Bez kategorii
Biuro rachunkowe
Biznes
Dokumenty
Działalność gospodarcza
Działalność nierejestrowana
Wyszukaj
Kontakt
Strona główna Blog

Co można zrobić w e-Urzędzie Skarbowym?

Przez
Anna Frankiewicz
-
0
e-urząd skarbowy

e-Urząd Skarbowy to serwis na stronie podatki.gov.pl, który ułatwia załatwianie spraw podatkowych online – bez wychodzenia z domu lub z dowolnego miejsca z dostępem do internetu. Sprawdź, co zrobisz za jego pomocą.

  • Jakie są najważniejsze funkcjonalności e-US?
  • Jak rozliczyć PIT?
  • Jak sprawdzić zwrot podatku?
  • Gdzie sprawdzić wysokość mandatów?
  • W jaki sposób wyrazić czynny żal lub zdobyć zaświadczenie o niezaleganiu z podatkiem?

Oto najważniejsze, praktyczne informacje o korzystaniu z tej wygodnej platformy internetowej.

Jak zarejestrować się do e-Urzędu Skarbowego?

Nie ma odrębnej rejestracji do e-Urzędu Skarbowego. Aby uzyskać dostęp do serwisu, należy zalogować się przez:

  • profil zaufanym,
  • mObywatel,
  • e-dowód,
  • bankowość elektroniczną.

Ograniczony dostęp do e-US (tylko do e-PIT) uzyskamy również, podając swój NIP lub PESEL i kwotę przychodów.

e-US – logowanie

Do e-US można zalogować się na stronie login.mf.gov.pl. Logowanie odbywa się na dwa sposoby:

  • przy użyciu profilu zaufanego, aplikacji mObywatel, bankowości elektronicznej lub e-dowodu;
  • przez podanie numeru PESEL, NIP oraz kwoty przychodów z zeznania podatkowego (wówczas uzyskujemy dostęp jedynie do e-PIT-u).

Konto organizacji w e-Urzędzie Skarbowym

W serwisie e-Urząd Skarbowy można załatwiać sprawy w imieniu organizacji. Kto jest organizacją? To każda jednostka organizacyjna posiadająca NIP, bez względu na jej formę prawną (np. spółka kapitałowa/osobowa, stowarzyszenie, fundacja, spółdzielnia, grupa kapitałowa).

Konta organizacji nie mają w e-US kancelarie prawne czy urzędy. Dostęp do konta organizacji wymaga złożenia wniosku w e-US – taki wniosek podpisują osoby uprawnione do reprezentacji organizacji lub jej pełnomocnik.

Jak umówić e-wizytę w Urzędzie Skarbowym?

Przygotowanie wizyty online w US polega na:

  • wejściu na stronę wizyta.podatki.gov.pl;
  • wyborze województwa;
  • wyborze urzędu skarbowego;
  • wskazaniu, jakiej sprawy ma dotyczyć wizyta (np. deklaracji i zeznania podatkowego, akcyzy, postępowania i czynności sprawdzającej);
  • wyborze dnia i godziny z udostępnionej w systemie listy (można umówić wizytę z terminem w ciągu 21 dni);
  • potwierdzeniu e-wizyty.

Jak rozliczyć PIT w e-US?

Rozliczenie PIT w e-US polega na zalogowaniu się do serwisu i przejściu do usługi Twój e-PIT. Online można złożyć zeznania  PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37 i PIT-38 oraz oświadczenie PIT-OP i informację PIT-DZ.

W Twój e-PIT znajduje się automatycznie wypełnione zeznanie podatkowe PIT-37, PIT-38 lub PIT-OP, które można:

  • przejrzeć i zatwierdzić;
  • wprowadzić zmiany, np. zastosować ulgi podatkowe czy dodać organizację pożytku publicznego;
  • nie podjąć żadnej czynności – zeznanie podatkowe zostanie automatycznie zatwierdzone po upływie terminu przewidzianego na złożenie zeznania.

Jak zrobić korektę PIT-u?

W Twój e-PIT można też złożyć korektę złożonego już zeznania podatkowego. Błędy rachunkowe, oczywiste omyłki czy nieprawdziwe dane podatnik skoryguje, wchodząc do zakładki 'Złożone dokumenty’ i klikając przycisk 'Złóż korektę’.

Jak sprawdzić status zwrotu podatku?

Statu zwrotu podatku można sprawdzić logując się na e-US i wybierając na stronie głównej zakładkę 'Zwroty podatków’. Informacje będzie zawierała dane z ostatnich lat: wysokość zwrotu, jego status oraz dodatkowe informacje, w tym datę zwrotu i typ zwrotu.

e-Korespondencja Urzędu Skarbowego

Informacje o otrzymanych dokumentach znajdziemy na stronie głównej e-US w zakładce 'Dokumenty’ > 'Otrzymane’, a o wysłanych w > 'Wysłane’.

e-Urząd skarbowy ZAP-3

ZAP-3 – zgłoszenie aktualizacyjne – można złożyć w e-Urzędzie Skarbowym. Wystarczy zalogować się do systemu, wybrać z menu zakładkę 'Twoje dane’ > 'Dane osobowe’. Formularz ZAP-3 służy do zgłoszenia aktualnego adresu zamieszkania, danych kontaktowych oraz osobistego rachunku osobowego.

e-Urząd skarbowy PCC-3

Podatek PCC-3 lub PCC-3/A zapłacimy w e-US logując się do serwisu, wybierając zakładkę 'Płatności online’ > 'PCC, SD, KP’. Podatek można zapłacić, wykonując przelew elektroniczny.

e-Urząd skarbowy – mandaty

Otrzymane mandaty znajdziemy na stronie głównej e-US po wejściu w zakładkę Mandaty.  

e-Urząd skarbowy – zmiana danych

Dane w e-US można zmienić, wchodząc do zakładki 'Twoje dane’ na stronie głównej serwisu. Aktualizacja odbywa się poprzez złożenie formularza ZAP-3. To sposób na wprowadzenie do systemu aktualnego adresu zamieszkania, danych kontaktowych i osobistego rachunku bankowego.

CZYTAJ TAKŻE:

  1. Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór
  2. Jak rozliczyć PIT z ZUS za zwolnienie lekarskie? Zasiłek chorobowy wypłacany przez ZUS w deklaracji rocznej PIT
  3. PIT 36L – jak rozliczyć podatek liniowy za rok podatkowy 2023? Rozliczenie PIT online i wzór formularza
  4. Co można załatwić z profilem zaufanym?
  5. Aplikacja mObywatel – jak z niej korzystać?

e-Urząd skarbowy – czynny żal

Czynny żal to sposób na uniknięcie kary poprzez zawiadomienie urzędu skarbowego o np. niezapłaconym w terminie podatku. W e-US należy wybrać zakładkę 'Dokumenty’ > 'Złóż dokument’ > 'Czynny żal’.

Kolejne kroki to:

  1. wybór urzędu, do którego składane jest zawiadomienie (urząd skarbowy lub urząd celno-skarbowy),
  2. podanie danych identyfikacyjnych,
  3. wpisanie treści zawiadomienia,
  4. potwierdzenie złożenia dokumentu.

e-Urząd skarbowy – wniosek o stwierdzenie nadpłaty

Wniosek o stwierdzenie nadpłaty składa się w e-US po wejściu w zakładkę 'Dokumenty’ > 'Złóż dokument’ > 'Wniosek o stwierdzenie nadpłaty’.

Następnie należy:

  1. podać, kogo dotyczy wniosek,
  2. wybrać urząd skarbowy,
  3. wpisać dane identyfikacyjne podatnika,
  4. zaznaczyć rodzaj podatku lub symbol formularza, kwotę nadpłaty, okres, rok i uzasadnienie,
  5. dodać ewentualne załączniki.

e-Urząd skarbowy – zaświadczenie o niezaleganiu

Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach uzyskamy wysyłając wniosek w e-US: 'Dokumenty’ > 'Złóż dokument’ > 'Wniosek o zaświadczenie o niezaleganiu lub stanie zaległości w podatkach (ZAS⁠-⁠W)’.

Kolejne kroki to wypełnienie formularzy, m.in. kogo dotyczy wniosek, wskazanie urzędu, do którego składany jest wniosek, podanie danych identyfikacyjnych oraz cel wydania zaświadczenia.

Co ważne, aby wysyłać pisma i otrzymywać korespondencję w e⁠-⁠Urzędzie Skarbowym należy wyrazić na to zgodę (w systemie).

Jak działa portal S24?

Przez
Rafał Panas
-
0
s24

Portal S24 to nowoczesne narzędzie, które znakomicie ułatwia zakładanie i prowadzenie firm. Dzięki temu serwisowi wiele czynności związanych z działalnością spółki można załatwić online, bez wychodzenia z domu. Daje przedsiębiorcom dostęp do gotowych wzorów dokumentów i formularzy. Korzystając z niego, zapłacisz niższe opłaty sądowe.

Chcesz wiedzieć, jak się po nim poruszać? Jak założyć konto na portalu S24 i jak się nim posługiwać? Przeczytaj nasz artykuł i poznaj najważniejsze informacje.

Czym jest portal S24?

Portal S24 to platforma internetowa stworzona i administrowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości. Służy do elektronicznej obsługi spraw związanych z Krajowym Rejestrem Sądowym (w tym do założenia spółki przez internet).

W zależności od rodzaju spółki, S24 pozwala na:

  • spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i prosta spółka akcyjna –  zmiana adresu, siedziby, kodów PKD, składu zarządu, składu rady nadzorczej, ustanowienia oddziału, zmian dotyczących właścicieli, kapitału oraz likwidacji spółki, oraz zmiany poszczególnych paragrafach umowy spółki;
  • spółka komandytowa i spółka jawna – zmian adresu, siedziby, kodów PKD, zmiany dotyczące właścicieli, likwidacji spółki oraz zmiany poszczególnych paragrafów umowy spółki;

Co ważne, umowę spółki online można zawrzeć w systemie S24 tylko jeżeli nie będzie ona zawierała niestandardowych zapisów i wystarczy gotowy wzorzec umowy dostępny na portalu. Jeśli użyjesz systemu S24 do zawarcia umowy spółki, będziesz musiał użyć go również do rejestracji spółki w KRS.

Dokumenty w portalu S24 podpisuje się podpisem kwalifikowanym, Profilem Zaufanym lub podpisem osobistym.

System dostępny jest poprzez Portal Rejestrów Sądowych. Przedsiębiorca, który chce skorzystać z S24 musi posiadać konto w systemie.

Jak założyć konto na portalu eKRS S24?

Aby założyć konto na portalu e-KRS S24, należy:

  1. wejść na stronę e-KRS;
  2. przewinąć stronę w dół i kliknąć przycisk ’Utwórz konto’, umieszczony w lewym dolnym rogu;
  3. podać adres e-mail i zaproponować hasło;
  4. potwierdzić, że znamy odpowiedzialność za podawanie fałszywych danych wynikających z przepisu Art. 65 paragraf 1 kodeksu wykroczeń (kara grzywny za umyślne wprowadzenie w błąd urzędów);
  5. kliknąć 'Dalej’;
  6. dokonać autoryzacji przy użyciu podpisu kwalifikowanego lub profilu zaufanego.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Czy spółka komandytowo-akcyjna się opłaca?
  2. Jak przebiega likwidacja spółki komandytowej? Czy można zamknąć spółkę bez likwidacji?
  3. Upadłość spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Kiedy ogłosić upadłość spółki z o.o.?
  4. Jak założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością? Rejestracja spółki z o.o. Co powinna zawierać umowa spółki z o.o?
  5. Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną po zmianach w podatku CIT

s24 – logowanie

Użytkownicy logują się do serwisu S24 na stronie e-KRS używając swojego adresu e-mail i hasła. Podczas pierwszego logowania do portalu trzeba zweryfikować adres e-mail poprzez podanie wysłanego na niego kodu.

Portal S24 – instrukcja używania

Instrukcję używania portalu S24 znajdziemy w zakładce 'Pomoc’ (po zalogowaniu się do serwisu).

„Dokumentacja użytkownika systemu informatycznego Portal S24” to obszerny dokument – plik PDF liczący niespełna 400 stron – w którym m.in. szczegółowo opisana jest obsługa aplikacji, zarządzanie kontem (także kontem przedsiębiorstwa), tworzenie nowego dokumentu, wniosku czy sprawozdania finansowego, prowadzenie korespondencji w portalu oraz rejestracja spółek i realizacja zmian.

Skróconą instrukcję, która odpowiada na najczęściej zadawane pytania użytkowników, znajdziesz w zakładce FAQ. Zakładka jest dostępna bez logowania.

Portal S24 – infolinia

Infolinia portalu S24 pomaga w rozwiązywaniu problemów podczas korzystania z systemu. Z Centrum Wsparcia można się kontaktować od poniedziałku do piątku w godzinach 7:30-15:30 pod tel. (71) 748 96 00 lub pisząc na adres krs@ms.gov.pl.

Czym są różnice kursowe?

Przez
Rafał Panas
-
0
różnice kursowe

Transakcje w walutach obcych są powszechne wśród wielu firm, a to wiąże się ze zjawiskiem różnic kursowych. Czym są, kiedy powstają i jak je rozliczyć różnice kursowe? Oto najważniejsze informacje na temat różnic, które powstają po przeliczeniu wartości transakcji z waluty obcej na PLN.

Czym są różnice kursowe?

Różnice kursowe to różnice w wartościach wyrażonych w walucie obcej, które powstają na skutek zmian kursów walut. Jeżeli przedsiębiorca dokonał transakcji w walucie obcej (np. euro), to w dniu zakupu towaru lub usługi kurs tej waluty może być inny, niż w dniu zapłaty faktury.

Powstają w momencie przeliczania wartości transakcji z waluty obcej na złotówki.

Różnice dodatnie i ujemne

Dodatnie różnice kursowe powstają – zgodnie z art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – gdy kurs waluty obcej:

  • wzrośnie pomiędzy datą wystawienia faktury a datą otrzymania zapłaty. Oznacza to, że w dniu otrzymania zapłaty za fakturę w walucie obcej, po przeliczeniu jej wartości na złotówki, otrzymasz więcej pieniędzy, niż wynikało to z kursu waluty w dniu wystawienia faktury;
  • spadnie pomiędzy datą wystawienia faktury a datą dokonania zapłaty. W dniu dokonania zapłaty za fakturę w walucie obcej, po przeliczeniu jej wartości na złotówki, przedsiębiorca zapłaci mniej pieniędzy, niż wynikało to z kursu waluty w dniu wystawienia faktury.

Weźmy jako przykład firmę, która kupiła towar od producenta z Niemiec warty 3000 euro przy kursie euro wynoszącym 4,33 zł (12 990 zł). W dniu zapłaty kurs wynosi 4,29 zł. To oznacza, że za tę samą kwotę w euro przedsiębiorca zapłaci 12 870 zł. W ten sposób powstała dodatnia różnica kursowa w wysokości 120 zł.

Ujemne różnice kursowe powstają w odwrotnych sytuacjach:

  • gdy kurs waluty obcej spadł pomiędzy datą wystawienia faktury, a datą otrzymania zapłaty;
  • kurs waluty obcej wzrósł pomiędzy datą wystawienia faktury a datą dokonania zapłaty.

Różnice kursowe ustalane są na podstawie faktury końcowej, z zastosowaniem kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu (art. 24c ust. 6 updof).

Faktura pro forma, zaliczkowa i końcowa a ustalenie różnic kursowych

Jeżeli w obrocie gospodarczym najpierw wystawiona jest faktura pro forma, następnie zaliczkowa, a wreszcie końcowa, to podstawą do ustalenia różnic kursowych jest faktura końcowa. To ten dokument należy wykorzystać do rozliczenia podatkowego poniesionego kosztu.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Faktura zakupu w walucie obcej – jaki kurs do CIT?
  2. Odnaleziona faktura kosztowa. Jak zaksięgować odnalezioną fakturę?
  3. Konta księgowe w zakładowym planie kont
  4. Archiwizowanie dokumentów księgowych – jak prawidłowo przechowywać dokumenty? Terminy przechowywania dokumentacji księgowej
  5. Faktura zaliczkowa a VAT – czy faktura zaliczkowa daje prawo do odliczenia VAT?

Rozliczanie różnic kursowych w podatku dochodowym

Różnice kursowe zwiększają:

  • przychody w przypadku dodatnich różnic kursowych;
  • koszty uzyskania przychodów jeżeli wystąpiła ujemna różnica kursowa.

Podatnik, który rozpoznał różnicę kursową, musi ją ująć w księdze. Dodatnie różnice kursowe, gdy wartość kosztu po przeliczeniu jest wyższa niż w dniu zapłaty, ujmuje się w księdze podatkowej w kolumnie „Pozostałe przychody” (kolumna 8). Ujemne różnice kursowe, gdy wartość jest niższa, wpisuje się do kolumny „Pozostałe wydatki” (kolumna 13).

Koszty poniesione w walucie obcej należy przeliczyć według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia dokumentu.

Kwota VAT na fakturze a podatkowe różnice kursowe

Kwota VAT nie podlega korekcie o różnice kursowe. To oznacza, że różnice kursowe w VAT nie powodują skutków podatkowych w podatku należnym i naliczonym. Różnice kursowe są zdarzeniem neutralnym podatkowo.

Wypłata dywidendy w walucie obcej a podatkowe różnice kursowe

Różnice kursowe mogą powstać również w dniu wypłaty dywidendy. W grę wchodzi różnica kursowa na rozrachunkach ze wspólnikiem oraz od środków zgromadzonych na rachunku walutowym.

Należy pamiętać, że przeliczenie dywidendy na walutę obcą nie generuje zobowiązania w walucie obcej. Dywidenda nie stanowi wydatku i nie jest kosztem podatkowym. Jednak wypłata dywidendy w walucie obcej może skutkować powstaniem różnic kursowych od własnych środków pieniężnych. Te zaś mogą być przychodami lub kosztami uzyskania przychodów spółki.

Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych

Jeżeli podatnik stosuje różne kursy walut pomiędzy dniem wpływu środków w walucie obcej a dniem ich wypływu (np. zapłaty), to mogą powstać różnice kursowe od własnych środków pieniężnych. Warto podkreślić, że różnice kursowe powstają w przypadku własnych środków. Pojawiają się, gdy dochodzi do wypływu wcześniej nabytej lub uzyskanej ze sprzedaży towarów i usług waluty obcej poprzez jej odsprzedaż bądź uregulowanie zobowiązania. Różnice kursowe nie powstaje przez fakt nabycia czy przechowywania walut. Nie ustala się ich przy zamianie jednej waluty na inną lub przy wypłacie związanej ze spłatą kredytu.

W księgach rachunkowych środki w walucie obcej wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego lub kursu średniego NBP.

Różnice kursowe od własnych środków walutowych u podatnika opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym

Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, powinni rozliczać różnice kursowe od środków własnych. Do opodatkowania różnic kursowych należy stosować te same stawki ryczałtu, które są używane w prowadzonej działalności gospodarczej.

Czy urlop wychowawczy wlicza się do emerytury?

Przez
Rafał Panas
-
0
czy urlop wychowawczy wlicza się do emerytury

Jak czas spędzony na urlopie wychowawczym wpłynie na wysokość przyszłej emerytury rodziców czy opiekunów dzieci? Rozwiewamy wątpliwości i wyjaśniamy, czy urlop wychowawczy zaowocuje wyższą emeryturą.

Czy urlop wychowawczy wlicza się do okresu zatrudnienia i stażu pracy, który jest podstawą do obliczenia emerytury?

Komu przysługuje urlop wychowawczy?

Z urlopu wychowawczego mogą skorzystać zatrudnieni rodzice (ojciec i matka) lub opiekunowie, z dzieckiem czy podopiecznym poniżej 6 roku życia (lub 18 roku życia w przypadku dziecka niepełnosprawnego). Nie przysługuje on osobom zatrudnionym na zlecenie i o dzieło, bezrobotnym i objętym ubezpieczeniem KRUS. Urlop wychowawczy może trwać do 36 miesięcy dla obojga rodziców lub 35 miesięcy dla jednej osoby.

Czy urlop wychowawczy wlicza się do emerytury?

Urlop wychowawczy wlicza się do emerytury – to okres składkowy (art. 186 ust. 5 Kodeksu pracy). Wymiar takiego urlopu nie ma w tym przypadku znaczenia. Liczy się, że korzystający z niego rodzic lub opiekun objęty jest ubezpieczeniem emerytalnym (jego składkę opłaca ZUS).

Podstawa wymiaru składek emerytalnych osób, które przebywają na urlopach wychowawczych od stycznia do grudnia 2024 roku:

  • nie może być wyższa niż 4694,40 zł, tj. 60% z 7824 zł, czyli prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego (od stycznia do grudnia 2024 r.);
  • nie może być niższa niż:
    • 3181,50 zł, tj. 75% z 4242 zł, czyli minimalnego wynagrodzenia za pracę (od stycznia do czerwca 2024 r.);
    • 3225,00 zł, tj. 75% z 4300 zł, czyli minimalnego wynagrodzenia za pracę (od lipca do grudnia 2024 r.).

Podstawa wymiaru składek emerytalnych rodziców i opiekunów przebywających na urlopach wychowawczych od stycznia do grudnia 2023 roku:

  • nie może być wyższa niż 4161,00 zł, tj. 60% z 6935 zł (od stycznia do grudnia 2023 r.);
  • nie może być niższa niż:
    • 2617,50 zł, tj. 75% z 3490 zł (od stycznia do czerwca 2023 r.);
    • 2700,00 zł, tj. 75% z 3600 zł (od lipca do grudnia 2023 r.).

Powyższe kwoty wynikają z obwieszczenia Ministra Rodziny i Polityki Społecznej i rozporządzeń Rady Ministrów i są korygowane na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na kolejny rok kalendarzowy oraz kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Kwoty z wcześniejszych lata można znaleźć na witrynie ZUS.

PRZECZYTAJ TEŻ:

  1. Kiedy można wziąć urlop wychowawczy? Poznaj wszystko, co trzeba wiedzieć
  2. Zasiłek macierzyński a zawieszenie działalności
  3. Urlop ojcowski 2024 – najważniejsze zasady
  4. Czym jest i jak liczyć staż pracy? Co wlicza się do lat pracy? Ile ich potrzeba, by przejść na emeryturę?
  5. Nowy urlop opiekuńczy – czy jest płatny? Na kogo przysługuje?

Czy urlop wychowawczy bezpłatny wlicza się do okresu składkowego do emerytury?

Tak, bezpłatny urlop wychowawczy wlicza się do okresu składkowego do emerytury. Okres ten automatycznie wpływa na staż ubezpieczeniowy i wysokość przyszłej emerytury. Przebywanie na urlopie wychowawczym nie przerywa ciągłości ubezpieczenia emerytalnego.

Czy urlop wychowawczy przed 1999 rokiem wlicza się do emerytury?

Tak, udokumentowany okres urlopu wychowawczego sprzed 1999 r. wlicza się do emerytury.

Urlop wychowawczy jest od 1 stycznia 1999 roku traktowany jako okres składkowy. To znaczy, że składki emerytalno-rentowe i zdrowotne osoby korzystającej z urlopu opłaca ZUS. Okres ten automatycznie wlicza się do stażu ubezpieczeniowego i wpływa na wysokość przyszłej emerytury.

Urlop wychowawczy był przed 1999 rokiem okresem nieskładkowym i nie wliczał się do emerytury. Jednak osoby, które korzystały z takich urlopów, mogą wnioskować do ZUS o przeliczenie kapitału początkowego emerytury. W ten sposób okres urlopu zostanie uwzględniony w świadczeniu emerytalnym.

Urlop na okresie próbnym – czy na 3-miesięcznej umowie o pracę na okres próbny przysługuje urlop?

Przez
Rafał Panas
-
0
urlop na okresie próbnym

Urlop przysługuje pracownikowi na okresie próbnym, jednak warto poznać wszystkie związane z nim zasady. Za chwilę wyjaśnimy zasady naliczania i wykorzystania urlopu na umowach na okres próbny, rozwiewając wszelkie wątpliwości związane z tym tematem.

Czy na okresie próbnym przysługuje urlop wypoczynkowy?

Tak, pracownik zatrudniony na umowę o pracę na okres próbny ma prawo do urlopu wypoczynkowego. Generalnie rzecz biorąc, osoba na okresie próbnym ma takie same prawa jak osoba zatrudniona na umowę na czas określony lub nieokreślony. Taką zmianę wprowadziła nowelizacja Kodeksu pracy z 2023 roku.

Co więcej, pracownikowi na okresie próbnym przysługuje także urlop okolicznościowy (od pierwszego dnia pracy, z 2 dniami na rok).

Urlop wypoczynkowy można otrzymać tylko za zgodą pracodawcy. Można go ograniczyć z powodu potrzeb firmy. Wymiar tego urlopu jest uzależniony od stażu zatrudnienia. To oznacza, że osoby ze stażem krótszym niż 10 lat, mają prawo do 20 dni urlopu miesięcznie, a osoby, których staż pracy przekracza 10 lat, do 26 dni urlopu miesięcznie.

Warto pamiętać, że umowę o pracę na okres próbny można wydłużyć o okres urlopu wypoczynkowego (lub innej usprawiedliwionej nieobecności, np. zwolnienie lekarskie).

Czy na okresie próbnym przysługuje urlop na żądanie?

Urlop na żądanie przysługuje również pracownikom na okresie próbnym. Taka osoba może skorzystać z czterech dni urlopu na żądanie z rocznego urlopu wypoczynkowego (20 lub 26 dni, to zależy od stażu pracy – urlop na żądanie nie powiększa tej puli). Kwestię urlopu na żądanie reguluje Art. 167(2) Kodeksu pracy. Należy podkreślić, że zgodnie z orzecznictwem pracodawca może odmówić udzielenia urlopu na żądanie, wniosek pracownika nie jest dla niego wiążący.

CZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Jak wyliczyć ekwiwalent za urlop wypoczynkowy? Kiedy trzeba go wypłacić? Stawka i ekwiwalent za dzień urlopu
  2. Czy pracodawca może odmówić udzielenia urlopu wypoczynkowego i urlopu na żądanie?
  3. Urlop bezpłatny według Kodeksu pracy – zasady udzielania
  4. Umowa o pracę na czas określony – zasady wg. nowelizacji Kodeksu Pracy
  5. Urlop okolicznościowy – kiedy pracownik może z niego skorzystać? Ile wynosi wynagrodzenie za taki urlop?

Urlop bezpłatny na okresie próbnym

Osoba, która zawarła umowę o pracę na okres próbny, ma prawo do urlopu bezpłatnego. Na wzięcie urlopu bezpłatnego należy uzyskać zgodę pracodawcy. Pracownik wnioskuje o urlop na piśmie, co ważne, nie musi podać uzasadnienia, choć do dobrego obyczaju należy umotywować swoją prośbę (zwiększa to również szansę na pozytywną odpowiedź). Pracodawca może odmówić bez podania przyczyny. Pracownik nie ma możliwości odwołania się od tej decyzji.

Czas trwania urlopu bezpłatnego nie jest określony w Kodeksie pracy. Jego długość ustala indywidualnie pracownik i pracodawca.

Przypomnijmy, że czas usprawiedliwionej nieobecności pracownika – do takiej zalicza się urlop bezpłatny – wydłuża okres próbny.

Ile urlopu przysługuje na okresie próbnym?

Pracownicy na okresie próbnym mają takie same prawa (i obowiązki), jak osoby zatrudnione na czas określony i nieokreślony. Wymiar urlopu wypoczynkowego zależy od stażu pracy – do 10 lat to 20 dni, powyżej 10 lat – 26 dni miesięcznie.

Niewykorzystany urlop na okresie próbnym

Urlop, którego pracownik nie wykorzysta w okresie próbnym, można przenieść na kolejny okres zatrudnienia. Stosowne porozumienie należy podpisać przed końcem umowy – najpóźniej w ostatnim dniu zatrudnienia. Warto przypomnieć, że umowę o prace na okres próbny można zawrzeć na maksymalnie 3 miesiące. Umowę na 1-2 miesiące można wydłużyć (jeden raz) jeżeli uzasadnia to rodzaj pracy wykonywanej przez pracownika.

Ekwiwalent pieniężny przysługuje:

  • w przypadku niewykorzystania i niemożności wykorzystania przysługującego pracownikowi urlopu w całości;
  • w części z powodu rozwiązania lub wygaśnięcia stosunku pracy.

Obie strony mogą jednak umówić się na wypłacenie ekwiwalentu.

Przerwa między podpisaniem kolejnych umów oznacza, że niewykorzystany urlop nie może być przeniesiony, a wypłata ekwiwalentu będzie niezbędna.

Co oznacza WIG20?

Przez
Rafał Panas
-
0
wig20

WIG20 to indeks giełdowy, który precyzyjnie wskazuje kierunek i siłę zmian na rynku. Wprowadzony w 1994 roku, stał się nieodłącznym elementem codziennego życia inwestorów, ekonomistów i analityków, stanowiąc dla nich punkt odniesienia i benchmark dla porównywania wyników portfeli inwestycyjnych. Oto najważniejsze informacje o WIG20.

WIG20 (Warszawski Indeks Giełdowy 20) to indeks cenowy największych spółek giełdowych, notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Indeks obliczany jest na podstawie obrotów i cen akcji 20 największych i najbardziej płynnych spółek notowanych na Głównym Rynku GPW.  Indeks określany jest portfelem spółek „blue chip”, czyli stabilnych, o dobrej kondycji finansowej i dużej wiarygodności.

WIG20 jest wskaźnikiem koniunktury dla polskiego rynku akcji. To znaczy, że jego wzrost lub spadek analitycy, ekonomiści i akcjonariusze traktują jako odzwierciedlenie ogólnego nastroju inwestorów i stanu gospodarki. W konsekwencji to najważniejszy indeks warszawskiej GPW (w sumie GPW Benchmark publikuje 43 indeksy giełdowe).

Co należy do WIG20?

Do WIG20 należy 20 największych spółek notowanych na warszawskiej giełdzie. Skład indeksu WIG20 jest regularnie rewidowany, aby odzwierciedlać zmiany na polskim rynku akcji.

Spółki, które wchodzą w skład WIG20 muszą spełniać kilka kryteriów:

  • mieć wysoką kapitalizację rynkową. To oznacza, że ich łączna wartość rynkowa akcji jest jedną z najwyższych na giełdzie.
  • charakteryzować się wysoką płynnością. Ten wskaźnik odzwierciedla, jak łatwo jest kupić lub sprzedać akcje spółki bez znaczącego wpływu na jej cenę.

Skład WIG20 jest aktualizowany co kwartał.

Spółka wejdzie do indeksu jeżeli spełni określone kryteria, m.in.:

  • w wolnym obrocie musi być więcej niż 10% akcji;
  • wartość tych akcji musi przekraczać 1 mln euro;
  • spółka nie może znajdować się na Liście Alertów lub w Strefie Niższej Płynności.

Trzeba pamiętać, że niektóre sektory mają większy udział procentowy w WIG20 (np. sektor finansowy odpowiada za ok. 30% indeksu).

Na liście WIG20 znajdują się spółki (czerwiec 2024 r.):

  1. Alior
  2. Allegro
  3. Budimex
  4. CD Projekt
  5. Cyfrowy Polsat
  6. Dino Polska
  7. Grupa Kęty
  8. JSW
  9. KGHM
  10. Kruk
  11. LPP
  12. mBANK
  13. Orange Polska
  14. Pekao
  15. Pepco Group
  16. PGE
  17. PKN Orlen
  18. PKO BP
  19. PZU
  20. Santander Bank Polski

PRZECZYTAJ TEŻ:

  1. PIT z giełdy – rozlicz podatek giełdowy w deklaracji PIT-38
  2. TOP 5 najpopularniejszych branż w Polsce
  3. Oprocentowanie obligacji skarbowych – czy obligacje to dobra inwestycja? Jak działają obligacje oszczędnościowe?
  4. Inwestycja w złoto. Jak inwestować w złoto?
  5. Nowy wskaźnik WIRON. Zastąpi WIBOR. Czym jest?

Jak obliczany jest indeks WIG20?

Indeks WIG20 jest indeksem typu cenowego, czyli do jego obliczeń wykorzystuje się wyłącznie ceny akcji (wartości portfela akcji). Wartość indeksu jest przeliczana co sekundę na podstawie ceny akcji spółek w nim zawartych. Pod uwagę bierzemy wyłącznie ceny transakcyjne, bez dywidend.

Istnieje również indeks WIG20 TR (Total Return), który uwzględnia dywidendy wypłacane przez spółki wchodzące w skład indeksu.

WIG20 nie może zawierać więcej niż pięć spółek z jednego sektora, a udział jednej spółki w indeksie nie może przekroczyć 15%.

Ile wynosi mnożnik WIG20?

Mnożnik dla kontraktów terminowych na WIG20 wynosi 20 zł za każdy punkt. Mnożnik służy do wyliczania wartości kontraktu. Po zmianie notowań indeksu o jeden punkt inwestorzy zyskają lub stracą 20 zł.

Wartość kontraktu oblicza się, mnożąc mnożnik przez kurs kontraktu. Na przykład, jeśli kurs kontraktu na WIG20 wynosi 3 000, to wartość kontraktu wynosi: 20 zł × 3000 = 60 000PLN.

Kto może skorzystać z wakacji kredytowych w 2024 roku?

Przez
Rafał Panas
-
0
wakacje kredytowe 2024

Program wakacji kredytowych został przedłużony na 2024 rok. Oznacza to, że osoby spłacające kredyty i pożyczki hipoteczne mogą ponownie zawiesić spłatę rat. Ale czy każdy może skorzystać z tej pomocy? Wyjaśniamy, komu przysługują wakacje kredytowe w 2024 roku i na jakich zasadach działają.

Rządowe „wakacje kredytowe” to zawieszenie obowiązku spłaty kredytu w walucie polskiej na maksymalnie 4 miesiące – w czasie ich trwania kredytobiorca nie musi spłacać rat kapitałowo-odsetkowych.

Kredytobiorca może skorzystać z „wakacji kredytowych”.:

  •     od 1 czerwca do 31 sierpnia 2024 r. – przez 2 wybrane przez siebie miesiące;
  •     od 1 września do 31 grudnia 2024 r. – przez 2 wybrane przez siebie miesiące.

Termin spłaty zobowiązania będzie o tyle miesięcy dłuższy, ile trwało zawieszenie spłaty. O tyle samo zostanie zatem przedłużony okres kredytowania.

Trzeba pamiętać, że bank nie naliczy odsetek za okres zawieszenia spłaty. Chociaż jeśli ubezpieczyłeś kredyt, bank wciąż pobierze składkę ubezpieczeniową.

Z zawieszenia spłaty nie mogą skorzystać osoby z kredytami indeksowanymi lub denominowanymi do waluty obcej.

Wakacje kredytowe 2024 – zasady

Prawo do zawieszenia spłaty kredytu nie przysługuje każdej osobie z kredytem hipotecznym i pożyczką hipoteczną.

Aby skorzystać z „wakacji kredytowych” należy:

  •     posiadać kredyt w złotówkach;
  •     kredyt hipoteczny musi służyć zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych;
  •     wartość udzielonego kredytu może sięgnąć 1,2 mln zł;
  •     umowa kredytowa powinna być zawarta przed 1 lipca 2022 roku;
  •     do końca spłaty kredytu/pożyczki pozostaje co najmniej 6 miesięcy.

To nie wszystko. Osoba zainteresowana „wakacjami kredytowymi” musi dodatkowo spełnić jeden z dwóch warunków: mieć na utrzymaniu co najmniej troje dzieci (do 18 roku życia/do 25 roku życia dla uczących się/bez ograniczeń wiekowych jeżeli dziecko ma orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności) lub średnia arytmetyczna wartości „wskaźnika RdD” z ostatnich 3 miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku przekracza 30%.

Wskaźnik RdD

Wskaźnik RdD to stosunek raty kredytu hipotecznego (bez ubezpieczenia kredytu) do miesięcznych dochodów gospodarstwa domowego (przychody minus podatek dochodowy od osób fizycznych, składki na ubezpieczenie zdrowotne, alimenty świadczone na rzecz innych osób).

Przykładowo, jeżeli rata kredytu wynosi 4 000 zł a dochód gospodarstwa domowego to 8 000 zł (w styczniu, lutym i marcu) to RdD za każdy z tych miesięcy = 4 000/8 000 zł = 50%.

Osoby, które mają wątpliwości, jakich świadczeń nie należy wliczać do dochodu, powinny sprawdzić ich katalog w ustawie o pomocy społecznej. Do dochodu do „wakacji kredytowych” nie wlicza się np. 800+, jednorazowego pieniężnego świadczenia socjalnego, zasiłku celowego, pomocy materialnej mającej charakter socjalny albo motywacyjny, przyznawanej na podstawie przepisów o systemie oświaty czy wartości świadczenia w naturze.

CZYTAJ TAKŻE:

  1. Co to jest karencja w spłacie kredytu? Jak ją liczyć?
  2. Biuro Informacji Kredytowej – jak sprawdzić raport BIK na temat kontrahenta?
  3. Kredyt hipoteczny 2% – wszystko, co trzeba wiedzieć przed startem programu
  4. Czy kredyt dla firm ci się opłaci? Gdzie najlepiej wziąć firmowy kredyt?
  5. Jak poprawić zdolność kredytową?

Okres zawieszenia na czas wakacji kredytowych

Uwaga! Okres zawieszenia liczymy od dnia złożenia wniosku – jeżeli wniosek zostanie złożony na dany miesiąc w trakcie jego trwania. Niewykorzystany czas zawieszenia zostanie przesunięty na kolejny miesiąc.

Np. kredytobiorca, który złożył wniosek o wakacje kredytowe 10 czerwca (na czerwiec i sierpień), będzie miał kredyt zawieszony od 10 czerwca do 9 lipca oraz od 1 do 31 sierpnia. W tym wypadku „wakacje kredytowe” będą trwały 2 miesiące.

Wakacje kredytowe – podstawa prawna

Zasady „wakacji kredytowych” reguluje Ustawa z dnia 7 lipca 2022 r. o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom.

Gdzie składać wniosek o wakacje kredytowe 2024?

Wniosek o wakacje kredytowe należy złożyć w banku, w którym zaciągnięty jest kredyt hipoteczny. Taki dokument można złożyć:

  • online, zazwyczaj poprzez bankowość elektroniczną (to najszybsza i najwygodniejsza opcja);
  • korespondencyjnie (np. wysyłając wydrukowany i wypełniony wniosek pocztą tradycyjną lub zeskanowany poprzez e-mail);
  • w oddziale.

Kredytobiorca powinien sprawdzić szczegółowe zasady aplikowania w banku, w którym zaciągnął kredyt/pożyczkę hipoteczną. Potwierdzenie zawieszenia spłaty raty kredytu bank wyśle w ciągu 21 dni.

Ile razy można złożyć wniosek o wakacje kredytowe?

Wniosek o zawieszenie spłaty rat kredytu/pożyczki hipotecznej można złożyć w 2024 roku 4 razy. Można złożyć go osobno dla każdej raty, którą chcemy odroczyć lub łącznie dla wszystkich. Termin złożenia wniosku mija w dniu płatności raty.

„Wakacje kredytowe” dotyczą jednego kredytu hipotecznego. To oznacza, że osoba, która ma więcej niż jeden kredyt hipoteczny, będzie mogła wnioskować o zawieszenie spłaty tylko jednego z nich.

Globalny podatek minimalny CIT – ile wynosi, kto go zapłaci?

Przez
Rafał Panas
-
0
podatek minimalny 2024

Jeden podatek minimalny CIT już obowiązuje w Polsce, a wkrótce ma wejść w życie kolejny obejmujący największe firmy. Czym się różnią, kogo będą obowiązywać i jak je rozliczyć? Oto przewodnik po nowych rozwiązaniach podatkowych.

CIT to podatek dochodowy od osób prawnych, w Polsce płacą go m.in. spółki z o.o. czy spółki akcyjne. Podstawowa stawka tego podatku to 19 proc., a obniżona (dla małych firm)  – 9 proc. Na czym zatem ma polegać globalny podatek minimalny CIT? To tzw. podatek wyrównawczy, który ma uniemożliwić wielkim korporacjom unikanie opodatkowania i wyprowadzania zysku za granicę.

Minimalny podatek CIT wszedł w życie w 2024 roku. Wynosi 10 proc. podstawy opodatkowania i ma również ograniczyć optymalizację podatkową. Zapłacą go niektórzy podatnicy m.in. wykazujący bardzo niskie dochody lub stratę za dany rok podatkowy.

Podatek minimalny 2024 – dla kogo?

Globalny podatek minimalny CIT wynika z unijnej dyrektywy 2022/2523. Obejmie jednostki składowe grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, jeżeli w co najmniej dwóch z czterech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy osiągnęły minimalny przychód grupowy w wysokości minimum 750 mln euro.

Daninę zapłacą krajowe i międzynarodowe grupy przedsiębiorstw, jeżeli efektywny poziom opodatkowania dochodu danego podmiotu wynosi mniej niż 15 proc. Każdego roku największe przedsiębiorstwa międzynarodowe będą sprawdzane pod kątem spełnienia wymogu minimalnego efektywnego poziomu opodatkowania.

Jeżeli danina nie przekroczy progu 15 proc., to spółka zapłaci podatek wyrównawczy (ang. top-up tax) i w ten sposób jej obciążenie podatkowe zrówna się z minimalnym poziomem.

Projekt ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych wprowadzającej w Polsce unijną dyrektywę ma wejść w życie w 2025 r (obecnie trwają jego konsultacje publiczne).

Projekt zakłada wprowadzenie trzech podatków wyrównawczych:

  • dla jednostek dominujących najwyższego szczebla w grupie, które są polskimi podatnikami (globalny podatek wyrównawczy pobrany w ramach zasady włączenia dochodu do opodatkowania – IIR);
  • kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy (QDMTT) gwarantujący, że podatek minimalny rzeczywiście trafi do polskiego budżetu;
  • podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków (UTPR) – płatnikami będą jednostki składowe grupy międzynarodowej zlokalizowane na terenie RP.

Ministerstwo Finansów przewiduje, że globalny podatek minimalny obejmie ok. 7 tys. podmiotów i zapewni ok. 2,38 mld zł dla kasy państwa rocznie.

Na globalny podatek minimalny trzeba poczekać do 2025 roku, jednak w Polsce, już od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje inny podatek minimalny. Wynosi 10 proc. podstawy opodatkowania (art. 24ca. 1. ustawy o CIT). Obejmuje:

  • podatników z siedzibą/zarządem na terytorium RP;
  • podatkowe grupy kapitałowe;
  • podatników, którzy prowadzą działalność poprzez zakład położony w RP, którzy z działalności operacyjnej za dany rok podatkowy ponieśli stratę albo u których udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%.

Cel tej daniny jest podobny do globalnego podatku minimalnego, czyli ograniczenie optymalizacji podatkowej.

Podatek minimalny 2024 – wyłączenia?

Ustawa o CIT przewiduje też wyłączenia, minimalnego podatku nie stosuje się wobec podatników, którzy m.in.:

  • są przedsiębiorstwami finansowymi;
  • świeżo rozpoczęli działalność (nie zapłacą podatku w roku rozpoczęcia działalności i w dwóch kolejnych latach podatkowych);
  • uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku poprzednim;
  • udziałowcami/akcjonariuszami/wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Podatnik nie posiada (bezpośrednio lub pośrednio) więcej niż 5% udziałów (akcji) w kapitale innej spółki lub ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną;
  • wchodzący w skład grupy co najmniej dwóch spółek, w której jedna spółka posiada przez cały rok podatkowy bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 75% udział w kapitale zakładowym pozostałych spółek wchodzących w skład tej grupy, a udział łącznych dochodów spółek w ich łącznych przychodach jest większy niż 2%;
  • są małymi podatnikami;
  • są postawieni w stan upadłości, likwidacji lub objęci postępowaniem restrukturyzacyjnym.

PRZECZYTAJ TEŻ:

  1. Stawka CIT (9%) dla małych podatników od stycznia 2024
  2. STAWKI C
  3. Informacja CIT-ST – co to jest i kto musi ją złożyć? Instrukcja wypełniania
  4. Rozliczenie podatku u źródła. Kto musi złożyć deklarację CIT-10Z?
  5. Czym jest ukryty zysk w estońskim CIT?

Czy podmioty zagraniczne zapłacą podatek minimalny?

Niektóre podmioty zagraniczne zapłacą podatek minimalny. Może on objąć:

  • nierezydentów,
  • prowadzących działalność w Polsce poprzez zagraniczny zakład,
  • którzy ponieśli stratę z działalności operacyjnej za dany rok podatkowy albo
  • u których udział dochodu w przychodach nie przekroczył wysokości 2%).

Spółki nieruchomościowe a globalny podatek minimalny

Spółki nieruchomościowe to:

  • każdy podmiot inny niż osoba fizyczna,
  • który ma w swoim aktywach nieruchomości lub prawa do nich,
  • jest zobowiązany do sporządzenia bilansu zgodnie z przepisami rachunkowości.

Zgodnie z projektem ustawy wprowadzającej w Polsce globalny podatek minimalny, danina nie będzie obowiązywała jednostki wyłączone, czyli m.in. inwestujące w nieruchomości. Takie jednostki/fundusze inwestycyjne muszą spełnić dodatkowe warunki: być jednostkami dominującymi na najwyższym szczeblu z dochodem opodatkowanym na poziomie właścicieli.

Grupy kapitałowe w wersji mini a podatek minimalny

Wyłączona z płacenia minimalnego podatku CIT będzie:

  • podatkowa grupa kapitałowa,
  • rozpoczynająca działalność w danym roku podatkowym oraz w dwóch kolejnych latach.

Dotyczy to również grup kapitałowych w wersji mini (co najmniej dwóch spółek z osobowością prawną), w których udział spółki dominującej w kapitale zakładowym każdej ze spółek zależnych wynosi przynajmniej 75 proc.

Dwie metody rozliczenia podatku minimalnego

  • metoda klasyczna. Wartość podatku minimalnego oblicza się jako 10% różnicy między podstawą opodatkowania a pomniejszeniami. Podstawę opodatkowania stanowi suma: 
    • 1,5% wartości przychodów podatkowych z działalności operacyjnej (z wyłączeniem zysków kapitałowych) osiągniętych w danym roku
    • nadwyżki kosztów finansowania dłużnego oraz usług niematerialnych poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych ponad kwotę odpowiadającą 5% wartości przychodów. 
  • metoda uproszczona (jej wybór należy zgłosić w zeznaniu CIT). Podstawę opodatkowania stanowi 3% wartości przychodów z działalności operacyjnej (innej niż zyski kapitałowe), osiągniętych przez podatnika w danym roku. Stawka podatku również 10% od ustalonej podstawy opodatkowania.

W obu metodach można pomniejszyć podstawę opodatkowania o m.in. darowizny i ulgi (z wyłączeniem ulgi na złe długi).

Czy warto kupić obligacje skarbowe?

Przez
Rafał Panas
-
0
obligacje skarbowe

Czy obligacje skarbowe to bezpieczna i opłacalna forma lokowania kapitału? Te emitowane przez Ministerstwo Finansów cieszą się od lat dużym wzięciem ze względu na niskie ryzyko i stabilne oprocentowanie. Jednak, czy rzeczywiście warto w nie inwestować, a może korzystniej wybrać obligacje korporacyjne?

Obligacje skarbowe to instrumenty finansowe emitowane przez Skarb Państwa reprezentowany przez Ministerstwo Finansów. Obligacje – dłużne papiery wartościowe – można traktować jako pożyczkę udzielaną państwu przez inwestorów. Nabywca, kupując obligacje pożycza Skarbowi Państwa określoną kwotę pieniędzy. W zamian otrzymuje regularnie odsetki, a po upływie umówionego czasu (termin wykupu) emitent zwraca pożyczoną kwotę (wartość nominalną obligacji).

Jakie są najkorzystniejsze obligacje skarbowe?

W ofercie Skarbu Państwa są różnego rodzaju obligacje skarbowe. Które są najkorzystniejsze? To zależy od indywidualnych celów inwestora. Z pewnością inwestując w dłużne papiery wartościowe, należy wziąć pod uwagę m.in.:

  • jak długo zamierzamy trzymać pieniądze w obligacjach – od tego zależy, czy zdecydujemy się np. na trzymiesięczne, sześcioletnie lub dziesięcioletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe;
  • jaka będzie oczekiwana inflacja – część obligacji jest indeksowanych inflacją;
  • jakie ryzyko jesteśmy gotowi ponieść – z zasady obligacje skarbowe są bardzo bezpieczną formą inwestowania, bo emitentem jest państwo. Ryzyko może się wiązać z koniecznością przedterminowej sprzedaży i uiszczeniem specjalnej opłaty. W przypadku przedterminowego wykupu obligacji krótkoterminowych nie zostaną naliczone odsetki.

Jak i gdzie kupić obligacje skarbowe?

Obligacje skarbowe można najłatwiej kupić przez internet, korzystając z serwisu:

Obligacje dostępne są również w aplikacji mobilnej PeoPay oraz przez telefon (PKO Bank Polski 0 801 310 210 lub (81) 535 66 55, Bank Polska Kasa Opieki S.A. (22) 591 22 00).

Dłużne papiery wartościowe kupimy też stacjonarnie w Punktach Sprzedaży Obligacji PKO Banku Polskiego lub Biura Maklerskiego PKO BP.

Obligacje skarbowe – oprocentowanie

Obligacje Skarbu Państwa mają różne oprocentowanie, w aktualnej ofercie Ministerstwa Finansów (1-30 czerwca) inwestorzy mogą wybrać papiery dłużne o stałym i zmiennym oprocentowaniu.

O stałym oprocentowaniu:

  • trzymiesięczne oszczędnościowe obligacje skarbowe (OTS): oprocentowanie 3,00% w skali roku;
  • trzyletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (TOS): oprocentowanie 6,20% w skali roku.

O zmiennym oprocentowaniu:

  • roczne oszczędnościowe obligacje skarbowe (ROR): oprocentowanie w pierwszym miesiącu: 5,95% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych miesiącach: stopa referencyjna NBP + 0,00%;
  • dwuletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (DOR): oprocentowanie w pierwszym miesiącu: 6,15% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych miesiącach: stopa referencyjna NBP + 0,35%;
  • czteroletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (COI): oprocentowanie w pierwszym roku: 6,55% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych latach: inflacja + 1,50%;
  • emerytalne dziesięcioletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (EDO): oprocentowanie w pierwszym roku: 6,80% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych latach: inflacja + 2%;

Dostępne są również dwa rodzaje obligacji rodzinnych dedykowanych beneficjentom programu „Rodzina 800 plus”:

  • rodzinne sześcioletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (ROS): oprocentowanie w pierwszym roku: 6,75% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych latach: inflacja + 2%;
  • rodzinne dwunastoletnie oszczędnościowe obligacje skarbowe (ROD): oprocentowanie w pierwszym roku: 7,05% w skali roku i oprocentowanie w kolejnych latach: inflacja + 2,5%.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Inwestycja w złoto. Jak inwestować w złoto?
  2. Oprocentowanie obligacji skarbowych – czy obligacje to dobra inwestycja? Jak działają obligacje oszczędnościowe?
  3. Jak uzyskać kredyt deweloperski? Warunki i koszty. Finansowanie inwestycji deweloperskich
  4. Jak inwestować w kryptowaluty?
  5. W co inwestować w 2024 roku?

Czy warto kupić obligacje skarbowe?

Ocena opłacalności inwestycji w obligacje skarbowe zależy od indywidualnych celów inwestora. Do zalet dłużnych papierów wartościowych należy ich bezpieczeństwo, niska cena (od 100 zł) oraz zróżnicowane oprocentowanie (stałe, zmienne,  indeksowane inflacją lub stopą referencyjną NBP) i różne terminy wykupu (3 miesiące-12 lat).

Obligacje skarbowe 4-letnie – czy warto?

To zależy od oczekiwań i sytuacji finansowej inwestora. Obligacje COI mają oprocentowanie powiązane z inflacją i ochronę przed utratą wartości pieniądza. W pierwszym roku oprocentowanie wynosi 6,55% w skali roku, a w kolejnych latach jest ono oparte o wskaźnik inflacji powiększony o stałą marżę 1,50%. Trzeba pamiętać, że pieniądze będą zainwestowane przez 4 lata.

Zaletą takich obligacji są:

  • minimalne ryzyko inwestycyjne (dłużne papiery wartościowe gwarantuje przez Skarb Państwa);
  • możliwość ich zakupu w drodze zamiany na inne obligacje skarbowe (jeżeli posiadane obligacje są niżej oprocentowane).

Obligacje skarbowe 3-letnie – czy warto?

To zależy od oczekiwań i sytuacji finansowej inwestora. Obligacje COI mają oprocentowanie powiązane z inflacją i mają ochronę przed utratą wartości pieniądza. W pierwszym roku oprocentowanie wynosi 6,55% w skali roku. W kolejnych latach opiera się o wskaźnik inflacji powiększony o stałą marżę 1,50%. Trzeba pamiętać, że pieniądze będą zainwestowane przez 4 lata. Zaletą takich obligacji są:

  • minimalne ryzyko inwestycyjne (dłużne papiery gwarantuje Skarb Państwa);
  • możliwość ich zakupu w drodze zamiany na inne obligacje skarbowe (jeżeli posiadasz obligacje niżej oprocentowane).

Obligacje skarbowe – ryzyko

Ryzyko inwestycji w przypadku obligacji skarbowych jest bardzo niskie, bo gwarancje daje Skarb Państwa. Ryzyko niewypłacalności państwa jest minimalne i możliwe w przypadku:

  • jego upadłości;
  • wybuchu wojny;
  • „rewolucyjnej” zmiany ustroju (nowa elita rządząca nie będzie chciała honorować zobowiązań poprzedników).

To scenariusze, których realizacja jest w Polsce, w najbliższych latach, bardzo mało prawdopodobna. Należy jednak pamiętać, że w przeszłości zdarzały się takie przypadki. Państwo odmówiło obsługi obligacji np. w Rosji w 1998 r.

Czy obligacje skarbowe i obligacje korporacyjne mają takie samo ryzyko?

Ryzyko związane z obligacjami korporacyjnymi emitowanymi przez przedsiębiorstwa jest wyższe niż w przypadku obligacji Skarbu Państwa. Powód? Korporacje, nawet te największe i najbardziej stabilne, mogą łatwiej popaść w kryzys i ogłosić niewypłacalność. Z inwestycją w obligacje korporacyjne wiąże się zatem większe:

  • ryzyko kredytowe (przedsiębiorstwo nie będzie w stanie wywiązać się ze zobowiązania);
  • ryzyko płynności (trudność w zbyciu i nabyciu obligacji);
  • ryzyko zmian stup procentowych czy ryzyko walutowe w przypadku wahań kursu.

Na czym polega upadłość konsumencka?

Przez
Rafał Panas
-
0
upadłość konsumencka

Co może zrobić człowiek, który ugrzązł w spirali długów i nie widzi szans na wyjście z tej sytuacji? Czuje presję wierzycieli, a zobowiązania rosną. Ratunkiem może być upadłość konsumencka. Jednak nie każdy może z niej skorzystać i nie jest ona lekiem na każdy dług. Wyjaśniamy, na czym polega upadłość konsumencka, ile kosztuje i co się z nią wiąże.

Czym jest upadłość konsumencka?

Upadłość konsumencka to specjalna procedura sądowa dla osób fizycznych (konsumentów) nieprowadzących działalności gospodarczej, która umożliwia dłużnikowi spłacenie zobowiązań i uniknięcie spirali długów. Z upadłości konsumenckiej korzystają niewypłacalne osoby prywatne, które nie są w stanie regulować swoich należności od przynajmniej 3 miesięcy lub ich zobowiązania przekraczają wartość majątku (od przynajmniej roku).

Procedurę rozpoczyna złożenie wniosku o ogłoszenie upadłości do sądu rejonowego, także przez internet (poprzez Krajowy Rejestr Zadłużonych). Należy jednak pamiętać, że sąd nie ma obowiązku pozytywnie rozpatrzyć wniosek.

Upadłość konsumencka oznacza, że majątek dłużnika zostanie przeznaczony na spłatę wierzycieli i w efekcie skuteczne oddłużenie. Po likwidacji majątku sąd ustala ewentualny plan spłaty wierzycieli wraz z terminami (do 7 lat). Umorzenie zobowiązania możliwe jest tylko w wyjątkowych sytuacjach.

Upadłość konsumencka jest coraz bardziej popularna, tylko w trzecim kwartale 2023 roku ogłoszono ponad 5 tys. upadłości (dane Krajowego Rejestru Długów).

Ile kosztuje upadłość konsumencka?

Za złożenie wniosku o upadłość konsumencką do sądu należy zapłacić 30 zł. To nie wszystko. Dłużnik musi jeszcze pamiętać o opłaceniu przyszłych kosztów postępowania sądowego, a te zależą m.in. od długości trwania postępowania, liczby wierzycieli, wielkości majątku i czynności podejmowanych przez syndyka. Koszty mogą sięgnąć od 1/4 do czterokrotności przeciętnego wynagrodzenia (w 2024 roku wynosiło 8147,38 zł). Do tych wydatków należy również doliczyć koszty obsługi prawnej (w tym przygotowanie wniosku i reprezentacja dłużnika przed sądem).

Upadłość konsumencka bez rozprawy

Upadłość konsumencka jest możliwa bez rozprawy w sądzie. Po złożeniu wniosku do sądu i wydaniu postanowienia o upadłości syndyk likwiduje majątek dłużnika, ustala liczbę wierzycieli i kwotę wierzytelności. Sąd wydaje postanowienie kończące sprawę – po uwzględnieniu propozycji syndyka. Najczęściej stanie się to na posiedzeniu niejawnym. Rozprawa odbędzie się gdy sąd otrzyma wniosek o jej przeprowadzenie (od upadłego, syndyka lub wierzyciela).

Historie ludzi, którzy przeszli upadłość konsumencką

W sieci można znaleźć sporo historii osób, które z sukcesem przeszły upadłość lub właśnie rozpoczynają cały proces. Dzielą się swoimi doświadczeniami i wątpliwościami, szukają też porady.

Swoją historię upadłości opisał tomek001 (na forum https://upadlosckonsumencka.org). W serii wpisów przedstawiał krok po kroku cały proces, a tak zakończył:

„Ostateczne podsumowanie mojej upadłości.

  1. Maj 2021 wysłanie wniosku o upadłość
    2. Czerwiec 2021 ogłoszenie upadłości przez Sąd
    3. Czerwiec 2021 wizyta syndyka w domu
    4. Czerwiec-wrzesień – licytacja majątku
    5. Grudzień 2021 ostateczny plan podziału
    6. Styczeń 2022 rozprawa o planie spłat
    7. Luty 2022 prawomocność PSW (plan spłaty wierzycieli)

W masie upadłości zebrałem ok. 4000 zł, koszty postępowania około 7500 zł.

Plan spłat na 24 miesiące po 310 zł każda rata, pierwsze sześć rat na koszty postępowania, reszta dla wierzycieli. Koniec spłacania marzec 2024.

Długów, które zgłosiłem do syndyka to około 28 tys. złotych
Długi, które wierzyciele zgłosili to około 15 tys.
Na jedenastu wierzycieli zgłosiło się pięciu.

Osobiście nigdy nie wezmę więcej pożyczki czy kredytu, wolę jeść chleb z mlekiem niż żyć na łasce banku.

Życzę wszystkim powodzenia w wychodzeniu z zadłużenia. Nie żałuję decyzji o upadłości, długi nie były duże, ale same odsetki rocznie to było około 3 tys. złotych”.

Pod koniec 2023 roku – do spłaty pozostały mu cztery – raty, tomek001 tak spuentował: „Upadłość pozwala spłacić część zadłużenia i wyjść na prostą, by normalnie żyć, a nie tyrać tylko na lichwę i odsetki. Życzę wszystkim wyjścia na prostą, dziś jest to dość łatwe. Jak ktoś ma nawet lekkie pojęcie o prawie i pisaniu pism do sądów, to poradzi sobie bez żadnego pełnomocnika”.

CZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Upadłość firmy. Kiedy upada firma?
  2. Upadłość firmy. Jak ją ogłosić?
  3. Biuro Informacji Kredytowej – jak sprawdzić raport BIK na temat kontrahenta?
  4. Czym jest KRD? Jakie dane znajdują się w Krajowym Rejestrze Długów? Jak sprawdzić siebie w KRD?
  5. Czym jest giełda długów?

Jakie są kwestie upadłości konsumenckiej?

Rozważając kwestię upadłości konsumenckiej, należy pamiętać, że nie każdy dług można w ten sposób umorzyć.

Upadłość konsumencka to droga wyjścia z zadłużenia obejmującego m.in. zobowiązania bankowe i pozabankowe, powstałe po uprzednio prowadzonej działalności gospodarczej, zaległości podatkowe z tytułu składek do ZUS oraz rachunki i zobowiązania wobec innych osób fizycznych.

Upadłość konsumencka nie jest natomiast metodą na m.in. długi wynikające z konieczności zapłaty grzywien orzeczonych przez sąd, ze zobowiązania do naprawienia szkody, lub zadośćuczynienia za doznane krzywdy czy zobowiązania, które dłużnik celowo nie ujawnił (jeżeli wierzyciel nie brał udziału w postępowaniu).

Inna ważna kwestia dotyczy małżeństw – wniosek o upadłość konsumencką może złożyć każdy z małżonków osobno.

Z procedury upadłości konsumenckiej nie skorzystają m.in. wspólnicy spółki jawnej, partnerskiej czy komandytowej, którzy ponoszą odpowiedzialność swoim majątkiem za długi spółki.

Upadłość konsumencka a alimenty

Zobowiązania z tytułu niezapłaconych alimentów nie należą do długów, które można umorzyć w wyniku procedury upadłościowej. Co to znaczy? Upadły nadal będzie musiał je spłacić, a aktualne alimenty wypłaci syndyk. Wierzytelności alimentacyjne są zaspokajane w pierwszej kolejności.

Upadłość konsumencka a komornik

Ogłoszenie upadłości konsumenckiej powstrzymuje windykację. To nie wszystko. Ewentualne postępowania egzekucyjne są zawieszane z dniem ogłoszenia upadłości, a naliczania odsetek zamrożone. Upadły jest też chroniony przez nowymi sprawami sądowymi i egzekucyjnymi. Trzeba jednak pamiętać, że czynności dokonane przed upadłością pozostają w mocy.

Jeżeli sąd prawomocnym orzeczeniem umorzy zobowiązania upadłego lub plan spłaty został wykonany, to wpis, który go dotyczy zostanie z urzędu wykreślony z Krajowego Rejestru Długów (KRD).

Upadłość konsumencka a kredyt hipoteczny

Syndyk może sprzedać nieruchomość, na którą dłużnik zaciągnął kredyt hipoteczny. Hipoteka zostanie wykreślona z księgi wieczystej, a środki pozyskane ze sprzedaży domu lub mieszkania posłużą do spłaty zobowiązania bankowego i ewentualnie innych wierzycieli. Co ważne, konsument, który ogłosił upadłość, musi pamiętać, że może stracić nieruchomość nawet jeżeli spłacał kredyt hipoteczny zgodnie z planem – kredyt hipoteczny jest automatycznie wymagalny (na zachowanie majątku pozwala układ konsumencki).

Upadłość konsumencka a działalność gospodarcza

Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie mogą wystąpić o ogłoszenie upadłości konsumenckiej. Przedsiębiorca powinien zamknąć działalność w CEIDG przed złożeniem wniosku o upadłość. Można natomiast prowadzić JDG po ogłoszeniu upadłości konsumenckiej (lub z dniem uprawomocnienia się postanowienia w przedmiocie ustalenia planu spłaty).

123...105Strona 1 z 105

PoradnikBiznesu.pl to ogólnodostępny i bezpłatny serwis informacyjny skierowany do szeroko definiowanego biznesu. Jest rozwinięciem bloga programu Mała Księgowość Rzeczpospolitej cieszącego się popularnością od przeszło 20 lat. Wydawcą serwisu jest e-Kiosk SA.

Najnowsze

Co można zrobić w e-Urzędzie Skarbowym?

Anna Frankiewicz - 0
e-Urząd Skarbowy to serwis na stronie podatki.gov.pl, który ułatwia załatwianie spraw podatkowych online – bez wychodzenia z domu lub z dowolnego miejsca z dostępem...

Jak działa portal S24?

Rafał Panas - 0
Portal S24 to nowoczesne narzędzie, które znakomicie ułatwia zakładanie i prowadzenie firm. Dzięki temu serwisowi wiele czynności związanych z działalnością spółki można załatwić online,...

Czym są różnice kursowe?

Rafał Panas - 0
Transakcje w walutach obcych są powszechne wśród wielu firm, a to wiąże się ze zjawiskiem różnic kursowych. Czym są, kiedy powstają i jak je...

Najchętniej czytane

Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Anna Frankiewicz - 0
Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Redakcja - 0
Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Redakcja - 0
Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Na skróty

Copyright: eContentLab / e-Kiosk SA 2023