Rekordowe podwyżki składek ZUS czekają przedsiębiorców w 2024 roku. Jednak niektórzy przedsiębiorcy zapłacą więcej już od lipca 2023 roku. Sprawdzamy, co musisz wiedzieć o składkach na ubezpieczenia społeczne w najbliższym roku.
Spis treści
Podwyżki składek ZUS – jak obliczyć składki ZUS w 2023 roku?
Składki opłaca się od zadeklarowanej kwoty, która nie może być niższa od 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Minimalna podstawa, od której liczona jest składka w 2023 roku, wynosi 4161 zł. Przedsiębiorca może zadeklarować wyższą podstawę, aby w przyszłości otrzymać wyższe świadczenia, np. emerytalne.
W 2023 roku minimalna składka na ubezpieczenie społeczne wynosi w sumie 1418,48 zł (1316,54 zł bez dobrowolnej składki chorobowej) plus minimum 314,10 zł składki zdrowotnej).
Podwyżki składek ZUS – ubezpieczenie zdrowotne
Przyjrzyjmy się ubezpieczeniu zdrowotnemu. U osób rozliczających się z podatku na zasadach ogólnych składka zdrowotna stanowi 9 proc. dochodu z działalności gospodarczej, a dla rozliczających się w formie podatku liniowego 4,9 proc. dochodu.
Jeżeli dochód będzie niższy niż minimalne wynagrodzenie, to wysokość składki stanowi 9 proc. minimalnego wynagrodzenia (314,10 zł). Dla przedsiębiorców na ryczałcie miesięczna składka zdrowotna to 9 proc. zryczałtowanej podstawy, w zależności od przychodu (376,16 zł, 626,93 zł, 1128,48 zł). Przedsiębiorcy mają też obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.
Osoba, która dopiero zaczyna działalność gospodarczą, ma prawo do Ulgi na start – przez 6 miesięcy płaci tylko składkę zdrowotną. Po tym okresie przysługuje mu przez 24 miesiące obniżona składka od preferencyjnej podstawy, nie niższej niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Podatnicy, którzy prowadzili w poprzednim roku kalendarzowym działalność przez przynajmniej 60 dni, a ich przychód nie przekroczył 120 tys. zł, mogą też skorzystać z Małego ZUS Plus (przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności). Podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia i wyższa niż 60 proc. prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego.
Jak widać, system składkowy nie należy do przejrzystych. Warto skorzystać z kalkulatora do obliczania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe przygotowanego przez ZUS.
Podwyżki składek ZUS – czy w 2023 roku wzrósł ZUS?
Płaca minimalna sięgnęła w styczniu 2023 roku 3490 zł i automatycznie wzrosła wysokość stawek ZUS.
Jednak podwyżka ZUS w 2023 roku nie obejmie wszystkich przedsiębiorców. Dotyczy tylko płacących preferencyjne składki przez 24 miesiące. Dla takich osób obniżona podstawa nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Płaca minimalna urosła i dlatego od stycznia do czerwca 2023 r. młodzi przedsiębiorcy płacą 331,26 zł od podstawy 1047 zł.
Jednak to nie koniec zmian.
Podwyżki składek ZUS – podwyżki składek ZUS w 2023 roku
Kolejny wzrost płacy minimalnej zaplanowano od lipca 2023 roku, tym razem do 3600 zł. To oznacza, że osoby płacące preferencyjne składki przeleją do ZUS-u 341,72 zł (lipiec – grudzień 2023 r.).
Przypomnijmy, że w przypadku pozostałych przedsiębiorców ZUS jest ustalany na podstawie 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Ich też czekają podwyżki – w 2024 roku.
Różnice w składkach standardowych i preferencyjnych w 2023 roku zebraliśmy w poniższej tabeli:
| preferencyjne składki (podstawa 30 proc. minimalnego wynagrodzenia brutto) – do 30 czerwca 2023 | preferencyjne składki (podstawa 30 proc. minimalnego wynagrodzenia brutto) – od 1 lipca 2023 | składki standardowe (60 proc. prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto) | |
| składka emerytalna
19,52 proc. |
204,37 zł | 210,82 zł | 812,23 zł |
| Składka rentowa 8 proc. | 83,76 zł | 86,40 zł | 332,88 zł |
| Składka (dobrowolna) chorobowa
2,45 proc. |
25,65 zł | 26,46 zł | 101,94 zł |
| Składka wypadkowa 1,67 proc. (dla przedsiębiorcy, który nie zgłasza do ubezpieczenia wypadkowego więcej niż 9 osób) | 17,48 zł | 18,04 zł | 69,49 zł |
| Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45 proc. | 0 | 0 | 101,94 zł |
| suma | 331,26 zł | 341,72 zł | 1418,48 zł |
Dobra wiadomość? Podwyżka minimalnego wynagrodzenia nie przełoży się na podwyżkę minimalnej składki zdrowotnej. Składka zdrowotna przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych lub liniowo obowiązuje na cały rok składkowy, czyli od 1 lutego 2023 r. do 31 stycznia 2024 r.
Podwyżki składek ZUS w 2024 roku
Przedsiębiorcy zapłacą w 2024 roku wyższy ZUS – o 175,70 zł miesięcznie. Ma to związek z planowanym podwyższeniem prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Według rządu przeciętne wynagrodzenie wyniesie w przyszłym roku 7794 zł. To znaczy, że składki ubezpieczenia społecznego sięgną 1594,19 zł (przypomnijmy, że w 2023 roku to 1418,48 zł). Do tych składek należy doliczyć ubezpieczenie zdrowotne.
Podwyżek muszą się spodziewać również przedsiębiorcy na Małym ZUS. I to dużych – o ok. 20 proc. Dlaczego? Ze względu na wzrost wynagrodzenia minimalnego.
Oto jak rosła i będzie rosła składka w ramach Małego ZUS (miesięcznie):
- do lipca 2023 roku – 331,26 zł,
- od lipca – 341,72 zł,
- od stycznia do lipca 2024 roku – 402,78 zł,
- od lipca do grudnia 2024 – 408,17 zł.
Podwyżki obejmą również składkę zdrowotną. Jej minimalny poziom wzrośnie w styczniu 2024 roku do 381,78 zł. To o 67,78 zł więcej niż teraz.
