W roku 2023 wprowadzono nowe zasady ustalania składki zdrowotnej w Polsce jako część Polskiego Ładu. W tym artykule omówimy, jakie kwoty składki zdrowotnej będą obowiązywać w 2023 roku i jak można je obliczyć, uwzględniając różne formy opodatkowania, takie jak skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Spis treści
Ile wynosi składka zdrowotna 2023?
Wysokość składki zdrowotnej ZUS zależy od wybranej formy opodatkowania, a także poziomu dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej czy średniego poziomu wynagrodzeń.
Sposób ustalania składki zdrowotnej w dużej mierze zależy od sposobu opodatkowania działalności gospodarczej. Wysokość podstawy składki zdrowotnej w przypadku:
|
Wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne w 2023 na skali podatkowej
Wysokość opłaty za ubezpieczenie zdrowotne w 2023 roku jest uzależniona od sposobu opodatkowania i poziomu dochodu. Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, w tzn. w ramach skali podatkowej (12 proc. podatku dochodowego dla dochodów rocznych w wysokości do 120 000 zł oraz 32 proc. ponad tą nadwyżkę), muszą płacić opłatę w wysokości 9% od dochodu uzyskiwanego z prowadzenia działalności.
Składka na podatku liniowym
Reforma podatkowa w Polskim Ładzie wprowadziła minimalną składkę zdrowotną dla podatników, którzy płacą podatek liniowy. Jej wysokość wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2023 r. jest to 314,10 zł. Jeśli 4,9% dochodu przekracza tę kwotę, składka wzrasta proporcjonalnie, jednak w przypadku podatku liniowego można odliczyć do 10 200 zł rocznie.
| Przedsiębiorcy, którzy decydują się na podatek liniowy (4,9%) jako formę opodatkowania, muszą uiścić równocześnie składkę zdrowotną w takiej samej wysokości. Wysokość tej składki jest obliczana na podstawie dochodu osiąganego z prowadzonej działalności. Istnieje możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania lub zaliczenia jej do kosztów uzyskania przychodu, z ograniczeniem do 10 200 zł rocznie. |
Składka na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Jeśli chodzi o opodatkowanie przychodu ewidencjonowanych w ramach podatku zryczałtowanego, wysokość składki zdrowotnej zależy od średniego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku.
Można ją obliczyć na podstawie minimalnego wynagrodzenia (30%) lub przewidywanego średniego wynagrodzenia (60%). Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne zależy od wysokości osiąganych przychodów. Składka zdrowotna dla osób opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 60%, 100% lub 180% średniego miesięcznego wynagrodzenia osiągniętego w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale 2022 roku.
Ważna jest nie tylko wysokość składki zdrowotnej, jaką należy opłacać w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ale także sposób, w jaki można to robić. Składkę zdrowotną w trakcie roku przedsiębiorcy mogą bowiem opłacać na dwa sposoby, to znaczy:
- jako jedną stałą kwotę przez cały rok, bazując na przychodach z poprzedniego roku. Ta opcja jest dostępna tylko dla przedsiębiorców, którzy prowadzili działalność przez całe 12 miesięcy w roku poprzednim.
- progresywnie, czyli opłacając składkę na bieżąco, zależnie od progów przychodowych. Jeśli osiągniesz przychód do 60 000 zł, płacisz składkę z pierwszego progu. Gdy przekroczysz ten limit, stosujesz stawkę z drugiego progu, i tak dalej. Po zakończeniu roku należy sprawdzić sumę zapłaconych składek miesięcznych i porównać ją z ostateczną wartością osiągniętego przychodu. Na tej podstawie oblicza się roczną składkę zdrowotną. Nadpłaty lub niedopłaty zostaną wyrównane w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej.
Zestawienie wysokości miesięcznej składki zdrowotnej dla podatników rozliczających się w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:
Począwszy od roku 2022, przedsiębiorcy, którzy swoją działalność gospodarczą rozliczają na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zyskały prawo do odliczenia 50% opłaconych składek zdrowotnych od swojego przychodu.
Składka zdrowotna w 2023 roku. A co z terminami?
Jakie rozwiązania przyjęto, jeśli chodzi o terminy odprowadzania zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych? Uległy one zmianom wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu.
Należy również zauważyć, że terminy składania dokumentów rozliczeniowych i opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz ubezpieczenia społeczne zostały zmienione. Jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe nadal będą miały termin do 5. dnia następnego miesiąca.
Dla innych płatników składek, tzn. głównie przedsiębiorstw, nowe terminy zależą jednak od tego, czy dany podmiot posiada osobowość prawną. I tak:
- spółki kapitałowe (spółki akcyjne i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), spółdzielnie, stowarzyszenia, fundacje będą miały termin do 15. dnia następnego miesiąca na opłacenie i rozliczenie składki zdrowotnej ZUS za dany miesiąc;
- pozostali płatnicy, tzn. spółki osobowe (spółki: jawne, partnerskie, komandytowe, komandytowo-akcyjne) powinni stosować się do terminu 20. dnia następnego miesiąca.
Ile wynosi składka zdrowotna 2023? Podsumowanie
Przepisy składkowe czy podatkowe często mają to do siebie, że są skomplikowane. Nie inaczej jest w przypadku regulacji z zakresu składki zdrowotnej. Ważne są m.in. takie kwestie jak:
- wybrany sposób opodatkowania,
- poziom dochodu,
- terminy płatności.
Niezależnie od branży działalności przedsiębiorcy powinni być świadomi tych czynników oraz przestrzegać odpowiednich procedur, aby móc w ten sposób uniknąć potencjalnych nieporozumień oraz kar podatkowych. Możemy w takiej sytuacji zalecić regularne śledzenie zmian w przepisach podatkowych oraz lekturę wpisów blogowych dotyczących tej branży.
CZYTAJ TEŻ: Chorobowe przedsiębiorcy – komu przysługuje prawo do zasiłku chorobowego?
