Ulga dla młodych to ulga podatkowa, zwalniająca z podatku dochodowego od osób fizycznych część osób poniżej 26. roku życia. Zerowy PIT dla młodych został uregulowany w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oto podstawowe informacje na jej temat:
- dotyczy wyłącznie przychodów uzyskiwanych na podstawie umowy o pracę, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia;
- przychody uzyskane z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej lub stażu uczniowskiego również są zwolnione z podatku;
- roczny limit przychodów uprawniających do skorzystania z ulgi dla młodych wynosi 85 528 zł, czyli miesięczne zarobki mogą wynosić ok. 7127 zł brutto (+ kwota wolna od podatku);
- jeżeli podatnik uzyskuje wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to jest zwolniony z obowiązku rozliczania rocznej deklaracji PIT za dany rok.
Ulga dla młodych działa z mocy ustawy, podatnik nie musi wykonywać żadnych czynności, aby z niej skorzystać. To znaczy, że nie ma obowiązku np. składania oświadczenia do pracodawcy.
Limit w wysokości 85 528 zł przysługuje odrębnie podatnikowi oraz małżonkowi, bez względu na sposób rozliczenia rocznego.
Spis treści
Ulga dla młodych 2025 – czy trzeba być studentem, żeby z niej skorzystać?
Nie trzeba być studentem, żeby jako młoda osoba skorzystać z zerowego podatku PIT. Prawo do zerowego PIT za 2024 mają wszystkie osoby do 26 roku życia, uzyskujące przychody z katalogu przychodów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT. Nie ma znaczenia, czy jest uczniem, studentem, absolwentem czy nie uczęszcza do żadnej szkoły. Ważne jest tylko spełnienie kryteriów wiekowych i dochodowych.
| Czy wiesz, że…
Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? |
Czy korzystając z ulgi dla młodych, trzeba złożyć roczne rozliczenie PIT?
Z zasady podatnik, który uzyskał przychody w całości objęte ulgą, nie ma obowiązku składać zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37.
Taki obowiązek pojawi się jeżeli podatnik oprócz przychodów objętych ulgą:
- uzyskał dochody, które podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach (według skali podatkowej);
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku;
- musi doliczyć do dochodu/podatku kwoty uprzednich odliczeń, do których utracił prawo;
- korzysta z ulgi na dzieci czy ulgi dla rodzin 4+.
W takiej sytuacji w PIT-36 lub PIT-37 należy wykazać również przychody objęte ulgą.
Zerowy PIT dla młodych a umowa o pracę
Osoby zatrudnione na umowę o pracę do ukończenia 26 roku życia, uzyskują przychody objęte ulgą dla młodych. Należy jednocześnie pamiętać, że obowiązuje limit przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie.
Zwolnienie dotyczy przychodów, do których ma zastosowanie skala podatkowa PIT, określona w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT.
Ulga dla młodych do 26 roku życia a umowa zlecenie
Przychody z umowy zlecenia znalazły się w katalogu przychodów objętych ulgą dla młodych. Skorzystają z niej zleceniobiorcy, którzy nie przekroczyli 26 roku życia, a ich przychody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.
PIT 0 dla młodych a umowa o dzieło
Zerowy PIT dla młodych polega na zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów z pracy, ze zlecenia, praktyki absolwenckiej lub stażu uczniowskiego, uzyskanych przez podatnika do ukończenia 26 roku życia, do kwoty 85 528 zł w roku podatkowym. Jednak nie obejmuje ona umów o dzieło.
Inne umowy wykluczone z ulgi dla młodych to zlecenia w wysokości poniżej 200 zł, zlecenia ze zbyciem praw autorskich oraz zlecenie z osobą niebędącą rezydentem Polski.
Czy młodych przedsiębiorców obowiązuje ulga dla osób do 26 roku życia?
Młodzi ludzie do 26 roku życia, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą, nie mogą skorzystać z zerowego PIT.
Uwaga! Jeżeli młody człowiek ma działalność, a jednocześnie pracuje na etacie, to ma prawo do zerowego PIT. Z podatku zwolniona jest tylko kwota, którą uzyskał z tytułu umowy o pracę (do limitu 85 528 zł rocznie).
Ulga dla młodych a koszty uzyskania przychodu
Osoby korzystające z ulgi dla młodych mogą odliczyć koszty uzyskania przychodu, ale tylko od tej części przychodu, która podlega opodatkowaniu. Inaczej mówiąc, korzystając z ulgi, nie można odliczyć kosztów od przychodu zwolnionego z podatku. Suma łącznych kosztów przychodów ustalanych według normy 50% oraz przychodów objętych ulgą nie może przekroczyć 85 528 zł.
Kiedy kończy się ulga dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych kończy się w miesiącu, w którym podatnik kończy 26 lat, ale dotyczy tylko przychodów osiągniętych najpóźniej w dniu urodzin podatnika.
Najłatwiej przedstawić to na przykładzie. Pani Anna urodziła się 7 marca 2000 r. i dla niej ulga obowiązuje do 7 marca 2026 r. Wszelkie przychody, które uzyskała po tym dniu, podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zostaną opodatkowane, nawet jeśli dotyczą pracy lub zlecenia wykonanego przed tym dniem.
Warto pamiętać, że ulga na młodych nie przechodzi na następne lata ani na małżonka.
Ulga dla młodych a kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku to kwota dochodu, od której nie nalicza się podatku. W 2025 roku wynosi ona 30 tys. zł.
Jeśli podatnik korzystający z ulgi dla młodych przekroczy limit przychodów 85 528 zł, to nadal ma prawo skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Limit ulgi dla młodych – przekroczenie progu podatkowego
Kwotę zmniejszającą podatek można zastosować do nadwyżki ponad limit. Oznacza to, że podatek zapłaci dopiero po przekroczeniu w roku podatkowym kwoty przychodów 115 528 zł (85 528 zł + 30 tys. zł).
Podatek naliczany jest według stawki 12% dla przychodów do 120 000 zł i 32% dla przychodów powyżej tej kwoty.
Przykład 1.
Antoni jest 23-latkiem, zatrudnionym na umowie o pracę. W zeszłym roku zarobił 110 000 złotych i zastanawia się, czy oznacza to, że będzie musiał zapłacić podatek dochodowy. Przyjrzyjmy się jego dochodom:
- uzyskuje je z umowy o pracę, czyli źródła objętego ulgą dla młodych,
- pierwsze zarobione przez niego 30 000 zł są zwolnione z opodatkowania dzięki kwocie wolnej od podatku,
- powyżej kwoty wolnej od podatku zarobił 80 000 złotych, czyli mniej niż limit 85 528 zł (ulga dla młodych).
Jak widać, Antoni nie osiągnął w poprzednim roku żadnych przychodów objętych opodatkowaniem. Nie musi więc płacić podatku, ani nawet składać deklaracji podatkowej (jeśli nie osiągnął innych przychodów nieobjętych zwolnieniem).
Przykład 2.
Julita ma 24 lata i pracuje na umowę zlecenie. W poprzednim roku zarobiła 119 000 złotych. Wie, że będzie musiała zapłacić podatek dochodowy, ale nie wie w jakiej wysokości. Przyjrzyjmy się jej dochodom:
- uzyskuje je z umowy zlecenie, czyli źródła objętego ulgą dla młodych,
- pierwsze zarobione przez nią 30 000 zł są zwolnione z opodatkowania dzięki kwocie wolnej od podatku,
- powyżej kwoty wolnej od podatku zarobiła 89 000 złotych, czyli o 3472 zł więcej niż limit ulgi dla młodych (85 528 zł),
- będzie musiała zapłacić podatek od kwoty 3472 zł. Ponieważ jej dochód nie przkroczył progu 120 000 zł, zapłaci go w wysokości 12%.
Julita będzie musiała zapłacić podatek za poprzedni rok w wysokości 416,64 zł.
Przykład 3.
22-letnia Aldona uzyskuje dochody wyłącznie z umowy o pracę. W zeszłym roku zarobiła 130 000 złotych. Jaki podatek będzie musiała zapłacić?
Przyjrzyjmy się jej dochodom:
- uzyskuje je z umowy zlecenie, czyli źródła objętego ulgą dla młodych,
- pierwsze zarobione przez nią 30 000 zł są zwolnione z opodatkowania dzięki kwocie wolnej od podatku,
- powyżej kwoty wolnej od podatku zarobiła 100 000 złotych,
- 85 528 złotych z tej kwoty objęte jest ulgą dla młodych,
- daje to 14 472 złote podlegające opodatkowaniu,
- z tego 4472 złote to przychody poniżej progu podatkowego 120 000 złotych, podlegające opodatkowaniu w wysokości 12%. Podatek od nich wynosi 536,64 zł,
- pozostałe 10 000 złotych wkracza w drugi próg podatkowy, a więc objęte jest podatkiem 32%. Podatek od nich wyniesie 3200 złotych.
W sumie Aldona będzie musiała zapłacić 3736,64 zł podatku za przychody osiągnięte w zeszłym roku.
Przykład 4.
Marian ma 21 i w zeszłym roku zarobił 50 000 złotych na umowie o dzieło. Czy oznacza to, że nie zapłaci podatku?
Nie, Marian będzie musiał zapłacić podatek. To dlatego, że przychody uzyskane z umowy o dzieło nie są objęte ulgą dla młodych. Może skorzystać jednak z kwoty wolnej od podatku. Zapłaci więc podatek tylko od 20 000 złotych zarobionych powyżej tej kwoty. Ponieważ nie przekracza pierwszego progu podatkowego, zapłaci go w wysokości 12%.
Marian musi zapłacić 2400 zł podatku.
PIT zero a dochody zagraniczne
Warto pamiętać, że zerowy PIT dla młodych ma zastosowanie zarówno do przychodów osiąganych na terytorium Polski, jak i poza nim, niezależnie od miejsca położenia źródła tych przychodów.
Jednocześnie ulga dla młodych nie obejmuje przychodów zwolnionych od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych. Co to znaczy? Jeśli podatnik uzyskał dochody z zagranicy, zwolnione od podatku w Polsce na podstawie takiej umowy, nie będą one wliczane do limitu ulgi dla młodych. Natomiast jeśli uzyskał dochody z zagranicy, które nie są zwolnione od podatku w Polsce, to mogą podlegać uldze.
Podatnik, który korzysta z ulgi dla młodych i uzyskuje dochody z zagranicy, musi złożyć zeznanie podatkowe PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/ZG. W tym formularzu wykazuje swoje dochody krajowe i zagraniczne oraz sposób unikania podwójnego opodatkowania.
Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem w ramach ulgi dla młodych
Podatnik korzystający z ulgi dla młodych, może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, o ile spełnia warunki przewidziane w ustawie o PIT.
Kiedy wspólne rozliczenie osób korzystających z ulgi dla młodych będzie szczególnie korzystna? To dobre rozwiązanie dla małżeństw, w których jedna osoba ma dochody powodujące wejście w wyższy próg podatkowy wynoszący 32%. Po zastosowaniu wspólnego rozliczenia dochody dzielone są na pół, dzięki czemu podatnik może skorzystać z 12% stawki.
Zwolnienie z PIT a ulga na dziecko
Ulga na dziecko i zerowy PIT dla młodych nie wykluczają się. Osoba, która skorzystała z ulgi dla młodych, może również odliczyć od podatku ulgę na dziecko.
Podatnik ma prawo do ulgi nawet jeżeli nie zapłacił podatku dochodowego (czyli nie miał innych przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych). Zwrot z tytułu ulgi na dziecko sięgnie do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, jakie podatnik zapłacił od przychodów objętych ulgą.
Ulga dla młodych za 2024 rok a renta rodzinna
Renta rodzinna to świadczenie przyznawane przez ZUS lub KRUS w przypadku śmierci jednego z żywicieli rodziny (np. małżonka, rodzica). Korzystanie z ulgi dla młodych nie wyklucza możliwości otrzymywania renty rodzinnej. Należy pamiętać, że ulga dla młodych nie dotyczy przychodów z renty rodzinnej.
Zasiłek chorobowy a ulga dla młodych
Zasiłek chorobowy to świadczenie przyznawane przez ZUS lub KRUS ubezpieczonemu niezdolnemu do pracy z powodu choroby. Przychody z zasiłku chorobowego nie są objęte zerowym PIT dla młodych. To oznacza, że nie uwzględnia się ich w limicie ulgi wynoszącym 85 528 zł.
Program Mała Księgowość
Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.
Więcej informacji na temat rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych znajdziesz w kategorii PIT.
