Ulga na dziecko w PIT za 2024 rok. Limity dochodów. Komu przysługuje zwrot z ulgi prorodzinnej w 2025?

:Ulga prorodzinna, czyli ulga na dziecko, jest prawdopodobnie najbardziej popularną ulgą podatkową w Polsce. Na jakich zasadach można z niej skorzystać w 2025 roku? Oto najważniejszej informacje dla rodziców i opiekunów.

Prawo do ulgi przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom, które pełnią funkcję rodziny zastępczej i uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej. Trzeba jednak pamiętać o ograniczeniach. Dla osób wychowujących jedno małoletnie dziecko, ulga przysługuje, jeżeli ich dochody nie przekroczyły w roku podatkowym limitu:

  • 112 000 zł – dla osób w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących;
  • 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim.

Limitów nie ma przy wychowywaniu dwójki lub więcej dzieci.

Wysokość ulgi na dziecko w 2025 roku

W 2025 roku ulga na dziecko wynosi na:

  • jedno dziecko – 92,67 zł miesięcznie, 1112,04 zł rocznie. Ulga przysługuje, jeśli dochód podatnika nie przekroczył 56 000 zł (112 000 zł dla małżonków);
  • dwoje dzieci – po 92,67 zł miesięcznie, po 1112,04 zł rocznie na każde dziecko. Dochody rodziców nie mają wpływu na prawo do ulgi;
  • troje dzieci – po 92,67 zł miesięcznie na pierwszą dwójkę dzieci, 166,67 zł na trzecie dziecko, rocznie to po 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko i 2000,04 zł na trzecie dziecko. Dochody rodziców nie wpływają na prawo do ulgi;
  • co najmniej czworo dzieci – po 92,67 zł miesięcznie na pierwszą dwójkę dzieci, 166,67 zł na trzecie, po 225 zł na czwarte i każde kolejne. Rocznie to po 1112,04 zł na pierwszą dwójkę dzieci, 2000,04 zł na trzecie i po 2700 zł na czwarte i każde kolejne. Dochody rodziców nie wpływają na prawo do ulgi.
Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Do jakiego wieku dziecka można skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Ulga prorodzinna przysługuje na dzieci:

  • małoletnie (do ukończenia 18 roku życia),
  • pełnoletnie do ukończenia 25 roku życia, pod warunkiem że kontynuują one edukację i nie uzyskały w poprzednim roku dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (21 371,52 zł),
  • niepełnosprawnego, otrzymującego zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wiek. Prawo do ulgi kończy się, jeżeli dziecko wstąpiło w związek małżeński lub zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.

Naliczana jest proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których spełnione są warunki do jej uzyskania.

Ulga na dziecko pełnoletnie

Prorodzinna ulga od PIT przysługuje na dziecko do ukończenia 25 roku życia, które nadal się uczy, a jego ewentualny dochód nie przekroczył rocznego limitu.

Ulga na dziecko pełnoletnie jest uzależniona od dochodów rodziców, jeśli wychowują oni tylko jedno dziecko. W przypadku wychowywania dwojga lub więcej dzieci, ulga nie jest ograniczona dochodem rodziców. Ulga na dziecko pełnoletnie wynosi 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) na każde dziecko. Ulga ta jest odliczana od podatku należnego w zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37.

Należy pamiętać, że rodzic lub opiekun prawny dziecka musi przedstawić zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły, aby skorzystać z ulgi.

Ulga na dziecko niepełnosprawne

Ulga na dziecko niepełnosprawne przysługuje rodzicom/opiekunom prawnym dziecka z niepełnosprawnością bez względu na wiek dziecka. Warunek: musi ono otrzymywać zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Ulga na dziecko niepełnosprawne wynosi tyle samo, co na pozostałe dzieci (konkretne kwoty podaliśmy wyżej). Przestaje przysługiwać jeśli dziecko wstąpiło w związek małżeński lub przebywa w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.

Ulga na dziecko niepełnosprawne jest odliczana od wysokości podatku, a nie od dochodu. Jeśli podatku nie wystarczy do odliczenia pełnej kwoty ulgi, podatnik może otrzymać dodatkowy zwrot ulgi, który jest limitowany sumą zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Aby korzystać z ulgi na dziecko niepełnosprawne, podatnik składa zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37 i dołączyć informację PIT/O z numerem PESEL dzieci niepełnosprawnych oraz kwotą ulgi do odliczenia.

Uwaga! Od 2024 roku (w rozliczeniach za 2023 r.) ulga na dziecko niepełnosprawne NIE JEST ograniczona dochodem rodziców, nawet jeśli wychowują oni tylko jedno dziecko.

Ulga na dziecko – limit dochodu rodziców

Limit dochodu, który uprawnia do skorzystania z ulgi na dziecko, zależy od liczby i wieku dzieci oraz sytuacji rodziny. W 2025 roku limit dochodu wynosi:

  • dla rodziców/opiekunów wychowujących jedno dziecko, limit to 56 000 zł w rozliczeniu indywidualnym i 112 000 zł w rozliczeniu łącznym;
  • dla rodziców/opiekunów wychowujących co najmniej dwoje dzieci czy też dziecko niepełnosprawne, limit dochodu nie ma znaczenia i mogą skorzystać z ulgi bez względu na wysokość zarobków;
  • jeśli rodzice nie są małżonkami, ale wspólnie wychowują dziecko, limit dochodu to 56 000 zł dla każdego z nich. Jeśli jeden z nich przekroczy ten limit, ulgę może odliczyć drugi rodzic, o ile jego dochód nie przekroczył limitu.

Do obliczenia limitu należy uwzględnić dochody opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych, działalności gospodarczej oraz z zagranicy. Nie należy uwzględniać dochodów dziecka, chyba że jest ono pełnoletnie i uczące się – wtedy jego dochód nie może przekroczyć 21 371,52 zł. Nie ma w tym przypadku znaczenia, czy dziecko jest objęte ulgą dla młodych.

Komu nie przysługuje ulga na dziecko?

Nie każdy podatnik będzie beneficjentem ulgi prorodzinnej. Preferencja nie przysługuje osobom, które:

  • są pozbawione władzy rodzicielskiej nad dzieckiem;
  • uzyskują dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub kartą podatkową (chyba że uzyskują także dochody opodatkowane według skali podatkowej);
  • mają jedno dziecko i przekraczają limit dochodu w wysokości 56 000 zł (w przypadku rozliczenia indywidualnego) lub 112 000 zł (w przypadku rozliczenia łącznego z małżonkiem);
  • mają pełnoletnie dziecko, które nie uczęszcza do szkoły/na uczelnię lub uzyskało dochody wyższe niż 21 371,52 zł  brutto w roku podatkowym (z wyjątkiem renty rodzinnej);
  • mają pełnoletnie dziecko, które zawarło związek małżeński.

Jak rozliczyć ulgę na dziecko w zeznaniu podatkowym za 2024 rok?

Ulga na dziecko w PIT to odliczenie podatkowe, które przysługuje:

  • rodzicom,
  • opiekunom prawnym,
  • lub rodzicom zastępczym,

którzy wychowują dzieci spełniające określone warunki.

Ulga ta zależy od liczby dzieci, ich wieku, sytuacji życiowej i dochodów rodziców. Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37. Do niego należy dołączyć informację PIT/O, w której poda dane o dzieciach i wysokości ulgi.

Podatnik musi również posiadać dokumenty potwierdzające prawo do ulgi, takie jak:

  • odpis aktu urodzenia dziecka,
  • zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły,
  • orzeczenie o niepełnosprawności.

Korekta PIT-37 a ulga na dziecko

Korekta PIT-37 to możliwość poprawienia błędów lub uzupełnienia brakujących informacji w zeznaniu podatkowym PIT-37. Dotyczy ona również ulgi prorodzinnej. Jeśli oryginalnie nie skorzystałeś z ulgi na dziecko, złóż deklarację ponownie, oznaczając korektę, jako cel złożenia.

Korekty możesz dokonać w usłudze Twój e-PIT, bez względu na to, w jakiej formie złożyłeś oryginalną deklarację.

Korekta PIT-37 może być złożona przez 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin na jego złożenie.

Dodatkowy zwrot ulgi na dziecko w przypadku jej niewykorzytania

Z zasady ulga na dziecko przysługuje podatnikowi, który uzyskał w danym roku podatkowym jakikolwiek dochód opodatkowany według skali podatkowej i złożył zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37. Są jednak wyjątki i podatnik ma prawo do tzw. dodatkowego zwrotuz tytułu ulgi na dziecko, nawet jeśli nie płaci podatku.

Zwrot niewykorzystanej ulgi dotyczy podatników, którzy:

  • nie płacą podatku z uwagi na kwotę wolną od podatku;
  • nie płacą podatku ze względu na zwolnienie dla podatników wychowujących co najmniej czworo dzieci (tzw. PIT-0 dla rodzin 4+);
  • płacą podatek, ale jest on niższy niż kwota przysługującej ulgi na dziecko.

W takich przypadkach podatnik może uzyskać dodatkowy zwrot ulgi na dziecko w ramach zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko

Jeśli małżonkowie decydują się na odrębne zeznania podatkowe, każdy z nich może odliczyć ulgę na dziecko (o ile spełnia warunki). Muszą wpisać w załączniku PIT/O kwotę, którą odlicza od podatku – podzielić ją równe części lub w dowolnej proporcji. Jeśli małżonkowie nie ustalą inaczej, ulga na dziecko przysługuje w częściach równych.

Czy rozwiedzieni rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko?

Rodzice, którzy są rozwiedzeni lub w separacji, mogą uzgodnić między sobą, w jakiej proporcji skorzystają z ulgi na dziecko. Jeśli nie ustalą inaczej (np. nie mogą dojść do porozumienia), ulga przysługuje każdemu z nich w częściach równych. Warunkiem podziału ulgi jest to:

  • że dziecko ma to samo miejsce zamieszkania co oboje rodziców lub
  • że rodzice wspólnie wykonują władzę rodzicielską po rozwodzie, lub separacji (tzw. opieka naprzemienna).

Jeśli dziecko zamieszkuje tylko z jednym z rodziców, to tylko ten rodzic ma prawo do odliczenia 100% ulgi na dziecko.

Rozlicz podatek z Małą Księgowością

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Więcej o rozliczaniu podatku dochodowego i dostępnych ulgach przeczytasz w kategorii Rozliczanie podatku.

Rafał Panas
Rafał Panas
Od lat zajmuje się przygotowywaniem artykułów na tematy związane z biznesem, prowadzeniem firmy oraz nowymi technologiami. Zafascynowany postępującą cyfryzacją, która kreuje nowe szanse i okazje dla przedsiębiorców. Tworzenie artykułów dla przedsiębiorców łączy z pisaniem powieści, gdyż jak sam przyznaje, nic tak dobrze nie koi nerwów, jak solidny dreszczowiec.

Czytaj również

Najchętniej czytane

Podatek od darowizny i spadku w 2025 roku. Kiedy nie trzeba płacić podatku za darowiznę w najbliższej rodzinie?

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...
pieczęc kwalifikowana

Najnowsze

Działalność nierejestrowana – koszty. Co się do nich zalicza?

Dowiedz się, jak na czym polega działalność nierejestrowana, koszty i ich rozliczanie. Co w przypadku straty? Jak wygląda kwestia kosztów w działalności nierejestrowanej? Przeczytaj...

Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna

Czy kasa fiskalna jest obowiązkowa w działalności nierejestrowanej? Czy trzeba wystawiać paragony z kasy fiskalnej przy działalności nierejestrowanej? Działalność nierejestrowana pozwala w maksymalnie prosty sposób...

Działalność nierejestrowana a praca na etacie. Czy można pracować i prowadzić działalność nierejestrową?

Czy praca na etacie pozwala prowadzić działalność nierejestrowaną? Czy są jakieś ograniczenia z tym związane? Dowiedz się wszystkiego, co ważne na temat: działalność nierejestrowana...

Chcesz być na bieżąco z najnowszymi wiadomościami?

Wpisz tylko swój email, a będziemy w kontakcie. To takie proste!