Ulga na start daje nowym lub ponownie rozpoczynającym przedsiębiorcom możliwość uniknięcia składek na ubezpieczenia społeczne, a także Fundusz Pracy i Solidarnościowy. Sprawdź, czym możesz z niej skorzystać. Przeczytaj nasz artykuł i poznaj najważniejsze założenia ulgi na start.
Spis treści
Kto może korzystać z ulgi na start?
Ulga na start przeznaczona jest dla:
- osób fizycznych, które zakładają działalność jednoosobową albo są wspólnikami spółek cywilnych;
- podejmują pierwszą działalność albo podejmują ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy (5 lat) od zakończenia lub zawieszenia działalności.
W niektórych przypadkach z ulgi na start mogą też skorzystać rolnicy.
Kiedy nie mogę skorzystać z ulgi na start?
Nie każde otwarcie nowej działalności oznacza, że możesz skorzystać z ulgi na start. Nie możesz z niej skorzystać, jeśli:
- prowadzenie poprzedniej działalności zakończyłeś mniej niż 60 miesięcy temu;
- będziesz wykonywać działalność na rzecz byłego pracodawcy, u którego w tym lub poprzednim roku byłeś zatrudniony na umowę o pracę, u którego wykonywałeś czynności wchodzące w zakres obecnie prowadzonej działalności.
Z jakich składek ZUS zwalnia ulga na start?
W ramach składek ZUS przedsiębiorca nie musi opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, czyli ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.
Dzięki tym ulgom przedsiębiorca oszczędzi przynajmniej 1500 złotych (w porównaniu z pełnym ZUS-em).
Pamiętaj, że ulga na start nie zwalnia od opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Ile wynosi Ulga na start w 2024 roku?
W okresie korzystania z ulgi przedsiębiorca opłaca jedynie ubezpieczenie zdrowotne. W tym okresie 6 miesięcy wysokość składki zdrowotnej wynosi:
- na skali podatkowej: 9% przychodów, przy czym minimalna wysokość składki to 381,78 zł;
- na podatku liniowym: 4,9% przychodów, przy czym minimalna wysokość składki to 381,78 zł;
- przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych: 419,46 zł lub 699,11 lub 1 258,39 zł (w zależności od wysokości przychodów).
Więcej o tym, jaką składkę zdrowotną powinieneś zapłacić, przeczytasz w artykule: Ile wynosi składka zdrowotna 2024? Składka zdrowotna przedsiębiorców w 2024 roku
Jak długo można korzystać z ulgi na start?
Z ulgi na start przedsiębiorca może korzystać przez pełne pierwsze 6 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli data rozpoczęcia wykonywania działalności wypada w dzień inny niż pierwszy dzień miesiąca, liczy się je dopiero od następnego miesiąca. Jeżeli w tym czasie nowy przedsiębiorca zawiesi działalność, nie wpłynie to na datę zakończenia okresu ulgi.
Z korzystania z ulgi na start można zrezygnować w dowolnym momencie.
Ile razy można skorzystać z ulgi na start?
Nie ma ograniczenia ilościowego co do tego, ile razy można skorzystać z ulgi na start. Pamiętaj jednak, że jest ona przeznaczona dla osób dopiero zaczynających nową działalność gospodarczą. Możesz skorzystać z niej ponownie, ale tylko jeśli od zakończenia poprzedniej działalności upłynęło co najmniej 60 miesięcy.
Jak skorzystać z ulgi na start?
Aby skorzystać z ulgi na start, chęć taką należy zgłosić do ZUS-u w ciągu 7 dni od założenia działalności gospodarczej. Możemy to zrobić już na etapie rejestrowania firmy w CEIDG.
Jeśli jednak zapomnisz o tym w trakcie rejestracji lub dopiero po niej dowiedziałeś się o takiej możliwości, możesz wysłać zgłoszenie do ZUS-u w postaci formularza ZUS ZZA. Na nim należy podać kod tytułu ubezpieczenia 05 40 00. Jeśli masz prawo do emerytury lub renty albo posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności, dwie ostatnie cyfry tego kodu powinny być właściwe dla Twojej sytuacji.
Dodatkowo możesz na tym etapie zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego członka rodziny. Zrobisz to za pomocą formularza ZUS ZCNA.
Kto nie musi płacić składki zdrowotnej?
W większości przypadków pomimo skorzystania z ulgi na start trzeba płacić składkę zdrowotną. Są jednak sytuacje, w których można być zwolnionym z jej opłacania. Możliwe jest to w przypadku:
- emerytów lub rencistów, których świadczenie nie przekracza minimalnego wynagrodzenia, a przychody z działalności nie przekraczają miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury;
- osób niepełnosprawnych, gdy przychody nie przekroczą miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury;
- gdy pobiera się zasiłek macierzyński, a jego wysokość nie przekracza miesięcznie kwoty świadczenia rodzicielskiego.
Wysokość składki zdrowotnej zależy od wysokości dochodów oraz wybranej formy opodatkowania. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych (według skali podatkowej), składka na ubezpieczenie zdrowotne stanowi 9% podstawy wymiaru składki. W przypadku rozliczania podatkiem liniowym (19%), składka zdrowotna to 4,9% podstawy wymiaru składki.
Minimalna składka zdrowotna w 2024 roku, za każdy miesiąc roku składkowy wyniesie 381,78 zł brutto.
Ubezpieczenie chorobowe
Warto pamiętać, że w trakcie korzystania z ulgi na start, nie jesteśmy objęci ubezpieczeniem chorobowym ZUS. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może skorzystać z zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego, zasiłku macierzyńskiego, zasiłku opiekuńczego.
Co zrobić po zakończeniu ulgi na start? Preferencyjne składki ZUS
Po upłynięciu pierwszych sześciu miesięcy od rozpoczęcia prowadzenia działalności, przez następne 24 miesiące możesz opłacać preferencyjne składki ZUS, czyli Mały ZUS. Aby z niego skorzystać, musisz spełnić dwa warunki:
- prowadzisz działalność gospodarczą po raz pierwszy lub w okresie co najmniej 60 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności gospodarczej nie prowadziłeś innej pozarolniczej działalności;
- nie wykonujesz działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym pracowałeś na etacie i wykonywałeś czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności.
W przypadku preferencyjnego ZUS-u opłacasz składki od zmniejszonej podstawy, nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W drugiej połowie 2024 roku ta podstawa wynosi 1290 złotych.
Uwaga! Obniżona podstawa minimalna dotyczy tylko działalności jednoosobowych i wspólników spółek cywilnych. Pozostałe firmy korzystające z preferencyjnego ZUS-u mogą zadeklarować podstawę wynoszącą 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto.
O tym, ile wynoszą składki ZUS w normalnej wysokości, a także w przypadku Małego ZUS, przeczytasz w naszym artykule: Ile wynosi składka ZUS w 2023 roku?
Zacznij prowadzenie działalności z Małą Księgowością
Planujesz rozpoczęcie własnej działalności? A może powracasz do niej po latach? Ułatw sobie życie i wybierz wygodny program księgowy, który pozwoli Ci się rozliczać bez problemów.
Chcesz przekonać się, że Mała Księgowość, jest właśnie tym, czego potrzebujesz? Wejdź na mk.rp.pl i testuj ją przez dwa tygodnie za darmo.
