Koszty

Koszty to bardzo istotne zagadnienie dla przedsiębiorców. Jego poprawne zrozumienie pozwala na zapłacenie niższego podatku dochodowego oraz obniżenie podatku od towarów i usług. Sprawdź, co trzeba wiedzieć na temat kosztów ponoszonych przez przedsiębiorstwa.

Dokumentacja kosztów

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub płacący podatek liniowy chętnie generują koszty, ponieważ te pozwalają im na zapłacenie niższego podatku dochodowego. Aby jednak zakup mógł zostać uznany za koszt, powinien być właściwie udokumentowany.

Wśród dokumentów potwierdzających wydatki firmowe, znajdują się najczęściej:

• faktury,
• rachunki,
• bilety,
• dowody zapłaty,
•  dowody poniesienia opłat,
• umowy,
• rachunki do umów.

Warto również mieć świadomość, że czynni podatnicy VAT za pomocą kosztów mogą nie tylko zapłacić niższy podatek dochodowy, ale również niższy podatek od towarów i usług.

Koszty prowadzenia działalności gospodarczej

Mianem kosztów określa się nakłady finansowe ponoszone przez przedsiębiorcę w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodu. Koszty mają bezpośredni związek z działalnością firmy, a więc są ponoszone w celu wytworzenia określonego produktu lub usługi.

Rodzaje kosztów

Z uwagi na mnogość rozmaitych podziałów kosztów ustawodawca zaleca, aby sposób ujmowania i klasyfikacji kosztów opisać dokładnie w przyjętej przez jednostkę polityce rachunkowości (artykuł 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości).

Przedsiębiorcy najczęściej decydują się na stosowanie podziału kosztów w układzie rodzajowym. Wówczas należy wyszczególnić koszty w postaci:

• amortyzacji i zużycia materiałów i energii;
• usług obcych;
• podatków i opłat;
• wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń;
• pozostałych kosztów rodzajowych.

Podział kosztów zgodnie z ich strukturą wewnętrzną nakazuje wyszczególnić:

• koszty proste;
• koszty złożone.

Koszty w przedsiębiorstwie można też podzielić zgodnie z miejscem ich powstawania na:

• koszty działalności podstawowej;
• koszty działalności pomocniczej;
• koszty ogólnego zarządu;
• koszty sprzedaży i zakupu.

Niektórzy przedsiębiorcy stosują podział kosztów z uwzględnieniem procesu produkcji i w ten sposób wyróżniają:

• koszty produkcji podstawowej;
• koszty ogólne.

Koszty można podzielić też, uwzględniając:

• sposób odnoszenia kosztów na wytwarzane produkty – koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie;
• związek z osiągniętymi przychodami – koszty uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów;
• stopień zależności kosztów od rozmiarów produkcji – koszty stałe i koszty zmienne.

Odliczanie kosztów

Udokumentowane koszty (na przykład za pomocą faktury) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Pozwala to na odliczenie ich od podstawy opodatkowania i zapłacenie niższego podatku dochodowego.

Odliczenie podatku VAT

Warto jednak wiedzieć, że przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT mają możliwość nie tylko obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, ale również możliwość obniżenia koniecznego do zapłaty podatku VAT.

Kiedy możliwe jest obniżenie podatku VAT?

Przedsiębiorcy zobligowani są do doliczenia do każdej sprzedaży odpowiedniej stawki podatku VAT. VAT od sprzedaży jest podatkiem należnym, który przedsiębiorca zobligowany jest wpłacić do urzędu skarbowego w określonym ustawowo terminie.

Istnieje jednak sposób na obniżenie tej kwoty o wysokość podatku naliczonego, a więc kwotę podatku VAT, jaki przedsiębiorca zapłacił, nabywając towary i usługi będące mu niezbędnymi do prowadzenia działalności gospodarczej.

Podsumowując, mianem kosztów określa się wszelkiego rodzaju wydatki, jakie przedsiębiorca poniósł w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Koszty uzyskania przychodu pozwalają na obniżenie koniecznego do zapłaty podatku dochodowego. Dodatkowo niektóre z nich mogą też stanowić podstawę do rozliczenia podatku VAT i zapłacenia niższego podatku od towarów i usług.