PIT-40A to uproszczony formularz podatkowy przeznaczony dla emerytów i rencistów. Służy do rozliczenia dochodów z tytułu emerytur, rent, świadczeń przedemerytalnych i innych świadczeń z ubezpieczenia społecznego. Czy PIT-40A trzeba rozliczyć z urzędem skarbowym? Oto najważniejsze informacje o tym formularzu wystawianym przez ZUS.
Spis treści
Kto otrzyma PIT-40A?
PIT-40A to roczne obliczenie podatku przez ZUS/KRUS. Kto je dostanie? Osoby uzyskujące dochód z:
- emerytur i rent,
- rent strukturalnych,
- rent socjalnych,
- świadczeń przedemerytalnych,
- zasiłków przedemerytalnych,
- nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych,
- rodzicielskich świadczeń uzupełniających.
Warto dodać, że na jednym formularzu mieszczą się PIT-40A i PIT-11A (ten drugi dla osób pobierających zasiłek chorobowy, wypadkowy lub macierzyński).
| Czy wiesz, że…
Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? |
Kto nie musi rozliczać PIT-40A?
Podatnik, dla którego emerytura i renta jest jedynym źródłem utrzymania, nie musi rozliczać PIT-40A (nie uzyskał innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej). Podobnie jeżeli nie korzysta z ulg podatkowych, nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem i nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Inaczej mówiąc, PIT-40A jest dla takiej osoby roczną deklaracją podatkową, której nie musi modyfikować. Zostanie ona automatycznie złożona w urzędzie skarbowym.
PIT-40A a ulgi podatkowe
Jeżeli podatnik np. chce skorzystać z ulg podatkowych – np. rehabilitacyjnej, na dziecko czy na internet – lub rozliczyć wspólnie z żoną/mężem, to PIT-40A będzie dla niego jak PIT-11, na podstawie którego należy złożyć deklarację podatkową (PIT-37).
Kto musi złożyć PIT-36 po otrzymaniu PIT-40A?
Część podatników będzie musiała po otrzymaniu PIT-40A złożyć PIT-36, tak będzie jeżeli:
- chcą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej;
- uzyskali dochody zagraniczne, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia, metoda wyłączenia z progresją lub dochody takie uzyskał małżonek, z którym planują rozliczyć się wspólnie;
- uzyskali przychody z działalności nierejestrowej lub takie dochody uzyskał małżonek, z którym zamierzają rozliczyć się wspólnie;
- uzyskali inne dochody opodatkowane według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika lub dochody takie uzyskał małżonek, z którym chcą się wspólnie rozliczyć;
- są zobowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci;
- wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy (o ile nie został on pobrany przez płatnika).
ZOBACZ TAKŻE:
- Rozlicz PIT-36. Jak wypełnić deklarację podatkową PIT dla osób prowadzących działalność gospodarczą za 2023 rok?
- Jak wypełnić formularz PIT-37 online? Instrukcja krok po kroku. Rozlicz PIT od umów pracowniczych za 2023 rok
- Jak przekazać 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego? Rozlicz PIT za 2023 i przekaż podatek na rzecz OPP
- Zatrudnienie emeryta a składki ZUS
- Który PIT złożyć? Formularze online i do druku. Sprawdź, który wypełnić, w zależności od uzyskiwanego przychodu
Jak wygląda formularz PIT-40A?
Formularz PIT-40A składa się z części:
A – miejsce i cel składania formularza (urząd, do którego jest adresowany formularz, cel złożenia formularza);
B – dane identyfikacyjne i adres siedziby płatnika (nazwa organu rentowego, nazwa skrócona, kraj, województwo, powiat, gmina, ulica, miejscowość, nr domu i lokalu, kod pocztowy);
C – dane identyfikacyjne i adres zamieszkania podatnika (rodzaj obowiązku podatkowego nieograniczony, rezydent; ograniczony, nierezydent; NIP/PESEL, nazwisko, imię data urodzenia, adres zamieszkania);
D – dochody podatnika oraz zaliczki na podatek (źródła przychodów: emerytury, zasiłki macierzyńskie, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, inne niż zasiłki macierzyńskie);
E – informacja o przychodach zwolnionych od podatku (m.in. zasiłki macierzyńskie);
F – informacja o dokonanych zwrotach (potrąceniach) oraz o składce na ubezpieczenie zdrowotne;
G – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy (podstawa obliczenia podatku, podatek należny, różnica między podatkiem należnym a sumą pobranych zaliczek do zapłaty, zaliczka na podatek od m.in. emerytur-rent);
F – podpis podatnika lub osoby wyznaczonej do obliczania i pobrania podatku.
Podatnik, który otrzymał formularz PIT-40A i chce samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe, musi przenieść kwoty z wymienionych wyżej części do zeznania rocznego, czyli PIT-36 i PIT-37.
PIT 40A a 1,5% podatku
Osoby, które dostały PIT-40A i nie będą osobiście składały zeznania, mogą przekazać 1,5% na wybraną organizację pożytku publicznego. Jak to zrobić? Wystarczy wypełnić i złożyć do urzędu skarbowego oświadczenie PIT-OP (do 30 kwietnia, najwygodniej przez e-Deklaracje lub usługę Twój e-PIT). Jeżeli podatnik złożył PIT-OP w poprzednim roku, to wsparcie dla OPP zostanie przekazane automatycznie, o ile nie wycofał zgody w nowym PIT-OP.
1,5% podatku mogą również przekazać osoby składające PIT-36 i PIT-37.
Niedopłata podatku w przypadku emeryta, który nie rozlicza się z Urzędem Skarbowym
Podatnik, który otrzymał PIT-40A i nie składa zeznania, nie musi wpłacać ewentualnego niedopłaconego podatku do urzędu skarbowego. Zostanie on potrącony przez ZUS z emerytury za marzec lub kwiecień.
Czy na PIT-40A podana jest kwota zwrotu?
Nie, na formularzu PIT-40A nie jest podana kwota zwrotu. Formularz PIT-40A jest wystawiany przez ZUS, jeśli podatnik otrzymywał emeryturę przez cały rok i z rozliczenia nie wynika kwota nadpłaty. Zwrot będzie możliwy jeżeli podatnik skorzysta z ulg podatkowych i samodzielnie złoży PIT-36 lub PIT-37.
Program Mała Księgowość
Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.
Więcej o rozliczaniu podatku dochodowego przeczytasz w kategorii PIT.
