Rozliczenie PIT może okazać się bardziej skomplikowane, jeśli podatnik uzyskał dochody z zagranicy. W takich sytuacjach konieczne jest wypełnienie dodatkowego formularza – załącznika PIT/ZG. Wyjaśniamy, kto musi złożyć PIT/ZG, jakie informacje w nim zawrzeć oraz jak zrobić to prawidłowo.

Kiedy wypełnia się załącznik PIT/ZG?

Załącznik PIT/ZG składają osoby, które uzyskały przychody za granicą w danym roku podatkowym. Dołącza się go do zeznań PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39 (deklaracja PIT-37 z PIT/ZG jest zastępowana przez PIT-36). 

PIT/ZG składa się odrębnie dla każdego państwa, w którym uzyskano dochód. Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody w różnych krajach, to do każdego kraju wypełnia odrębny druk załącznika.

Należy pamiętać, że termin składania deklaracji z załącznikiem PIT/ZG za 2023 upływa 30 kwietnia 2024 roku.

Uwaga! Jeżeli całość przychodów podlega zwolnieniu z opodatkowania na terytorium Rzeczypospolitej, a podatnik nie uzyskał w Polsce dodatkowych przychodów, to nie ma obowiązku składać deklaracji podatkowej ani załącznika PIT-ZG.

Jak obliczyć dochody z zagranicy w PIT/ZG?

Obliczanie dochodów z zagranicy w załączniku PIT/ZG wymaga:

1. Określenia rezydencji podatkowej – polski rezydent musi rozliczyć w RP wszystkie dochody, w tym te osiągnięte za granicą. Polskim rezydentem podatkowym jest podmiot, który ma w Rzeczypospolitej miejsce zamieszkania (posiada na terytorium RP centrum interesów osobistych lub gospodarczych czyli ośrodek interesów życiowych lub przebywa na terytorium RP dłużej niż 183 dni w roku podatkowym). Nierezydenci rozliczają z polską skarbówką tylko zarobki uzyskanie z terytorium RP (z uwzględnieniem umów międzynarodowych mających na celu unikanie podwójnego opodatkowania).
2. Określenia metody opodatkowania – w zależności od kraju, z którego pochodzą dochody, oraz umów międzynarodowych, podatnik stosuje:

• metodę zwolnienia z progresją: dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale są brane pod uwagę przy ustalaniu stawki podatkowej dla pozostałych dochodów.
• metodę odliczenia proporcjonalnego: od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu za granicą (nie więcej niż część podatku proporcjonalnie przypisana do dochodu zagranicznego).

2. Wypełnienia załącznika PIT/ZG, oddzielnie za każdy kraj, z którego uzyskano dochody. W załączniku należy wykazać wszystkie przychody z danego kraju, niezależnie od ich źródła (np. praca, działalność gospodarcza, prawa autorskie).
3. Obliczenia podatku, po uwzględnieniu ulgi i odliczenia (m.in. ulgę na dziecko, ulgę na internet, wpłaty na IKZE, ulgę rehabilitacyjną). W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia, trzeba obliczyć, jaka część polskiego podatku przypada na dochody zagraniczne i odliczyć od niej podatek zapłacony za granicą. W PIT/ZG nie wykazuje się ulgi abolicyjnej (należy to zrobić w PIT/0).
4. Złożenia deklaracji wraz z załącznikiem PIT/ZG, np. poprzez usługę Twój e-PIT.

Załącznik PIT-ZG składa się odrębnie dla każdego małżonka, nawet przy wspólnym rozliczeniu podatkowym.

Kto musi złożyć PIT/ZG?

Załącznik PIT/ZG muszą złożyć osoby, które uzyskały przychody za granicą. Dotyczy to osób np. wyjeżdżających sezonowo do pracy, wykonujących pozarolniczą działalność gospodarczą oraz podatników, którzy mieszkają w Polsce i otrzymują wynagrodzenie z zagranicy z tytułu najmu lub dzierżawy, praw autorskich, papierów wartościowych, emerytur i stypendiów.

Obowiązek złożenia załącznika PIT/ZG nie dotyczy osób, których całość przychodów podlega zwolnieniu z opodatkowania na terytorium RP i nie uzyskały w Polsce dodatkowych przychodów. Uzyskanie przychodów w Polsce oznacza, że podatnik musi złożyć deklarację wraz z załącznikiem PIT/ZG.

Jaki kurs euro do PIT/ZG?

Dochody z zagranicy należy wpisać w PIT po przeliczeniu ich na złote. Pod uwagę brany jest średni kurs euro (albo innej obcej waluty) ogłaszany przez Narodowy Bank Polski, jaki był aktualny ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty.

Kiedy składać PIT/ZG do PIT-38?

Deklarację podatkową z PIT/ZG należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie. Jeśli ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę, termin składania deklaracji przesuwa się na następny dzień roboczy.

Czy można złożyć PIT/ZG przez internet?

Załącznik PIT/ZG można złożyć w formie elektronicznej korzystając z e-Deklaracja lub usługi Twój e-PIT, która jest dostępna w serwisie e-Urząd Skarbowy. Dostępne są również komercyjne programy do rozliczenia deklaracji podatkowych.

Do usługi Twój e-PIT należy zalogować się przy użyciu profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej. Można również użyć aplikacji mObywatel lub danych podatkowych. Wypełniając interaktywny formularz, należy wybrać załącznik PIT/ZG. Podatnik podpisuje zeznanie elektroniczne za pomocą kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub danych autoryzujących (bezpłatny podpis elektroniczny).

ZOBACZ TAKŻE:

1. Kiedy następuje automatyczne rozliczenie PIT? Kto musi samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe?
2. Co to jest rezydencja podatkowa. Jak działa rezydencja podatkowa?
3. Na czym polegają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
4. Co można odliczyć w PIT 2023?
5. Roczne rozliczenie PIT za 2023 w 2024 roku – sprawdź jak zrobić rozliczenie podatku dochodowego online

Kontroluj swoje dochody z Małą Księgowością

W programie księgowym Mała Księgowość Rzeczpospolitej możesz wystawiać faktury i dokumenty JPK, prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów i kontrolować ponoszone koszty. Znajdziesz w nim wszystkie funkcje niezbędne do płynnego prowadzenia księgowości firmy, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali, liniowo, ryczałtem, czy też kartą podatkową. Wszystkiego o Małej Księgowości dowiesz się na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej na temat rozliczania podatku dochodowego w kategorii PIT.

Rozliczanie PIT online jest bardzo wygodne, jednak czasem pojawia się wątpliwość: czy moja deklaracja dotarła do urzędu skarbowego? Oto jak sprawdzić, czy skarbówka otrzymała rozliczenie PIT, oraz co znaczą statusy, które podatnik może zobaczyć na ekranie swojego komputera.

Jak sprawdzić status rozliczenia PIT za 2023 rok?

Osoba składająca deklarację PIT w formie elektronicznej, powinna na zakończenie otrzymać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) w systemie, z którego korzysta lub na podaną przez siebie skrzynkę e-mail. 

Jeżeli podatnik chce się upewnić, że PIT został przyjęty w urzędzie skarbowym, to powinien zalogować się do programu i zweryfikować poprawność przesłania PIT. Np. w e-Deklaracje przejść do zakładki „Historia deklaracji”. Przy złożonym PIT będzie widniał  komunikat „Otrzymaliśmy Twój dokument” z m.in. datą złożenia i urzędem, który obsługuje zeznanie. 

Po wybraniu przycisku „Rozliczenia”, podatnik sprawdzi status swojego PIT (np. rozliczone) oraz wysokość salda. Można również kliknąć „Pokaż więcej”, aby zobaczyć szczegóły rozliczenia.  

Informacje o zwrocie nadpłaconego podatku znajdują się w „Zwrotach podatku”. Informacje pogrupowane są według tytułu zwrotu, roku, kwoty zwrotu i statusu zwrotu (np. zrealizowany).

Co oznacza PIT status 200?

Status 200 wyświetlany jest w elektronicznych systemach używanych do składania deklaracji PIT online, np. przy użyciu usługi Twój e-PIT.

Status 200 w PIT oznacza, że deklaracja podatkowa została złożona i przyjęta w systemie.

Trzeba pamiętać, że status 200 nie weryfikuje danych związanych z przychodem, zarobkami czy ulgami, które zadeklarował podatnik. Te informacje zostaną sprawdzone dopiero później. Status 200 oznacza natomiast, że:

• podatnik znajduje się w systemie (bazie danych podatników);
• użył poprawnego numeru NIP lub PESEL;
• podał prawidłowe dane weryfikujące danego podatnika.

Uwaga! Status 200 nie oznacza, że Urząd Skarbowy otrzymał deklarację PIT. Świadczy o tym dopiero uzyskanie Urzędowego Poświadczenia Odbioru. UPO generowane jest po przekazaniu statusu 200 w systemie.

PIT status 200 – i co dalej? Jakie kroki podjąć, by PIT został rozliczony przez Urząd Skarbowy

Jeżeli podatnik ma status 200, to następnie powinien dostać UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru. To UPO jest dowodem, że deklaracja została poprawnie złożona. Składający PIT nie musi podejmować już żadnych kroków, wszystkim zajmie się urząd skarbowy.

Co oznaczają statusy wysyłki e-PIT-ów?

Status 200 nie jest jedyną informacją zwrotną, która może wyświetlić się osobom wysyłającym PIT online. Oto co oznaczają najczęściej spotykane statusy wysyłki e-PIT:

• status 200 – oznacza, że deklaracja podatkowa została prawidłowo złożona i dotarła do urzędu skarbowego (nie oznacza jednak automatycznego przyjęcia deklaracji!);
• statusy 301, 302, 303, 304 – należy poczekać na przetworzenie dokumentu i ponownie zweryfikować status;
• status 500 – wystąpił błąd serwera i deklaracja nie została prawidłowo przesłana;
• status 400 – deklaracja zawiera błędy, które należy poprawić przed ponownym przesłaniem;
• status 401 – negatywna weryfikacja dokumentu ze schematem xsd, np. jeżeli podatnik nie wypełnił pola deklaracji niezbędnego do wysyłki PIT;
• status 414 – negatywna weryfikacja deklaracji z powodu błędnych danych identyfikacyjnych (PESEL, NIP, błędnej kwoty przychodu za rok poprzedni).

ZOBACZ TAKŻE:

1. Który PIT muszę złożyć?
2. Do kiedy trzeba zapłacić PIT?
3. Roczne rozliczenie PIT za 2023 w 2024 roku – sprawdź jak zrobić rozliczenie podatku dochodowego online
4. Co można odliczyć w PIT 2023?
5. Zwolnienie z PIT – kto nie płaci podatku dochodowego? Nie tylko ulga dla młodych

Kontroluj swoje dochody z Małą Księgowością

W programie księgowym Mała Księgowość Rzeczpospolitej możesz wystawiać faktury i dokumenty JPK, prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów i kontrolować ponoszone koszty. Znajdziesz w nim wszystkie funkcje niezbędne do płynnego prowadzenia księgowości firmy, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali, liniowo, ryczałtem, czy też kartą podatkową. Wszystkiego o Małej Księgowości dowiesz się na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej na temat rozliczania podatku dochodowego w kategorii PIT.

W jakich sytuacjach możliwe jest zwolnienie z podatku dochodowego od przychodów z umowy zlecenia, jak prawidłowo rozliczyć się z Urzędem Skarbowym oraz jakie koszty można odliczyć od przychodów, aby zmniejszyć należny podatek? Odpowiedź na te i inne pytania ważne dla zleceniobiorców przedstawiamy w naszym podstawowym przewodniku.

Czy umowa zlecenie może być objęta zwolnieniem z PIT?

Umowa zlecenie może być objęta zerowym PIT. Zwolnione z podatku będą dochody osób, które nie ukończyły 26 roku życia (tzw. zerowy PIT dla młodych). Jednak nie każdy młodych człowiek zatrudniony na zlecenie nie zapłaci daniny państwu. Aby tak się stało, jego roczny przychód nie może przekroczyć 85 528 zł.

To nie wszystko. Zerowy PIT obejmie również przychody uzyskane ze zlecenia przez osoby, która mogą skorzystać z ulgi na powrót, ulgi rodzina 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów. Trzeba jednak pamiętać, że roczny przychód nie może przekroczyć w sumie limitu 85 528 zł ze wszystkich ulg, z których korzysta zleceniobiorca.

Gdzie w PIT-37 wpisać przychody z umowy zlecenia?

Przychody z umowy zlecenia należy wpisać w PIT-37 w wierszu „działalność wykonywana osobiście” w części E.1. Dochody/straty ze źródeł przychodów.

Co można odliczyć w PIT od przychodów z umowy zlecenia?

Od przychodów uzyskanych z umowy zlecenia można odliczyć koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% przychodu. W ten sposób zostanie pomniejszona podstawa opodatkowania. Podatnik, którego KUP były wyższe niż zastosowana 20%, może przyjąć koszty w wysokości wydatków faktycznie poniesionych.

W przypadku osób korzystających z ulgi dla młodych:

• KUP umów zlecenia stosuje się w wysokości nieprzekraczającej kwoty przychodów z umów podlegających opodatkowaniu;
• od przychodów objętych ulgą dla młodych nie oblicza się kosztów ustalanych według normy procentowej w wysokości 20%.

Zastosowanie mają też zryczałtowane 50% koszty uzyskania przychodów jeżeli dotyczą rozporządzenia prawami autorskimi lub innymi wartościami niematerialnymi i prawnymi, które są wymienione w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnik, który uzyskał przychody z umowy zlecenia, może skorzystać z ulgi na dziecko, ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na internet, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi abolicyjnej, ulgi na zabytki, ulgi IKZE oraz odliczyć darowizny.

ZOBACZ TAKŻE:

1. Zwolnienie z PIT – kto nie płaci podatku dochodowego? Nie tylko ulga dla młodych
2. Zwolnienie z PIT. Umowa o dzieło – czy zwolnienie z PIT dotyczy dochodów z umowy o dzieło?
3. PIT 0 dla seniora
4. Ulga dla młodych
5. PIT-36 – kogo dotyczy? Jak go wypełnić?

Do jakiej kwoty zwolnienie z PIT na umowie zlecenie?

Każdy zleceniobiorca korzysta z kwoty wolnej od podatku, która w 2024 roku wynosi 30 000 zł. Osoby, które nie ukończyły 26 roku życia, mogą również uwzględnić 0 PIT dla młodych z limitem rocznego przychodu w wysokości 85 528 zł. Ten limit dotyczy również zerowego PIT dla korzystających z ulgi na powrót, ulgi rodzina 4+ oraz ulgi dla pracujących emerytów.

Czy trzeba rozliczyć PIT z umowy zlecenie?

Z zasady podatnik, który uzyskał przychody z umowy zlecenia, musi rozliczyć PIT. Jeżeli nie innych przychodów, zrobi to na formularzu PIT-37. Osoba pracująca na podstawie umowy zlecenia ma obowiązek samodzielnie rozliczyć się z tytułu uzyskanych przychodów. Są jednak wyjątki. 

Rocznego zeznania podatkowego nie muszą składać osoby korzystające z zerowego PIT np. dla młodych (o ile nie miały przychodów z innych źródeł), a ich przychód nie przekroczył 85 528 zł rocznie.

Zleceniobiorca korzystający z zerowego PIT będzie musiał złożyć zeznanie podatkowe jeżeli oprócz przychodów objętych ulgą uzyskał dochody podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach według skali podatkowej, ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku lub musi doliczyć do dochodu/podatku kwoty uprzednich odliczeń, do których utracił prawo. W takiej sytuacji w zeznaniu PIT-36/PIT-37 wykazuje także przychody objęte ulgą.

Czy dostanę zwrot podatku z umowy zlecenia?

To, czy zleceniobiorca otrzyma zwrot podatku, zależy m.in. od wysokości jego przychodów, zastosowanych ulg podatkowych oraz wpłaconych zaliczek na podatek.

Jeśli w trakcie roku zaliczki były pobierane od całego dochodu bez uwzględnienia kwoty wolnej od podatku, to po rozliczeniu rocznym zleceniobiorca  może otrzymać zwrot nadpłaconego podatku. W przypadku, gdy jego dochody nie przekroczyły pierwszego progu podatkowego, czyli 85 528 zł i nie korzystał z żadnych ulg, zwrot może być równy wpłaconym zaliczkom.

Jaki PIT dla osoby zatrudnionej na umowę zlecenie?

Osoby zatrudnione na umowę zlecenie, które nie osiągają dodatkowych przychodów z innych źródeł, są zobowiązane do złożenia deklaracji PIT-37. To formularz używany przez zleceniobiorców, którym zaliczki na podatek oblicza i pobiera płatnik, czyli zleceniodawca. 

Zleceniobiorcy, którzy rozliczają się samodzielnie (bez pośrednictwa płatników), wypełniają deklarację PIT-36. W PIT-36 należy również rozliczyć przychody z umowy zlecenia zawartej z osobą fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej. To również formularz dla podatników, którzy uzyskują przychody z wielu źródeł i rozliczają się według skali podatkowej (12% i 32 %). Należą do nich m.in. osoby prowadzące własną działalność gospodarczą.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej na temat rozliczania podatku dochodowego w kategorii PIT.