Korzystałeś z co najmniej jednej ulgi związanej z kredytem mieszkaniowym, spłatą pożyczki z pracy, remontem/budową domu lub systematycznym oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej? Wypełnij PIT/D – oto najważniejsze informacje na temat tego załącznika do zeznań podatkowych.
Spis treści
Załącznik PIT/D do deklaracji PIT za 2023 rok
PIT/D jest załącznikiem do zeznań podatkowych, w którym wykazujemy należne nam ulgi mieszkaniowe, związane z wydatkami na cele mieszkaniowe.
PIT/D składa się z trzech części: B, C i D, które dotyczą odliczeń od dochodu, od podatku i informacji dodatkowych.
Podatnik wypełnia i składa omawiany załącznik, jeśli korzysta z co najmniej jednej ulgi związanej z:
- kredytem mieszkaniowym,
- spłatą pożyczki z pracy,
- remontem,
- budową domu,
- systematycznym oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej.
PIT/D dołącza się do zeznania PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 składanego w urzędzie skarbowym (nigdy osobno).
| Czy wiesz, że…
Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? |
PIT/D – rozliczanie wydatków na cele mieszkaniowe w deklaracji PIT-37, 36 i 28
PIT/D zawiera informacje o ulgach mieszkaniowych, które w rocznym rozliczeniu PIT za 2023 stosuje się wyłącznie na zasadach praw nabytych, czyli kontynuacji wcześniejszych odliczeń.
Podatnik odliczy w PIT/D ulgę:
- odsetkową, czyli wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu mieszkaniowego, które nie przekraczają kwoty 374 290 zł (jeśli spłacany jest kredyt mieszkaniowy zaciągnięty w latach 2002-2006);
- z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności w kasie mieszkaniowej (kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 2002 roku);
- spłatę (wraz z odsetkami) kredytu bankowego lub pożyczki z pracy, otrzymanych w latach 1992-1993 na cele mieszkaniowe – kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 1994 roku;
- mieszkaniową (w tym z tytułu budownictwa wielorodzinnego na wynajem, remont, modernizację lub budowę domu), czyli odliczeń, które nie znalazły pokrycia w dochodach, przychodach lub podatku za lata ubiegłe (kontynuacja praw nabytych przed 1 stycznia 2004 roku).
Załącznik PIT/D składają wyłącznie osoby, które rozliczają nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane. Należy też pamiętać, że PIT/D nie jest związany z tzw. zwrotem VAT za materiały budowlane.
Jakie wydatki na cele mieszkaniowe można odliczyć od podatku dochodowego?
Odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe można dokonać od dochodu lub od podatku, w zależności od rodzaju ulgi i sposobu opodatkowania.
Od dochodu (przychodu) można odliczyć spłacone odsetki – jeśli inwestycja mieszkaniowa (rozpoczęta w latach 2002-2006) zakończona została dopiero w 2023 roku, to w zeznaniu za 2023 rok odliczane są odsetki od kredytu mieszkaniowego za okres od 1 stycznia 2002 roku i zapłacone od tego dnia oraz od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 374 290 zł.
Od podatku, jeśli podatnik poniósł w 2023 r. dalsze (podlegające odliczeniu) wydatki na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Kwota ta nie może przekroczyć 30% wydatków poniesionych w 2023 roku, maksymalnie 11 340 zł oraz nie więcej niż przysługujący podatnikowi limit odliczeń mieszkaniowych.
Jak złożyć formularz PIT/D?
Aby skorzystać z ulg, podatnik wypełnia załącznik PIT/D i dołącza go do zeznania PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. W kolejnych krokach wypełniający:
- sprawdza, czy spełnia warunki do skorzystania z ulg mieszkaniowych, takie jak: ulga odsetkowa, spłata kredytu lub pożyczki na cele mieszkaniowe, odliczenia wydatków mieszkaniowych, systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej;
- wypełnia odpowiednie części formularza PIT/D, zgodnie z opisem zamieszczonym w broszurze informacyjnej. W formularzu podaje kwoty wydatków mieszkaniowych, które może odliczyć od dochodu lub podatku oraz identyfikator podatkowy małżonka, jeśli rozlicza się wspólnie;
- dołącza PIT/D do zeznania podatkowego składanego za 2023 rok. PIT/D jest zawsze załącznikiem do zeznania, nigdy nie występuje jako samodzielny dokument. Jeśli podatnik odlicza odsetki od kredytu mieszkaniowego, to powinien dołączyć również oświadczenie PIT-2K;
- składa zeznanie podatkowe wraz z PIT/D i ewentualnym PIT-2K do właściwego urzędu skarbowego lub przez internet (Twój e-PIT), do 30 kwietnia 2024 roku.
Aby prawidłowo wypełnić PIT/D, należy posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki mieszkaniowe, takie jak umowy kredytowe, faktury, rachunki czy zaświadczenia z kasy mieszkaniowej.
Druk PIT/D do pobrania
Druk PIT/D do załączenia do deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 pobierzesz tutaj.
Program Mała Księgowość
Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.
O odliczeniach od podatku dochodowego os osób fizycznych przeczytasz więcej w kategorii PIT.
