Załącznik PIT/D do PIT-37 za 2023 w 2024 roku – rozliczenie ulg mieszkaniowych

Korzystałeś z co najmniej jednej ulgi związanej z kredytem mieszkaniowym, spłatą pożyczki z pracy, remontem/budową domu lub systematycznym oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej? Wypełnij PIT/D – oto najważniejsze informacje na temat tego załącznika do zeznań podatkowych.

Załącznik PIT/D do deklaracji PIT za 2023 rok

PIT/D jest załącznikiem do zeznań podatkowych, w którym wykazujemy należne nam ulgi mieszkaniowe, związane z wydatkami na cele mieszkaniowe. 

PIT/D składa się z trzech części: B, C i D, które dotyczą odliczeń od dochodu, od podatku i informacji dodatkowych. 

Podatnik wypełnia i składa omawiany załącznik, jeśli korzysta z co najmniej jednej ulgi związanej z:

  • kredytem mieszkaniowym,
  • spłatą pożyczki z pracy,
  • remontem,
  • budową domu,
  • systematycznym oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej.

PIT/D dołącza się do zeznania PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 składanego w urzędzie skarbowym (nigdy osobno).

PIT/D – rozliczanie wydatków na cele mieszkaniowe w deklaracji PIT-37, 36 i 28

PIT/D zawiera informacje o ulgach mieszkaniowych, które w rocznym rozliczeniu PIT za 2023 stosuje się wyłącznie na zasadach praw nabytych, czyli kontynuacji wcześniejszych odliczeń. 

Podatnik odliczy w PIT/D ulgę:

  • odsetkową, czyli wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego, które nie przekraczają kwoty 374 290 zł (jeśli spłacany jest kredyt mieszkaniowy zaciągnięty w latach 2002-2006);
  • z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej (kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 2002 roku);
  • spłatę (wraz z odsetkami) kredytu bankowego lub pożyczki z pracy, otrzymanych w latach 1992-1993 na cele mieszkaniowe – kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 1994 roku;
  • mieszkaniową (w tym z tytułu budownictwa wielorodzinnego na wynajem, remont, modernizację lub budowę domu), czyli odliczeń, które nie znalazły pokrycia w dochodach, przychodach lub podatku za lata ubiegłe (kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 2004 roku).

Załącznik PIT/D składają wyłącznie osoby, które rozliczają nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane. Należy też pamiętać, że PIT/D nie jest związany z tzw. zwrotem VAT za materiały budowlane.

Jakie wydatki na cele mieszkaniowe można odliczyć od podatku dochodowego?

Odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe można dokonać od dochodu lub od podatku, w zależności od rodzaju ulgi i sposobu opodatkowania. 

Od dochodu (przychodu) można odliczyć spłacone odsetki – jeśli inwestycja mieszkaniowa (rozpoczęta w latach 2002-2006) zakończona została dopiero w 2023 roku, to w zeznaniu za 2023 rok odliczane są odsetki od kredytu mieszkaniowego za okres od 1 stycznia 2002 roku i zapłacone od tego dnia oraz od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 374 290 zł.

Od podatku, jeśli podatnik poniósł w 2023 r. dalsze (podlegające odliczeniu) wydatki na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Kwota ta nie może przekroczyć 30% wydatków poniesionych w 2023 roku, maksymalnie 11 340 zł oraz nie więcej niż przysługujący podatnikowi limit odliczeń mieszkaniowych.

Jak złożyć formularz PIT/D?

Aby skorzystać z ulg, podatnik wypełnia załącznik PIT/D i dołącza go do zeznania PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. W kolejnych krokach wypełniający:

  1. sprawdza, czy spełnia warunki do skorzystania z ulg mieszkaniowych, takie jak: ulga odsetkowa, spłata kredytu lub pożyczki na cele mieszkaniowe, odliczenia wydatków mieszkaniowych, systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej;
  2. wypełnia odpowiednie części formularza PIT/D, zgodnie z opisem zamieszczonym w broszurze informacyjnej. W formularzu podaje kwoty wydatków mieszkaniowych, które może odliczyć od dochodu lub podatku oraz identyfikator podatkowy małżonka, jeśli rozlicza się wspólnie;
  3. dołącza PIT/D do zeznania podatkowego składanego za 2023 rok. PIT/D jest zawsze załącznikiem do zeznania, nigdy nie występuje jako samodzielny dokument. Jeśli podatnik odlicza odsetki od kredytu mieszkaniowego, to powinien dołączyć również oświadczenie PIT-2K;
  4. składa zeznanie podatkowe wraz z PIT/D i ewentualnym PIT-2K do właściwego urzędu skarbowego lub przez internet (Twój e-PIT), do 30 kwietnia 2024 roku.

Aby prawidłowo wypełnić PIT/D, należy posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki mieszkaniowe, takie jak umowy kredytowe, faktury, rachunki czy zaświadczenia z kasy mieszkaniowej.

Druk PIT/D do pobrania

Druk PIT/D do załączenia do deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 pobierzesz tutaj.

O odliczeniach od podatku dochodowego os osób fizycznych przeczytasz więcej w kategorii PIT.

Rafał Panas
Rafał Panas
Od lat zajmuje się przygotowywaniem artykułów na tematy związane z biznesem, prowadzeniem firmy oraz nowymi technologiami. Zafascynowany postępującą cyfryzacją, która kreuje nowe szanse i okazje dla przedsiębiorców. Tworzenie artykułów dla przedsiębiorców łączy z pisaniem powieści, gdyż jak sam przyznaje, nic tak dobrze nie koi nerwów, jak solidny dreszczowiec.

Czytaj również

Najchętniej czytane

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...
pieczęc kwalifikowana

Najnowsze

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Jak użyć certyfikatu kwalifikowanego? Instrukcja krok po kroku składania podpisu lub pieczęci elektronicznej w aplikacji SecureDoc

Używanie certyfikatu kwalifikowanego podpisu lub pieczęci za pierwszym razem jest dość skomplikowanym procesem. W poniższym artykule przedstawiamy szczegółową instrukcję używania certyfikatu kwalifikowanego, która znacznie...

Najniższa krajowa 2025 – ile wyniesie płaca minimalna brutto i netto w przyszłym roku?

Ile pracodawcy będą musieli zapłacić w 2025 r. osobom zatrudnionym na umowę o pracę? Czy najniższa krajowa nadal będzie podwyższana dwa razy w ciągu...

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi wiadomościami?

Wpisz tylko swój email, a będziemy w kontakcie. To takie proste!