Rozliczanie podatku

Jednym z obowiązków, które łączą właściwie wszystkich przedsiębiorców (niezależnie od tego, w jakiej branży oni działają oraz jaka jest skala działalności gospodarczej), jest prawidłowe rozliczanie podatku oraz terminowe regulowanie zobowiązań wobec państwa.

Co trzeba wiedzieć, jeśli chodzi o podatki w działalności biznesowej.

Wybór opodatkowania działalności

Generalnie, przedsiębiorcy mają do wyboru takie formy opodatkowania działalności gospodarczej jak:

• podatek dochodowy PIT
  • skala podatkowa,
  • podatek liniowy,
• podatek dochodowy CIT,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Opóźnienie w zapłacie podatku

Bardzo ważne jest, aby rozliczenie podatku dochodowego odbyło się na czas. Opóźnienie w zapłacie podatku to coś, czego powinni wystrzegać się podatnicy — zarówno przedsiębiorcy, jak i osoby nieprowadzące działalności gospodarczej.

Niespłacone w terminie ustawowym podatki stanowią zaległość podatkową. Konsekwencją takiej sytuacji są odsetki za opóźnienie, które podatnik musi obliczyć (samodzielnie), a następnie uregulować, wraz z podatkiem. Warto zaznaczyć, że organ podatkowy co do zasady nie zawiadamia podatnika o wysokości odsetek do zapłacenia. Państwo nie przyśle również wezwania do ich uregulowania.

Jeśli podatnik nie ureguluje swoich zaległości wobec urzędu skarbowego, może to doprowadzić nawet do egzekucji skarbowej w postaci zajęcia środków na koncie. Jest to tyle szkodliwe dla podatnika, gdyż wiąże się z:

• wpisem do rejestru dłużników,
• doliczenie, oprócz zaległego podatku oraz odsetek za opóźnienie, kosztów egzekucji.

Informację o tym, jakie konsekwencje grożą podatnikowi z tytułu uporczywego unikania obowiązku podatkowego względem państwa, również można znaleźć w zapisach ustawy Kodeks karny skarbowy:

Umorzenie zaległości podatkowej

Zanim wyjaśnimy Ci, w jakich sytuacjach możliwe jest umorzenie zaległości podatkowej, warto, byś wiedział, czym w ogóle zaległość podatkowa. Krótkie, ale treściwe wyjaśnienie możemy znaleźć w ustawie Ordynacja podatkowa:

Art.  51.

„§  1.  Zaległością podatkową jest podatek niezapłacony w terminie płatności.

§  2.  Za zaległość podatkową uważa się także niezapłaconą w terminie płatności zaliczkę na podatek, w tym również zaliczkę, o której mowa w art. 23a, lub ratę podatku”.

Jeśli jako podatnik masz taką zaległość w rozliczaniu podatku, nie oznacza to jeszcze, że w każdej sytuacji podlegasz bezwzględnej egzekucji. W uzasadnionych przypadkach możliwe jest bowiem umorzenie zaległości podatkowej, a także odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej. Opłata prolongacyjna jest naliczana w sytuacji, gdy podatnik złożył wcześniej wniosek o odroczenie terminu zapłaty lub rozłożenie na raty podatku/zaległości podatkowej.

Oczywiście, umorzenie nie jest przyznawane zawsze i wszędzie. Gdyby tak było, korzystałyby z takiej możliwości rzesze podatników w całym kraju.

Do umorzenia podatku uprawniają dwie sytuacje – sytuacji nie ułatwia fakt, że precyzyjnie ich nie opisano. Sytuacje te są następujące:

• ważny interes podatnika. Rozumie się przez to sytuacje, w której podatnik z powodu trudnej sytuacji; powinna być ona spowodowana wyjątkowymi i losowymi okolicznościami (ustawodawca nie przewiduje jednak, jakie to są okoliczności). Przykładowo, do takich okoliczności zalicza się utratę zdolności do zarabiania pieniędzy (np. w wyniku choroby) lub utraty mienia w wyniku pożaru czy powodzi;
• interes publiczny, czyli sytuacja, w której spłata zaległości podatkowej podatnika do korzystania z pomocy państwa, gdyż nie jest w stanie zaspokoić swoich podstawowych potrzeb materialnych.

Jak zapłacić podatek 2023?

Ważne jest nie tylko terminowe wywiązywanie się zobowiązań wobec państwa, ale także to, jak zapłacić podatek. Cóż, nie jest to szczególnie trudne, ponieważ państwo stara się, aby podatnicy mogli bez większego problemu wywiązać się z tego obowiązku.

Jeśli złożyłeś już zeznanie podatkowe i wynika z niego, że jako przedsiębiorca, pracownik, zleceniobiorca itp. jesteś zobowiązany do zapłaty podatku, masz do wyboru dwie opcje:

• Płatność gotówką — w tym celu należy udać się do placówki pocztowej i dokonać opłaty gotówką.
• Płatność bezgotówkowa — w tym przypadku konieczne dokonanie przelewu lub z Twojego rachunku bankowego na Twój indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Aby sprawdzić, jaki jest nasz mikrorachunek podatkowy, należy przejść do zakładki „Mikrorachunek podatkowy” na portalu rządowym – aby sprawdzić mikrorachunek, należy w polu wyszukiwania wpisać swój PESEL (w przypadku pracowników czy zleceniobiorców, a także osób fizycznych, które nie płacą podatku VAT) lub NIP (dotyczy przedsiębiorców).

Jeśli decydujesz się na płatność podatku przelewem bankowym w ramach bankowości elektronicznej, musisz podczas określania typu transakcji wybrać opcję „przelew podatkowy”. Następnie, trzeba podać takie informacje jak:

• numer indywidualnego rachunku podatkowego (jest to wspomniany już przez nas  mikrorachunek);
• kwota zobowiązania podatkowego;
• okres, za który płacisz any podatek (w zależności od rodzaju podatku jest to miesiąc, kwartał lub rok);
• symbol formularza płatności (np. w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych jest to oznaczenie PIT-37).