Kiedy zapłacisz podatek od czynności cywilnoprawnych? Kto jest z niego zwolniony? Ile wynosi PCC?

Podatek od czynności cywilno-prawnych dotyczy transakcji w obrocie gospodarczym określonych w Ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeśli sprzedamy samochód albo mieszkanie, będziemy musieli go zapłacić. Kiedy nie trzeba płacić podatku PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych

Podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli podatek PCC dotyczy umów, których przedmiotem są prawa majątkowe lub rzeczy, które znajdują się na terytorium Polski albo za granicą jeśli ich nabywca przebywa na stałe w Polsce.

Kiedy płacimy PCC?

Podatek PCC płaci się od umów cywilnoprawnych. Są to umowy takie jak np.:

• umowa sprzedaży oraz zmiany rzeczy i praw majątkowych,
• umowa pożyczki,
• umowa dożywocia,
• umowa darowizny,
• umowa o dział spadku,
• umowa o zniesienie współwłasności,
• umowa spółki,
• ustanowienie hipoteki.

Podatek od czynności cywilnoprawnych trzeba zapłacić nie tylko przy podpisaniu umowy po raz pierwszy. Trzeba to zrobić również wtedy gdy umowa taka jest zmieniana i rośnie jej wartość, jako że zwiększa to podstawę opodatkowania.

Kto musi płacić PCC?

Umowa cywilnoprawna to umowa, do której przystępuje co najmniej dwie strony. I tu mogą pojawiać się wątpliwości, kto jest zobowiązany do rozliczenia podatku. Przy umowie sprzedaży podatek rozlicza kupujący, przy umowie darowizny – obdarowany, przy umowie dożywocia – nabywca własności nieruchomości. 

W przypadku umowy o dział spadku i zniesienie współwłasności podatek rozlicza podmiot nabywający, a w umowie pożyczki, osoba biorąca pożyczkę. Gdy mamy do czynienia z umową spółki cywilnej, podatek rozliczają wspólnicy, a spółki handlowej – sama spółka.

PRZECZYTAJ WIĘCEJ:

1. Złóż deklarację PCC 3. Jak zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? 
2. Zwolnienie z PCC – osoby kupujące mieszkania z rynku wtórnego nie zapłacą podatku od czynności cywilnoprawnych
3. Podatek od zakupu nieruchomości – ile wynosi, kto go płaci? 
4. Umowa sprzedaży samochodu – wzór do pobrania
5. Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych

Jak w wielu tego typu sytuacjach istnieje możliwość zwolnienia z podatku PCC. Nie zapłacą go:

• organizacje pożytku publicznego (w sytuacji, w której dokonują czynności w związku z działalnością pożytku publicznego nienastawioną na korzyści finansowe); 
• jednostki samorządu terytorialnego;
• państwa obce, wraz z ich przedstawicielami dyplomatycznymi, urzędami konsularnymi i siłami zbrojnymi;
• międzynarodowe organizacje oraz instytucje, wraz z ich oddziałami oraz przedstawicielami;
• Skarb Państwa;
• Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych; 
• osoby nabywające sprzęt rehabilitacyjny na własny użytek.

Podatek PCC nie musi być zapłacony także: 

• gdy transakcja będzie udokumentowana fakturą VAT,
• w przypadku określonych umów, takich jak np. sprzedaż walut obcych, albo ruchomości o wartości niższej niż 1000 zł.

Od jakiej kwoty jest podatek PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych należy zapłacić powyżej kwoty 1000 złotych. Jeśli zapisana w umowie kwota ruchomości jest niższa, możemy skorzystać ze zwolnienia z podatku. Nie należy przy tym celowo zaniżać wartości przedmiotu, umieszczonej w umowie w celu manipulowania podatkiem.

Stawka podatku od czynności cywilnoprawnych

Wysokość podatku od czynności cywilnoprawnych jest różna i zależy od rodzaju umowy. 

W przypadku umowy sprzedaży (nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego prawa spółdzielczego do lokalu mieszkalnego, prawa spółdzielczego do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego prawa do domu jednorodzinnego, a także prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym, podatek PCC to 2%. 

Dla umów sprzedaży innych praw majątkowych jest to 1%. W przypadku umowy spółki PCC to 0,5%, a ustanowienie hipoteki – 0,1%.

Jak zapłacić podatek PCC?

Podatek od czynności cywilnoprawnych płaci się tak jak każdy inny podatek, wpłacając odpowiednią kwotę do urzędu skarbowego. Wyjątkiem jest umowa podpisywana u notariusza. Wtedy to on odpowiada za rozliczenie podatku PCC. Ja zapłacenie podatku PCC mamy 14 dni. 

Możemy zrobić to bezpośrednio w centrum obsługi dowolnego urzędu skarbowego lub przesyłając dokumenty pocztą. Możesz też wysłać deklarację PCC-3 przez Internet, przez serwis podatki.gov.pl.

Wystarczy, że zalogujesz się na serwis podatkowy, wypełnisz deklarację i podpiszesz ją profilem zaufanym lub elektronicznym podpisem kwalifikowanym.