługuje w ramach ulgi na wydatki termomodernizacyjne?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje zwrot do 53 000 zł dla pojedynczego podatnika lub do 106 000 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie.

Wysokość zwrotu zależy od poniesionych wydatków na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją budynku mieszkalnego jednorodzinnego (szczegóły niżej)

Jak udokumentować wydatki na ulgę termomodernizacyjną?

Aby udokumentować wydatki na ulgę termomodernizacyjną, należy posiadać faktury VAT potwierdzające poniesione koszty, dowody zapłaty (potwierdzenia przelewów za faktury), protokoły odbioru prac, a w niektórych przypadkach audyt energetyczny (choć jego wykonanie nie jest obowiązkowe, aby skorzystać z ulgi).

Ulgę można odliczyć, jeśli podatnik posiada fakturę wystawioną przez podatnika VAT czynnego. 

Warto pamiętać, że fakturę może wystawić podmiot z państwa członkowskiego UE i zawierać podatek od wartości dodanej.

Zasady skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w rozliczaniu podatku

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w rozliczaniu podatku, należy spełnić następujące warunki:

1. Przeprowadzić prace termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym.
2. Uzyskać faktury VAT na zrealizowane usługi.
3. Odliczyć poniesione koszty w zeznaniu podatkowym PIT (do 53 000 zł dla pojedynczego podatnika lub do 106 000 zł dla małżonków rozliczających się wspólnie). Ulga odliczana jest od dochodu (w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych) lub przychodu (w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego), wpisywana jest w części I formularza PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 oraz wymaga wypełnienia załącznika PIT-OT.
4. Upewnić się, że wydatki nie pochodziły z dofinansowania ze środków publicznych.

Należy zachować wszystkie dokumenty związane z ulgą termomodernizacyjną przez okres 5 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano odliczenia.

Uwaga! Wydatki na ulgę termomodernizacyjną muszą być wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju (z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych), dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego zakończonego w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek oraz musi również posiadać fakturę wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług, który nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku.

Wśród rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych wymienionych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 roku są m.in.: 

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem,
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury,
• kocioł gazowy,
• kocioł olejowy kondensacyjny,
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej,
• kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe,
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej,
• pompa ciepła,
• kolektor słoneczny,
• ogniwo fotowoltaiczne,
• stolarka okienna i drzwiowa,
• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego,
• wykonanie analizy termograficznej budynku,
• wykonanie dokumentacji projektowej,
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej,
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych, lub fundamentów,
• wymiana stolarki zewnętrznej,
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej,
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego, kotła olejowego kondensacyjnego, pompy ciepła, kolektora słonecznego, systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego, instalacji fotowoltaicznej,
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin,
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Więcej o rozliczaniu podatku dochodowego przeczytasz w kategorii PIT.