Państwo zachęca osoby, które osiągnęły już wiek emerytalny do dalszej pracy zarobkowej, m.in. oferując zerowy PIT. PIT-0 dla seniora jest ulgą podatkową, która zwalnia z podatku dochodowego osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury i nadal pracują. Co trzeba zrobić, aby skorzystać z ulgi?
Zwolnienie z podatku PIT dla emerytów aktywnych zawodowo zostało wprowadzone przez Polski Ład i obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.
Spis treści
Jakich przychodów dotyczy PIT-0?
PIT-0 dla seniora osób, które wykażą przychody z:
- pracy na etacie, czyli umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej czy spółdzielczego stosunku pracy;
- umów zlecenia, zawartych z podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą, właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością lub z przedsiębiorstwem w spadku;
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, ulgą IP BOX (stawka 5%) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
- zasiłku macierzyńskiego.
Warto zauważyć, że w ramach ulgi dla pracujących seniorów nie odliczysz przychodów z:
- umów o dzieło,
- praw autorskich,
- kontraktów menedżerskich,
- świadczeń pieniężnych wynikających z zasiłków,
- podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Na czym polega ulga dla pracujących emerytów?
Ulga w PIT polega na tym, że spełniający warunki seniorzy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo, jeśli rozliczają się na skali podatkowej, mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 tys. zł.
Spójrzmy na przykład. Pan Jan ma 67 lat i prowadzi działalność gospodarczą. Jego dochód nie przekracza 85 528 zł rocznie. Dzięki zerowemu PIT dla seniorów zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków w skali roku (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).
| Czy wiesz, że…Mała Księgowość to program, dzięki któremu jako pracujący emeryt z łatwością poprowadzisz własną księgowość za jedyne 179 złotych rocznie?
Przetestuj za darmo tutaj! |
Kto może skorzystać zerowego PIT-u dla seniora?
Ulga dotyczy osób, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, czyli kobiet powyżej 60 lat i mężczyzn powyżej 65 lat. Podatnik nie może też pobierać emerytury lub renty rodzinnej z ZUS/KRUS. Obowiązkowo musi natomiast podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu wykonywanej pracy.
Jak skorzystać z PIT-0 dla seniora?
Aby skorzystać z ulgi, trzeba złożyć oświadczenie pracodawcy/zleceniodawcy o spełnieniu warunków korzystania z zerowego PIT. Należy pamiętać, że przepisy nie przewidują wzoru wspomnianego wyżej oświadczenia. Musi ono zawierać:
- stwierdzenie, że podatnik spełnia warunki,
- klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.
Osoby na działalności gospodarczej oraz osiągające zagraniczne przychody z pracy na etacie czy umów zlecenia, zawartych z firmą, muszą samodzielnie obliczyć zaliczki/podatek.
Ulgę można stosować już w czasie roku – wówczas od wynagrodzenia nie będzie odliczana zaliczka na podatek dochodowy. Jednak należy ją również rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.
Uwaga! Jeżeli podatnik przestanie spełniać warunki, które uprawniają go do zastosowania ulgi – np. pobierając emeryturę – musi o tym poinformować płatnika (pracodawcę). Po otrzymaniu takiej informacji pracodawca przestanie stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca.
Ulgę PIT 0 dla seniora można zacząć stosować w ciągu roku, jednak trzeba pamiętać, że ostatecznie należy ją rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT.
Jak złożyć deklarację zerową w rocznym rozliczeniu PIT za 2024 rok?
Seniorzy, którzy chcą skorzystać z zerowego PIT w 2025 roku, muszą rozliczyć swoje przychody, składając deklarację PIT 37 lub PIT-36. Zrobią to w usłudze Twój e-PIT.
W przypadku PIT-37 tam będzie czekał na nich formularz przygotowany na podstawie danych posiadanych przez Krajową Administrację Skarbową, w tym PIT-11. To najprostszy i najszybszy sposób, choć podatnik może też złożyć tradycyjne zeznanie papierowe.
Osoba prowadząca działalność gospodarczą, a więc rozliczająca się za pomocą PIT-36, prawdopodobnie będzie musiała samodzielnie uzupełnić deklarację.
W przypadku rozliczania PIT-0 dla dodatkowo pracujących seniorów ulgę tę ujmuje się w deklaracji podatkowej PIT-37 lub PIT-36. Nie wskazuje się jej na załączniku PIT/O (informacji o odliczeniach od dochodu, która służy do rozliczenia innych ulg).
O czym należy pamiętać? W niektórych przypadkach będzie konieczna korekta zeznania przygotowanego w systemie Twój e-PIT. To spotka osoby, którym PIT-0 dla seniora przysługuje tylko za część roku podatkowego (a płatnik nie uwzględnił tego w PIT-11). Korektę powinny nanieść też osoby, które w ciągu roku zaczęły pobierać emeryturę i straciły prawo do ulgi dla pracujących seniorów.
Warto pamiętać, że Urząd Skarbowy przygotowuje roczne rozliczenia PIT za podatników. Taki PIT zostanie automatycznie złożony 30 kwietnia. Jeśli chcesz upewnić się, że wzięta pod uwagę została ulga, do której masz prawo, przejrzyj formularz samodzielnie. Możesz też wysłać go szybciej niż 30 kwietnia, dzięki czemu, jeśli masz podatek do zwrotu, otrzymasz go wcześniej.
Kto jeszcze nie zapłaci podatku od zarobków?
Nie tylko pracujący seniorzy są zwolnieni z PIT.
Ulga dla młodych
Inną szeroką grupą, która nie zapłaci podatku dochodowego, są osoby poniżej 26. roku życia. Ulga dla młodych sprawia, że osoby do ukończenia 26. lat są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku od przychodów poniżej 85 528 złotych. W przeciwieństwie do innych grup zwolnionych z podatku, ulga dla młodych nie dotyczy przychodów osiągniętych w ramach działalności gospodarczej.
Inne zwolnienia podatkowe
Ponadto, składać PIT zerowy mogą także:
- rodzice posiadający przynajmniej czwórkę dzieci (ulga dla rodzin 4+). Ulga przysługuje obojgu z rodziców. Dzięki temu małżeństwo może uzyskać nieopodatkowany dochód do kwoty 171 056 zł (normalny limit 85 tysięcy razy dwa);
- osoby, które przez ostatnie trzy lata mieszkały i pracowały poza granicami Polski (ulga na powrót).
Rozlicz zerowy podatek od dochodu w Małej Księgowości
Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.
Więcej informacji na temat ulgi dla pracujących seniorów znajdziesz w przewodniku Ministerstwa Finansów.
