Co można odliczyć w PIT za 2023? Ulgi i odliczenia podatkowe dostępne dla podatnika w 2024 roku

Już można rozliczyć PIT za 2023 rok. Jednak nie wszyscy podatnicy skorzystają z tych samych ulg i odliczeń. Sprawdź, co możesz odliczyć od dochodu lub przychodu i jak zapłacić niższy podatek.

Podatnicy mogą rozliczyć PIT za 2023 rok od 15 lutego, termin rozliczenia upływa 30 kwietnia. Najwygodniej zrobić to online. Ministerstwo Finansów informuje, że zeznania znajdziemy w systemie Twój e-PIT na stronie podatki.gov.pl. W tym roku po raz pierwszy w serwisie udostępnione są zeznania roczne dla osób prowadzących działalność gospodarczą.

Co można odliczyć w PIT za 2023 rok? Odliczenia od podatku dochodowego

Zeznanie przygotowane przez skarbówkę – dostępne w serwisie Twój e-PIT – nie uwzględniają większości ulg i odliczeń podatkowych, które mogą przysługiwać podatnikowi. Jeśli podatnik chce z nich skorzystać, musi samodzielnie uzupełnić dane w systemie online lub złożyć zeznanie podatkowe w formie papierowej we właściwym urzędzie skarbowym.

Z jakich ulg i odliczeń można skorzystać? W PIT za 2023 rok to m.in. ulga na dzieci, ulga abolicyjna, ulga na internet, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, ulga na badanie i rozwój, ulga na złe długi, ulga na składki ZUS i zdrowotne, ulga na leki, darowizny na cele kultu, pożytku publicznego, edukacji zawodowej, charytatywno-opiekuńcze, krwiodawstwo, IKZE.

Co można odliczyć w PIT-37?

Podatnicy rozliczający się na drukach PIT-37 mogą skorzystać z następujących ulg i odliczeń:

1. Ulga prorodzinna (na dzieci): 1 112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów), 1 112,04 zł na 2 dziecko, 2 000,04 zł na 3 dziecko, 2 700,00 zł na 4 i kolejne dziecko.
2. Ulga rehabilitacyjna.
3. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł za miesiąc.
4. Ulga na internet – do 760 zł.
5. Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł.
6. Ulga na samochód – do 2 280 zł.
7. Na inwestycję w spółkę alternatywną – 50% kosztów, które podatnik poniósł na inwestycję (do 250 000 zł).
8. Ulga na remont i modernizację zabytków – do 50% wydatków.
9. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
10. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – nie więcej niż 6% dochodu.
11. Darowizny na cele kultu religijnego – do 6% dochodu podatnika.
12. Darowizna na krwiodawstwo – do 6% dochodu.
13. Ulga abolicyjna – maksymalnie 1 360 zł lub bez limitu dla osób pracujących offshore, czyli poza terytorium lądowym danego państwa.
14. Składki na IKZE – do 8322 zł rocznie; w przypadku prowadzących działalność gospodarczą – 12 483 zł.
15. Składki ZUS.
16. Zwrot świadczeń wcześniej zwiększających dochód podlegający opodatkowaniu: w wartości faktycznie zwróconej, odliczonej wcześniej od dochodu.

CZYTAJ RÓWNIEŻ:

1. Ulga dla młodych
2. Ulga na złe długi – warunki skorzystania z ulgi na podatek od niezapłaconych faktur dla PIT, CIT i VAT 
3. Jak wygląda odliczenie darowizny od podatku dochodowego 2024? 
4. Jakie są ulgi na innowacje? Ulgi podatkowe, z których mogą skorzystać firmy wprowadzające nowości 
5. PIT-0 dla seniora w rozliczeniu PIT w 2024 – jak rozliczać przychody z ulgą dla pracujących seniorów?

Jakie wydatki można odliczyć w PIT-36 (działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach ogólnych)? Limity odliczeń

Swój podatek mogą również zmniejszyć osoby wypełniające formularz PIT-36. Przysługują im:

1. Ulga prorodzinna (na dzieci) – 1 112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów), 1 112,04 zł na 2 dziecko, 2 000,04 zł na 3 dziecko, 2 700,00 zł na 4 i kolejne dziecko.
2. Ulga rehabilitacyjna.
3. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł za miesiąc.
4. Ulga na internet – do 760 zł.
5. Ulga na remont i modernizację zabytków – do 50% wydatków.
6. Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł.
7. Ulga na samochód – do 2 280 zł.
8. Ulga na stworzenie nowego produktu – 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek, do 10% dochodu z działalności gospodarczej.
9. Na inwestycję w spółkę alternatywną – 50% kosztów, które podatnik poniósł na inwestycję (do 250 000 zł).
10. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
11. Ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe – do 50% poniesionych kosztów.
12. Ulga na terminal płatniczy + wydatki na jego obsługę – 1 000/ 2 000/2 500 zł rocznie przez dwa lata.
13. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu podatnika, brak ograniczeń dochodowych.
14. Darowizny na kult (na kościół) – do 6% dochodu.
15. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – do 6% dochodu.
16. Ulga dla krwiodawców – do 6% dochodu.
17. Darowizna na cele edukacji zawodowej – do 6% dochodu.
18. Odliczenie zaistniałej straty podatkowej – do 50% dla strat z 2022 i lat wcześniejszych; 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a jeżeli była wyższa to do 50% tej nadwyżki.
19. Ulga na złe długi.
20. Ulga na badanie i rozwój – 100%-150% poniesionych kosztów.
21. Ulga na robotyzację.
22. Składki ZUS.
23. Zwrot nienależnych świadczeń.
24. Ulga abolicyjna – maksymalnie 1 360 zł lub bez limitu dla osób pracujących offshore czyli poza terytorium lądowym danego państwa.
25. Składki na IKZE – do 8322 zł rocznie; w przypadku prowadzących działalność gospodarczą – 12 483 zł.

Co można odliczyć w PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)? Limity odliczeń

Osoby, które uzyskały przychody opodatkowane w formie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, mogą skorzystać z poniższych odliczeń i ulg:

1. Składki ZUS.
2. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu (bez ograniczeń dochodowych).
3. Darowizny na cele kultu religijnego – 6% dochodu.
4. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu podatnika, brak ograniczeń dochodowych.
5. Darowizny na cele pożytku publicznego – 6% dochodu.
6. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – do 6% dochodu
7. Darowizny na cele edukacji i oświaty zawodowej – 6% dochodu (darowizna musi dotyczyć materiałów dydaktycznych lub środków trwałych).
8. Ulga rehabilitacyjna.
9. Ulga na internet – 760 zł.
10. Ulga termomodernizacyjna – 53 000 zł.
11. Ulga na badanie i rozwój – 100%-150% poniesionych kosztów.
12. Ulga na złe długi – wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy.
13. IKZE – wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł.
14. Strata podatkowa – maksymalnie 50% dla strat z 2022 r. i lat wcześniejszych, 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a przy wyższej – do 50% nadwyżki.
15. Ulga na robotyzację – 100% wydatków.
16. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
17. Ulga na marketing nowego produktu/usługi – do 1 mln zł.
18. Ulga na produkcję wstępną i uruchomienie nowego produktu – 30% sumy kosztów, do 10% dochodu z działalności gospodarczej.
19. Ulga na sponsoring z tytułu działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa – 50% kosztów.
20. Ulga z tytułu inwestycji w spółki alternatywne – 50% kosztów, do 250 000 zł.
21. Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę – 1 000/2 000/2 500 zł rocznie przez dwa lata.

Co może odliczyć w PIT osoba niepełnosprawna, czyli ulga rehabilitacyjna w PIT

Osoba z niepełnosprawnościami ma prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej – odliczy wydatki poniesione na m.in.:

• cele rehabilitacyjne,
• adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych,
• przystosowanie pojazdów mechanicznych,
• zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych, leków, sprzętu rehabilitacyjnego,
• turnus rehabilitacyjny czy pobyt w sanatorium,
• przewodników osób niewidomych,
• samochód osobowy (do 2 280 zł rocznie),
• utrzymanie psa asystującego,
• opiekę pielęgniarską.

Roczne zeznania podatkowe PIT w 2024 roku

W Twój e-PIT dostępne są formularze:

• PIT-28 dla osób, które rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (działalność gospodarcza, najem);
• PIT-36 dla osób rozliczających się z działalności gospodarczej według zasad ogólnych (skali podatkowej 12 i 32%);
• PIT-36L dla osób rozliczających się stawką liniową (19%);
• PIT-37 przeznaczony dla m.in. osób na umowie o pracę, zleceniobiorców oraz wykonujących dzieło;
• PIT-38 dla osób, które uzyskały przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy objęcia udziałów/akcji.

Warto pamiętać, że zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane, jeśli podatnik nie zrobi tego samodzielnie do 30 kwietnia. Inaczej jest z formularzami PIT-28, PIT-36 i PIT-36L – podatnik musi je zatwierdzić (a wcześniej uzupełnić o informacje, których KAS nie ma, m.in. o przychodach, kosztach, składkach ubezpieczenia).