Płatnicy podatku dochodowego mają czas do końca stycznia na wysłanie PIT-11 do urzędu skarbowego. Odliczanie już się zaczęło i dlatego przygotowaliśmy kompendium wiedzy, której nie powinni pominąć, przygotowując informację.
Spis treści
Co to jest PIT-11?
PIT-11 to deklaracja, która zawiera informacje o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Dokument sporządza płatnik, czyli pracodawca. Przekazuje go pracownikowi i wysyła do US.
Dla płatnika: jak wypełnić PIT-11?
PIT-11 składa się z 14 części, w których płatnik podaje:
A – miejsce i cel złożenia deklaracji (urząd skarbowy, złożenie informacji/korekta informacji);
B – dane identyfikacyjne płatnika;
C – dane identyfikacyjne podatnika;
D – koszty uzyskania przychodu z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej;
E – wysokość dochodów podatnika, pobranych zaliczek i pobranych składek na ubezpieczenia społeczne;
F – wysokość przychodów określonych w art. 20 ust.1 Ustawy o PIT (przychody z innych źródeł);
G – przychody zwolnione od podatku, załączniku oraz o pobranych przez płatnika składkach: na ubezpieczenie zdrowotne, oraz członkowskich na rzecz związków zawodowych;
H – podpis płatnika lub osoby wyznaczonej do obliczenia i pobrania podatku/pełnomocnika płatnika;
I – podpis osoby upoważnionej do sporządzenia informacji.
Deklaracja PIT-11 wysyłana jest do urzędu skarbowego tylko w wersji elektronicznej, a pracownik może ją otrzymać w dowolnej formie.
Dla płatnika: jak wypełnić PIT-11 dla osoby poniżej 26 roku życia?
Osoby do 26 roku życia mogą skorzystać z ulgi dla młodych, czyli zwolnienia przedmiotowego od PIT (art. 21 ust. 1 pkt 148 PIT).
Płatnik zatrudniający taką osobę nadal ma obowiązek wykazać jej przychody w PIT-11. Robi to:
- w części E, w wierszu 2 – o ile podatnik zrezygnował w trakcie roku z ulgi dla młodych lub przekroczył limit przychodu zwolnionego od podatku (85 528 zł w roku podatkowym); w wierszu 3 płatnik wykazuje przychody uzyskane przez podatnika do ukończenia 26 roku życia wraz z kosztami uzyskania przychodów oraz sumą zaliczek pobranych na podatek;
- w części G, w wierszach 109-113 – dla podatników, którzy korzystają z ulgi dla młodych i nie przekroczyli ustawowego limitu przychodu.
Możliwa jest sytuacja, w której przychody umieszczane są w części G (te objęte zwolnieniem) oraz w części E (od których zaliczka została pobrana po przekroczeniu limitu).
Dla płatnika: do kiedy wysłać PIT-11?
Deklaracja PIT-11 wysyłana jest do urzędu skarbowego do 31 stycznia po roku podatkowym, a pracownik powinien ją otrzymać do końca lutego.
Dla płatnika: kiedy wysłać PIT-11 dla zwolnionego pracownika?
Zwolniony pracownik, a także osoby, które w trakcie roku przeszły na emeryturę lub rentę, mogą wnioskować o wcześniejsze wydanie PIT-11.
Po otrzymaniu wniosku pracodawca ma 14 dni (od dnia złożenia dokumentu) na sporządzenie i przekazanie PIT-11 pracownikowi oraz do US.
Jeżeli podatnik nie złożył takiego wniosku, to płatnik sporządza deklarację do końca lutego następnego roku.
Dla płatnika: jak odliczyć koszty dojazdu do pracy w PIT-11?
Aby obniżyć zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, pracownik powinien złożyć do pracodawcy oświadczenie o zamieszkaniu poza miejscowością, w której zlokalizowane jest jego miejsce pracy. Płatnik wykazuje wówczas w informacji PIT-11 kwotę kosztów obejmujących dany rok podatkowy.
Dla płatnika: korekta PIT-11 za poprzednie lata
PIT-11 powinien zawierać informacje zgodne ze stanem faktycznym, jednak do dokumentu może się wkraść błąd. Np. płatnik mógł informować o zaliczkach, których w rzeczywistości nie pobrał lub nie przesłał ich do urzędu skarbowego.
Aby dokonać korekty, płatnik musi ponownie przesłać PIT-11, a w części A wybrać opcję 2 „Korekta informacji”. Uwaga! Korekcie podlegają pozycje wskazujące na kwoty należne za dany rok, a nie faktycznie zapłacone do US.
Za składanie nieprawdziwych informacji grozi grzywna w wysokości 240 stawek dziennych. Płatnik ma 5 lat na korektę informacji i deklaracji podatkowych licząc od końca roku, w którym składana jest deklaracja.
Dla płatnika: umowa zlecenie w PIT-11
Kwoty z umów zlecania płatnik wykazuje w PIT-11 w wierszu 6,7 i 8 – dla przychodów nieopodatkowanych ryczałtem, w tym dla osób poniżej 26 roku życia, które nie korzystają z ulgi dla młodych (chciały, aby pobierany był podatek lub przekroczyły ustawowy limit przychodu).
Dla płatnika: kto nie musi składać PIT-11?
Informacja PIT-11 nie obejmuje umów ryczałtowych. Płatnik nie musi zatem składać PIT-11 jeżeli zatrudniał osoby na umowę zlecenie lub umowę o dzieło, a należność określona w umowie nie przekroczyła 200 zł brutto (wówczas zryczałtowany podatek dochodowy wynosi 12% przychodu).
Dla płatnika: składka na związki zawodowe w PIT-11
Jeżeli składki na związki zawodowe potrąca pracodawca, to odpowiednią informację umieszcza w PIT-11. Warto pamiętać, że kwota wykazana w deklaracji nie przekracza 840 zł, czyli kwoty podlegającą odliczeniu w roku podatkowym.
Dla płatnika: błędy w PIT-11, których nie trzeba korygować
W PIT-11 nie należy korygować błędnie podanej wysokości zaliczek na podatek dochodowy. Nie ma również potrzeby korygowania nieaktualnego adresu zamieszkania podatnika, błędnej kwoty kosztów uzyskania przychodów (jeżeli wynikały z informacji podanych przez pracownika) czy przekazania PIT-11 do niewłaściwego urzędu.
Dla pracownika: PIT-11 a PIT-37
Warto dokładnie sprawdzić kwoty wykazane przez płatnika w PIT-11. Może okazać się, że pracodawca np. omyłkowo wpisał pracownikowi większy przychód. Po wykryciu błędu pracownik nie koryguje PIT-11 (może o to wnioskować do pracodawcy), musi natomiast podać prawidłowe informacje o przychodzie w PIT-37. Po złożeniu zeznania rocznego do US, podatnik odpowiada za daninę, która nie została wpłacona lub za niezadeklarowany podatek.
Dla pracownika: jak rozliczyć PIT-11?
Pracownik otrzymuje PIT-11 do końca lutego. To podstawowy dokument potrzebny do rozliczenia się z urzędem skarbowym na formularzu PIT-37 i PIT-36.
Podatnik znajdzie w PIT-11 kwoty rocznego dochodu oraz pobranych zaliczek. Dane – przychody, koszty uzyskania przychodów, dochody, zaliczki oraz składki – przenosi do tak samo nazwanych rubryk w PIT-36/PIT-37. Na złożenie tych zeznań ma czas do 30 kwietnia danego roku.
Dla pracownika: czy urząd skarbowy sam rozliczy PIT-11?
Dzięki usłudze Twój e-PIT podatnik nie musi samodzielnie przygotować zeznania rocznego. W tym zadaniu wyręczy go urząd skarbowy. Informacje, które znajdą się w e-deklaracji pochodzą z m.in. PIT-11. Zadaniem podatnika jest weryfikacja danych, które znajdą się w PIT-36/PIT-37 i zatwierdzenie elektronicznej deklaracji.
Jeżeli pracownik nie zatwierdzi e-deklaracji lub nie wyśle zeznania w formie papierowej, to urząd skarbowy uzna, że automatycznie zgodził się na rozliczenie.
Dla pracownika: jak sprawdzić, ile zwrotu podatku z PIT-11?
Kwotę nadpłaty/niedopłaty podatku dochodowego można sprawdzić w usłudze Twój e-PIT w zakładce „Zwroty podatków”.
Jednak, jak wcześniej sprawdzić ile wyniesie zwrot podatku z PIT-11? W tej informacji nie ma rubryki z kwotą nadpłaty, czyli wartość zaliczek na podatek przekroczyła zobowiązania podatkowe. Wysokość zwrotu poznamy dopiero po wypełnieniu deklaracji PIT-36 lub PIT-37, czyli m.in. rozliczeniu ulg i odliczeń podatkowych.
Do obliczenia wysokości zwrotu podatku można użyć kalkulatora online, w którym podawane są przychody podatnika i koszty uzyskania przychodu oraz składki ubezpieczenia społecznego, składki zdrowotne, odliczenia od podatku i dochodu oraz zapłacone zaliczki.
Należy pamiętać, że zasadniczo im szybciej złożone zeznanie roczne, tym szybciej zwrot podatku z PIT-11 trafi na konto podatnika. Zwrot przyspiesza również rozliczenie online. Jeżeli kwota zwrotu nie przekracza 5 000 zł, to wypłata jest automatyczna. Zgodnie z przepisami, urząd skarbowy ma 90 dni na zwrot podatku.
Przeczytaj więcej w kategorii PIT.
