Kto może zapłacić preferencyjny podatek CIT 9%? Jakie warunki należy spełnić w 2025 roku? Oto przewodnik z najważniejszymi informacjami dla małych podatników podatku dochodowego od osób prawnych.
Spis treści
Mały podatnik w 2025 roku
Mały podatnik, to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. Kwoty wyrażone w euro przeliczane są według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego (w zaokrągleniu do 1000 zł).
Biorąc pod uwagę ten zapis ustawy o CIT, małym podatnikiem jest w 2025 roku podmiot, którego przychody ze sprzedaży za 2024 rok nie przekroczyły kwoty 8 569 000 zł brutto wraz z należnym VAT (średni kursu euro na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku wynosił 4,2846 zł za euro).
| Czy wiesz, że…Pieczęć kwalifikowaną w najniższej cenie znajdziesz na pieczeckwalifikowana.pl? |
Kto skorzysta z 9% stawki CIT?
Ze stawki CIT 9% skorzystają:
- mali podatnicy (to, jakie warunki należy spełnić, aby być uznanym za małego podatnika, zostały opisane wyżej),
- podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności.
Trzeba pamiętać, że ze stawki 9% nie mogą skorzystać:
- firmy, które powstały poprzez restrukturyzację;
- firmy, które powstały przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności;
- firmy, do których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro;
- podatkowe grupy kapitałowe;
- fundacje rodzinne.
Kiedy CIT 9%, a kiedy 19%?
CIT 19% i 9% to dwie podstawowe stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Stawka 9%, to stawka preferencyjna, z której może skorzystać część podmiotów po spełnieniu określonych warunków. Oto kiedy można zastosować CIT 9%, a kiedy obowiązuje standardowa stawka 19%.
CIT 9%
- dla nowych podatników w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej;
- dla małych podatników, których wartość przychodu ze sprzedaży brutto (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 2 mln euro.
CIT 19%
- dla większych przedsiębiorstw, które przekroczyły limit 2 mln euro przychodu;
- podatnicy, którzy powstali w wyniku restrukturyzacji, przekształcenia firmy osoby fizycznej, połączenia lub podziału;
- firmy, do których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro;
- inni podatnicy niespełniający warunków do skorzystania z preferencyjnej stawki CIT 9%.
PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- Wady i zalety estońskiego CIT-u
- Zeznania roczne CIT-8
- Rozliczenie podatku u źródła. Kto musi złożyć deklarację CIT-10Z?
- Stawki CIT
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o a CIT 9%
Jednoosobową działalność gospodarczą można przekształcić w spółkę z o.o. Czy nowy podmiot będzie mógł skorzystać z preferencyjnej stawki CIT (9%)?
Nie. Podatek wynoszący 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych nie dotyczy m.in. podatników utworzonych w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą.
Preferencyjnej stawki nie można stosować w roku podatkowym, w którym nowy podmiot rozpoczął działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym. Dopiero od trzeciego roku prowadzenia działalności sp. z o.o. może potencjalnie skorzystać z 9% stawki CIT, o ile spełnia warunki małego podatnika.
CIT 9% dla nowej spółki
Każda nowa spółka z o.o. może skorzystać z CIT 9% w pierwszym roku podatkowym.
Uwaga! Preferencyjna stawka dotyczy przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych.
Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy
Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.
