Strona główna Blog Strona 32

Chorobowe przedsiębiorcy – komu przysługuje prawo do zasiłku chorobowego?

0
chorobowe

Przedsiębiorcy mają prawo do pobierania zasiłku chorobowego z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w czasie przebywania na zwolnieniu lekarskim. Sprawdziliśmy, komu konkretnie przysługuje chorobowe, na jakich zasadach i w jakiej wysokości!

Prawo do zasiłku chorobowego z ZUS

Zasiłek chorobowy mogą pobierać wyłącznie przedsiębiorcy opłacający w terminie dobrowolną składkę na ubezpieczenie chorobowe. Nie wystarczy jednak opłacenie tylko jednej składki, aby móc pójść na chorobowe. Ustawodawca przewidział takie sytuacje, dlatego wprowadził 90-dniowy okres wyczekiwania.

Wysokość zasiłku, na jaki będzie mógł liczyć właściciel firmy, będzie ściśle uzależniona od podstawy wymiaru składek. Aby otrzymać zasiłek, należy złożyć odpowiednie dokumenty do ZUS-u. Przedstawiamy najistotniejsze informacje dotyczące zasiłków chorobowych dla przedsiębiorców!

Komu przysługuje zasiłek chorobowy?

Prawo do zasiłku chorobowego przysługuje nie tylko osobom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę. Zasiłek chorobowy mogą otrzymać również przedsiębiorcy, za dni niezdolności do pracy. Ci drudzy, aby móc pójść na płatne zwolnienie lekarskie, muszą jednak samodzielnie opłacać dobrowolną składkę na ubezpieczenie chorobowe.

Składka na ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45% podstawy wymiaru, a podstawa ta nie może być niższa niż podstawa opłacanych składek na ubezpieczenie społeczne. Składki muszą być opłacane w terminach:

  • do 15. dnia każdego miesiąca, jeśli płatnikiem składek jest podmiot posiadający osobowość prawną, a więc na przykład: spółka z o.o., spółka akcyjna lub spółdzielnia;
  • do 20. dni miesiąca, jeśli płatnikami składek nie są osoby prawne, a więc na przykład: osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, spółki osobowe;
  • do 5. dnia miesiąca, jeśli płatnikami składek są jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe.

Co ciekawe, w trakcie przebywania na zwolnieniu chorobowym, przedsiębiorca nie ma obowiązku opłacania obowiązkowych składek na ubezpieczenie społeczne, ale musi opłacać składkę zdrowotną.

Ile wynosi składka na ubezpieczenie chorobowe?

Minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie rentowe wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które w 2023 roku kształtowało się na poziomie 7 783,07 złotych, a więc będzie to minimum 4 669,84 złote. W przypadku przedsiębiorców opłacających składki na preferencyjnych warunkach będzie to 30% kwoty wynagrodzenia minimalnego, a więc 2 334,69 złotych (pierwsze 24 miesiące działalności).

W związku z powyższym minimalna wysokość składki na ubezpieczenie chorobowe w 2023 roku wynosi 57,20 złotych dla młodych przedsiębiorców oraz 114,40 złotych dla pozostałych właścicieli firm.

Kiedy przedsiębiorcy przysługuje chorobowe? Okres wyczekiwania na wypłatę zasiłku

Prawo do otrzymania zasiłku chorobowego będzie przysługiwać przedsiębiorcy dopiero po upływie tak zwanego okresu wyczekiwania trwającego 90 dni. Oznacza to, że dopiero opłacenie trzech składek na ubezpieczenie chorobowe będzie dawać przedsiębiorcy prawo do ubiegania się o wypłatę świadczenia.

Warto wiedzieć, że do wspomnianego okresu 90 dni wliczane są również poprzednie okresy ubezpieczenia, jeśli przerwa pomiędzy ubezpieczeniem bieżącym i poprzednim nie była dłuższa niż 30 dni.

Prawo do zasiłku zostanie utracone, kiedy składka nie będzie opłacana w terminie lub zostanie opłacona w niepełnej wysokości. W takiej sytuacji przedsiębiorca z automatu zostanie wyrejestrowany z ubezpieczenia chorobowego. Aby ponownie do niego przystąpić, konieczne będzie dokonanie powtórnego zgłoszenia oraz odczekanie okresu wyczekiwania.

Jak długo może być wypłacany zasiłek chorobowy dla przedsiębiorcy?

Przedsiębiorca może pobierać zasiłek chorobowy przez okres nie dłuższy niż 182 dni. Szczególnymi przypadkami jest ciąża oraz gruźlica. Wówczas świadczenie można pobierać przez 270 dni.

Do podanych powyżej okresów niezdolności do pracy nie są wliczane okresy poprzedniej niezdolności do pracy, jeśli oddziela je co najmniej 60 dni przerwy.

Dokumenty potrzebne do wypłaty świadczenia

Aby ZUS mógł wypłacić zasiłek dla chorego przedsiębiorcy, ten musi w ciągu 7 dni od daty wystawienia dostarczyć zwolnienie lekarskie na druku ZUS ZLA oraz wypełniony formularz ZUS Z-3b.

Ile wynosi podstawa wymiaru zasiłku chorobowego? Ile wynosi zasiłek?

Wysokość wypłaconego zasiłku chorobowego będzie uzależniona od podstawy wymiaru składek.

Podstawą dla obliczenia wysokości zasiłku chorobowego jest średnia podstawy wymiaru składek obliczona dla ostatnich 12 miesięcy i pomniejszona o wskaźnik w wysokości 13,71%.

Miesięczny zasiłek wynosi 80% podstawy wysokości zasiłku. Szczególną sytuacją jest okres ciąży, kiedy to zasiłek wynosi 100% podstawy wysokości zasiłku. Zakład Ubezpieczeń Społecznych za każdy dzień choroby wypłaci 1/30 kwoty przypadającej na miesięczną wysokość zasiłku chorobowego pomniejszoną o 18% zaliczki na podatek dochodowy.

Podsumowując, przedsiębiorcy nie mają obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie chorobowe. Jeśli jednak nie zdecydują się na opłacanie tej składki, to nie będą mogli skorzystać ze świadczenia w czasie przebywania na zwolnieniu lekarskim.

UOKiK influencerzy – jak influencerzy powinni oznaczać reklamy w mediach społecznościowych?

0
uokik influencerzy

UOKiK podjął walkę z kryptoreklamodawcami w mediach społecznościowych. Nakładane są na nich naprawdę wysokie kary finansowe. Jak powinno się reklamować w social mediach, aby nie narazić się Prezesowi UOKiK?

W zeszłym roku Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów stworzył i opublikował rekomendację w sprawie oznaczania reklam w mediach społecznościowych. Aby poznało ją jak najszersze grono zainteresowanych, pracownicy urzędu przeprowadzili wiele kampanii edukacyjnych, które miały na celu nauczenie społeczeństwa właściwego oznaczania reklam. Minęło kilkanaście miesięcy i UOKiK postanowił zacząć egzekwować wprowadzone przepisy.

Kary dla influencerów

Kilka tygodni temu Tomasz Chrósty, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK) po raz pierwszy w historii tej instytucji podjął decyzję o nałożeniu sowitej kary za kryptoreklamę i wprowadzanie klientów w błąd w mediach społecznościowych. Spółka Olimp Laboratories, lider branży suplementów diety oraz trójka influencerów z branży fitness musieli wspólnie zapłacić kary w wysokości ponad 5 milionów złotych (w tym ponad 40 tysięcy złotych kary dla influencerów) za nieprawidłowe oznaczanie materiałów reklamowych w mediach społecznościowych. Dlaczego Chrósty podjął tak radykalne kroki?

Twórcy (Katarzyna Dziurska, Katarzyna Oleśkiewicz-Szuba oraz Piotr Lisek), którzy postanowili współpracować z producentem suplementów, zamieszczali materiały sponsorowane i nie oznaczali ich wcale lub robili to, ale w sposób niewskazujący bezpośrednio na handlowy charakter publikacji. Robili to na wyraźne polecenie Olimp Lab. W konsekwencji setki tysięcy obserwatorów na Instagramie nie miało świadomości, że zdjęcia, którymi się inspirują, są reklamą.

Powyżej opisana sytuacja nie jest jedyną. UOKiK postanowił ukarać również Marcina Dubiela (MD), Julię Kuczyńską (Maffashion), Marcina Malczewskiego, Marlenę Soykę (Marley), Pawła Malinowskiego, Filipa Chajzera, Dorotę Rabczewską, czy Małgorzatę Rozenek-Majdan. Takie postępowanie daje potwierdzenie na to, że Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów nie będzie bagatelizował żadnych wykroczeń przeciw prawu związanemu z uczciwą reklamą w socjalach. Jak zatem powinna wyglądać taka reklama? Jak prawidłowo oznaczać kampanie reklamowe?

Potrzebujesz usług zaufania? Wykup niezawodną kwalifikowaną pieczęć elektroniczną na pieczeckwalifikowana.pl.

UOKiK ostrzega influencerów

26 września 2022 roku Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów opublikował własne rekomendacje dotyczące oznaczania reklam w social mediach. Znajdują się w nich przede wszystkim zapisy odnośnie do:

  • oddzielania reklamy od opinii użytkownika;
  • stosowania odpowiednich hashtagów i innych oznaczeń przy oznaczaniu współpracy reklamowej;
  • zasad stosowania autopromocji;
  • zasad prezentowania prezentów otrzymanych od marek oraz agencji PR-owych.

Rekomendacje zakazują reklamy poszczególnych grup produktów oraz określają w sposób konkretny ewentualne konsekwencje prawne, jakie mogą grozić osobom, które ich nie przestrzegają.

Aby reklamodawcy i influencerzy mieli szansę zapoznać się z treścią rekomendacji, UOKiK już od prawie roku prowadzi szeroko zakrojoną kampanię reklamową na temat umieszczania reklam w mediach społecznościowych – regularnie umieszcza posty edukacyjne.

Dodatkowo, jeśli jego pracownicy zauważą jakieś uchybienie, wysyłają do twórców internetowych wiadomości prywatne z zachęceniem do zweryfikowania swoich publikacji i przestrzegania zaleceń dotyczących reklamy w socjalach. Zdarza się również, że UOKiK zostawia komentarze pod profilami influencerów łamiących przepisy.

Kiedy działania miękkie nie przynoszą skutków, Prezes UOKiK podejmuje bardziej radykalne kroki, a więc rozpoczyna działania administracyjne w sprawie naruszenia zbiorowych interesów konsumentów i nakłada kary na twórców internetowych.

Rekomendacje UOKiK – jak oznaczać współpracę reklamową w mediach społecznościowych?

Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów influencerzy mają obowiązek prawidłowo oznaczać treści reklamowe w mediach społecznościowych, ponieważ takie zachowanie jest nie tylko zgodne z zasadami etyki i prawa, ale przede wszystkim fair w stosunku do konsumentów, którzy mają prawo do rzetelnej informacji.

Influencerzy każdą współpracę komercyjną, niezależnie od formy zawarcia umowy oraz formy wynagrodzenia, powinni oznaczyć jako materiał reklamowy. Odpowiedniego oznaczenia wymaga również autopromocja, a więc reklama własnej marki, produktów i usług. Oznaczenia powinny być czytelne, jednoznaczne i zrozumiałe dla każdego odbiorcy. Konieczna jest informacja na temat tego, jaka marka jest reklamowana.

Ciekawą jest kwestia prezentów. UOKiK uznaje, że pierwszego prezentu otrzymanego od danej marki influencer nie musi oznaczać, jako materiału reklamowego. Jeśli natomiast producent zdecyduje mu się przekazać więcej podarków, to zdjęcia i filmy z drugim i kolejnym podarkiem powinny zostać już oznaczone mianem reklamy.

Dwupoziomowe oznaczanie reklamy

Materiały reklamowe powinny być oznaczane dwupoziomowo:

  1. wykorzystując funkcjonalność konkretnej platformy w kwestii oznaczania materiałów reklamowych;
  2. zawierające informację w poście o tym, że ten jest reklamą.

Według rekomendacji prezesa UOKiK dla influencerów w mediach społecznościowych należy stosować hashtagi takie jak:

#reklama;

#materiałreklamowy;

#współpracareklamowa;

#postsponsorowany;

#materiałsponsorowany;

#płatnawspółpraca;

#autopromocja;

#autoreklama;

#markawłasna;

#prezent;

#podarunek.

Niedopuszczalne jest, aby stosować oznaczenia w języku angielskim lub oznaczenia w formie skróconej. Influencer powinien również wyraźnie zaznaczyć, że otrzymał korzyści materialne z faktu umieszczenia konkretnego posta. Nie jest dopuszczalnym umieszczenie hashtagu „współpraca” bez rozwinięcia z kim lub określenia: „reklamowa”.

O czym pamiętać, współpracując z influencerem?

Przedsiębiorca współpracujący z influencerami powinien pamiętać, że każdy zlecony do publikacji post sponsorowany powinien być jasno i wyraźnie oznaczony jako reklama lub post sponsorowany. Taką informację warto zamieścić w treści posta, ale również pod nim w załączanych hashtagach.

Nie tylko influencerzy narazili się UOKiK-owi

Warto zaznaczyć, że UOKiK ma pod lupą nie tylko influencerów, ale również przedsiębiorców funkcjonujących w innych branżach. Przykładowo ostatnio zarzuty naruszenia zbiorowych interesów konsumentów zostały postawione firmom: Zalando, Travelist oraz Booking.

Sprawa Zalando dotyczyła braku transparentności co do tego, czy na portalu znajdują się wyłącznie oferty przedsiębiorców, czy może dodatkowo osób prywatnych. Obecnie firma jest w trakcie rozmów z UOKiK-iem i wprowadzania zmian dotyczących polityki informacyjnej na stronie.

Przedstawiciele Travelist nie ukrywają zaskoczenia decyzją UOKiK. Deklarują jednak, że stale podejmują działania zmierzające do lepszego poinformowania własnych klientów o parametrach decydujących o kolejności prezentowania ofert na stronie, czy sposobie weryfikacji gości w obiektach.

Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów przypomina również, że cały czas weryfikuje, że przedsiębiorcy zaimplementowali przepisy z Dyrektywy Omnibus z 7 stycznia 2020 roku. Celem tego aktu prawa jest ochrona konsumentów przed nieuczciwymi praktykami przedsiębiorców.

Mowa tutaj głównie o krótkotrwałym podnoszeniu ceny konkretnego produktu, aby móc wkrótce ogłosić jego promocję, która tak naprawdę będzie polegała na powrocie do ceny przed podwyżką. Historia pokazuje, że zdarzali się również przedsiębiorcy, którzy chwalili się promocją, chociaż tak naprawdę zupełnie nie obniżyli ceny.

Podsumowując, w zeszłym roku UOKiK stworzył zestaw wytycznych dla influencerów, które dotyczyły stosowanych przez nich sposobów na reklamę produktów marek własnych oraz współpracujących. Początkowo Urząd skupiał się na działaniach miękkich i kampaniach informacyjnych, ale od niedawna zaczął nakładać na przedsiębiorców i twórców internetowych dotkliwe kary finansowe za działania wprowadzające odbiorców w błąd lub stosowanie nieuczciwych praktyk reklamowych.

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

Jak wygląda dokument potwierdzony pieczęcią elektroniczną? Po czym poznać, że ją zawiera?

0
pieczęć elektroniczna jak wygląda

Pieczęć elektroniczna jest jedną z usług zaufania. Dedykowana jest dla osób prawnych. Umożliwia ona bezpieczny i w pełni elektroniczny obieg dokumentów. Sprawdziliśmy, jak działa i jak wygląda pieczęć elektroniczna oraz w jaki sposób wyglądają dokumenty nią podpisane!

Pieczęcią elektroniczną posługują się osoby prawne, aby w ten sposób potwierdzić, że konkretne dokumenty zostały przez nie wygenerowane lub że zapoznały się z nimi i zatwierdzają ich treść. Co jeszcze powinieneś wiedzieć na temat pieczęci elektronicznej? Serdecznie zapraszamy do lektury!

Jak działa pieczęć elektroniczna?

Pieczęć elektroniczna to jedna z usług zaufania. Dedykowana jest osobom prawnym, a więc przedsiębiorstwom, organizacjom i instytucjom. Przypomnijmy, że osoby fizyczne mogą korzystać z innej usługi pozwalającej na ich identyfikację, jaką jest podpis elektroniczny. Podpis i pieczęć elektroniczne nie są jednak własnymi odpowiednikami.

Pieczęć elektroniczną definiuje się jako dane zapisane w postaci elektronicznej i dodane lub logicznie powiązane z innymi danymi, które również posiadają postać elektroniczną. Zastosowanie takiego połączenia stanowi gwarancję autentyczności pochodzenia pieczęci oraz jej integralne powiązanie z danymi.

Pieczęć najczęściej znajduje się na fakturach, umowach i ofertach handlowych. Na takiej pieczęci znajdują się podstawowe dane przedsiębiorstwa, instytucji lub organizacji, które zazwyczaj pojawiają się również na pieczęciach tradycyjnych.

Rozróżnia się dwa rodzaje pieczęci elektronicznej – pieczęć zaawansowaną oraz pieczęć kwalifikowaną. Postawienie tej drugiej wymaga posiadania odpowiedniego urządzenia kwalifikowanego oraz aktualnego kwalifikowanego certyfikatu. Te są dystrybuowane przez kwalifikowanych dostawców usług zaufania.

Zapomnij o papierze, podpisuj elektronicznie z pieczęcią kwalifikowaną

W jakim celu stosuje się pieczęć elektroniczną?

Zadaniem wszystkich usług zaufania, a więc również pieczęci elektronicznej jest zapewnienie szybszej i wygodniejszej komunikacji biznesowej i administracyjnej. Dzięki pieczęci elektronicznej możliwy staje się w pełni elektroniczny obieg dokumentacji.

Pieczęć elektroniczna na dokumencie daje gwarancję, że pochodzi on od konkretnego podmiotu oraz że jego treść nie została zmieniona. Cechy te zostały usankcjonowane w rozporządzeniu Rady Europejskiej eIDAS.

Rodzaje pieczęci elektronicznej

Istnieją dwa rodzaje pieczęci elektronicznej:

Pieczęć elektroniczna zaawansowana jest unikalna dla osoby prawnej, która ją złożyła. Oznacza to, że pozwala ona na jednoznaczne rozpoznanie jej tożsamości. Dodatkowo właściciel takiej pieczęci ma pełną kontrolę nad danymi, które służą mu do składania pieczęci. Opieczętowanie dokumentu pieczęcią zaawansowaną sprawia, że każda późniejsza zmiana dokonana na dokumencie, będzie możliwa do szybkiego rozpoznania.

Elektroniczna pieczęć kwalifikowana spełnia wszystkie warunki pieczęci zaawansowanej, ale jest zdecydowanie bardziej bezpieczna, ponieważ składa się ją przy pomocy urządzenia kwalifikowanego działającego na podstawie certyfikatu kwalifikowanego. Taki certyfikat ważny jest tylko przez określony czas. Wydawany jest przez kwalifikowanych dostawców usług zaufania.

Jak wygląda dokument potwierdzony pieczęcią elektroniczną?

Na dokumencie podbitym pieczęcią elektroniczną nie znajduje się pieczęć w tradycyjnej formie, a jedynie informacja o podbiciu go pieczęcią elektroniczną oraz zestaw danych umożliwiających przeprowadzenie łatwej i szybkiej walidacji.

Jakie dane znajdują się na pieczęci elektronicznej?

Pieczęć elektroniczna zawiera dane, które zazwyczaj umieszczane są również na pieczęciach standardowych, a więc:

  • nazwa ogólna podmiotu będącego właścicielem pieczęci;
  • nazwa firmy/organizacji;
  • kraj zarejestrowania podmiotu;
  • identyfikator organizacji – najczęściej numer NIP lub REGON;
  • adres właściciela pieczęci.

Na jakich dokumentach można znaleźć pieczęć elektroniczną?

Przedsiębiorcy swoje pieczęci elektroniczne stawiają najczęściej na:

  • oficjalnej korespondencji firmowej;
  • fakturach elektronicznych;
  • personalizowanych ofertach przygotowanych dla konkretnych klientów;
  • dokumentach prawnych;
  • ulotkach reklamowych;
  • umowach zawieranych z kontrahentami.

Podsumowując, pieczęć elektroniczna jest zestawem danych zapisanych w postaci elektronicznej, które są przypisane do konkretnej osoby prawnej i umożliwiają jej bezbłędną identyfikację. Wyróżnia się dwa rodzaje pieczęci elektronicznej – pieczęć zaawansowaną oraz kwalifikowaną.

Skorzystaj z pieczęci kwalifikowanej

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

Zmiany podatkowe 2024 – zmiany w PIT za 2023, podwyżki podatków, nowe ulgi podatkowe. Czy będzie wyższa kwota wolna od podatku?

0
zmiany podatkowe 2024

Rekordowe podwyżki podatków lokalnych, w tym od nieruchomości, nowe ulgi podatkowe, podatek od plastiku oraz wyższa akcyza na alkohol i papierosy – to zmiany zapowiadane na przyszły rok. Sprawdzamy, jakie zmiany podatkowe szykują się w 2024 roku.

Zmiany w podatku w 2024 roku – zmiany w PIT za 2023

Do tej pory różniły się terminy, do jakich należało składać deklaracje PIT za rok poprzedni. W przyszłym roku nastąpi ogromna zmiana w rozliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Od 2024 roku wszystkie PIT-y będziemy składać w jednym terminie – do 30 kwietnia.

Podwyżki podatków

Progi podatkowe w 2024 roku pozostaną bez zmian. Nadal będzie obowiązywał pierwszy (12%) i drugi próg podatkowy (32%, dla nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł). Nie będzie też obniżenia stawek podatku VAT.

Możemy natomiast spodziewać się podwyżki podatków lokalnych. Te daniny wzrosną o wskaźnik inflacji, czyli maksymalnie o ok. 15%. Ostateczną wysokość podatku przegłosują radni gminni lub miejscy. Mogą też różnicować wysokość niektórych stawek, np. podatku od nieruchomości.

Podatek od nieruchomości

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości, które trzeba będzie zapłacić za posiadanie lokalu mieszkalnego, skoczą o 0,15 zł za 1 mkw (do 1,15 zł za 1 mkw), a dla lokali związanych z działalnością gospodarczą o 4,32 zł za 1 mkw (do 33,10 zł za 1 mkw). Np. przedsiębiorca, który ma sklep o powierzchni 40 mkw, zapłaci 1324 zł, czyli o 172,8 zł więcej. Stanie się tak jeżeli rada gminy lub rada miasta zdecyduje się zastosować maksymalną stawkę, a tak dzieje się w wielu dużych miastach, np. Warszawie i Gdańsku.

Podatki transportowe

Wyższe podatki zapłacą firmy transportowe:

  • od samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton:
    • powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie – 1173,19 zł,
    • powyżej 5,5 tony do 9 ton włącznie – 1957,12 zł,
    • powyżej 9 ton – 2348,52 zł.
  • od samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton – 4481,57 zł;
  • od ciągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton – 2739,90 zł;
  • od ciągnika siodłowego lub balastowego przystosowanego do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton:
    • do 36 ton włącznie – 3463,95 zł,
    • powyżej 36 ton – 4481,57 zł.
  • od przyczep lub naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego – 2348,52 zł;
  • od przyczep lub naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego:
    • do 36 ton włącznie – 2739,90 zł,
    • powyżej 36 ton – 3463,95 zł.
  • od autobusu, w zależności od liczby miejsc do siedzenia poza miejscem kierowcy:
    • mniejszej niż 22 miejsca –  2773,16 zł,
    • równej lub większej niż 22 miejsca – 3506,02 zł.

Opłaty lokalne

Stawki opłat lokalnych wyniosą w 2024 roku maksymalnie:

  • opłaty targowej – 1096,39 zł dziennie,
  • opłaty miejscowej – 3,22 zł dziennie, a dla obszaru ochrony uzdrowiskowej 4,54 zł dziennie,
  • opłaty uzdrowiskowej – 6,21 zł dziennie,
  • opłaty od posiadania psów – 173,57 zł rocznie za jednego psa,
  • opłaty reklamowej – 3,62 zł dziennie, stawka części zmiennej opłaty reklamowej nie może przekroczyć 0,33 zł dziennie od 1 mkw pola powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia reklamowego służących ekspozycji reklamy.

Ulgi podatkowe

W rozliczeniu PIT 2024 za rok 2023 warto pamiętać o nowych ulgach podatkowych, z których skorzystają przedsiębiorcy. To m.in.:

  • ulga na innowacyjnych pracowników – dla firm, które zatrudniają pracowników do wykonywania działalności działalność badawczo-rozwojowej (B+R), skorzystają z niej przedsiębiorcy, którzy w roku podatkowym ponieśli stratę, lub których dochód nie pozwala na odliczenie kosztów w ramach ulgi na działalność B+R; ulga dla przedsiębiorców rozliczających się skalą podatkową lub liniowo;
  • ulga na ekspansję – odliczeniu od podstawy opodatkowania podlegają koszty poniesione na rozszerzenie rynku zbytu (krajowego i zagranicznego), roczny limit to 1 mln zł, ulga dla przedsiębiorców rozliczających się skalą podatkową lub liniowo.

Ulga na zabytki

Trzeba pamiętać, że zmieniona została ulga na zabytki. Dzięki niej można odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kwoty wpłaconej na fundusz remontowy oraz prace konserwatorskie, restauratorskie oraz roboty budowlane, które dotyczą zabytku (do 500 000 zł). Nie będzie natomiast można odliczyć wydatku na nabycie zabytkowej nieruchomości, która jest wpisana do rejestru zabytków lub udziału w takim zabytku.

Możliwość odliczenia wydatków na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane w zabytku nieruchomym pojawi się po zakończeniu prac. Ulga nie obejmie wydatków, które wykroczą poza prace i roboty określone w pozwoleniu wojewódzkiego konserwatora zabytków.

Inne zmiany podatkowe 2024

Na wspomnianych wyżej podwyżkach nie koniec. Ministerstwo Finansów planuje podniesienie akcyzy na alkohol i papierosy. 

Projekt ustawy budżetowej na 2024 rok zakłada podwyżkę akcyzy o:

  • 5% na alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane z wyłączeniem cydru i perry oraz wyroby pośrednie,
  • 10% na wyroby nowatorskie,
  • 10% na papierosy i tytoń.

Ta zmiana może sprawić, że alkohol i tytoń będą droższe w sklepach. Według uzasadnienia do zmiany ustawy, 0,5 litra wódki może podrożeć o ok. 90 groszy, 0,75 litra wina o 9 groszy, 0,5 litra piwa o 4 grosze, a za paczkę papierosów palacze zapłacą ok. 99 groszy więcej. 

Podatek od plastiku

Od 2024 roku wejdzie w życie podatek od plastiku (to wdrożenie Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/904 z dnia 5 czerwca 2019 r.). Wyniesie 25 groszy i pobiorą go przedsiębiorcy prowadzący handel detaliczny i hurtowy oraz punkty gastronomiczne, którzy sprzedadzą klientom produkty jednorazowe z tworzyw sztucznych. Daniną za użycie plastiku będą również obarczeni przedsiębiorcy, którzy używają tworzyw sztucznych jednorazowego użytku.

Amortyzacja środków trwałych

Warto pamiętać, że mniejsze przedsiębiorstwa będą mogły od 2024 roku korzystać ze skróconego z 40 do 5 lub 10 lat okresu amortyzacji środków trwałych w postaci budynków i budowli niemieszkalnych. Dotyczy to firm działających w gminach o wysokim bezrobociu. 

Co jeszcze może się zmienić w podatkach? Kwota wolna od podatku 2024

W związku ze zbliżającymi się wyborami słyszymy o wielu potencjalnych zmianach, których możemy się spodziewać, w zależności od tego, która partia je wygra. Głośną obietnicą Platformy Obywatelskiej jest podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60 tysięcy złotych.

Przeczytaj więcej o podatkach.

Slim VAT 2024 – co się zmieni w przyszłym roku?

0
slim vat 2024

Możliwość rozliczania strat z zysków kapitałowych i nowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych to najważniejsze zmiany, jakie wejdą w życie w styczniu 2024 roku. Przyglądamy się, co nowego czeka inwestorów.

Slim VAT to nazwa kolejnych pakietów zmian do ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych. Część zmian wejdzie w życie od 1 stycznia 2024 roku. Dotyczą one m.in. możliwości kompensaty dochodów i strat z inwestycji w fundusze kapitałowe z dochodami i ze stratami uzyskanymi z innych inwestycji kapitałowych. Spójrzmy na szczegóły.

Co wniesie pakiet Slim VAT 3 w 2024 roku?

Oto najważniejsze zmiany, które zaczną obowiązywać od stycznia 2024 roku:

Możliwość obniżenia przychodu z funduszy kapitałowych o koszty uzyskania przychodów z tego tytułu

Zgodnie z nowym brzmieniem art. 30b. „od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w tym z realizacji praw wynikających z tych instrumentów, z odpłatnego zbycia udziałów (akcji), z odpłatnego zbycia udziałów w spółdzielni oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) albo wkładów w spółdzielni w zamian za wkład niepieniężny, podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu”.

Inwestor będzie samodzielnie wykazywał ten dochód na formularzu PIT–38. Zryczałtowanym podatkiem dochodowym zostaną objęte tylko przychody ze świadczeń otrzymanych z dochodów funduszu kapitałowego, o ile statut przewiduje wypłaty z tych dochodów jego uczestnikom bez umarzania, odkupywania, wykupywania albo unicestwiania w inny sposób tytułów uczestnictwa w takim funduszu. 

Możliwość kompensaty dochodów i strat z inwestycji w fundusze kapitałowe z dochodami i stratami z innych inwestycji kapitałowych

Aktualnie przepisy nie umożliwiają takiej kompensacji. Od stycznia 2024 roku inwestor będzie mógł rozliczyć straty z umorzenia, odkupienia, wykupienia albo unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych z dochodami z innych inwestycji kapitałowych (np. akcji). W ten sposób poniesione straty obniżą jego dochody podlegające opodatkowaniu.

Poszerzenie pojęcia dochodu, które mogą osiągnąć w Polsce nierezydenci

Za dochód będzie uznane także umorzenie, odkupienie, wykupienie i unicestwienie w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych utworzonych na podstawie przepisów obowiązujących w Rzeczypospolitej Polskiej oraz odpłatne zbycie tych tytułów uczestnictwa (pkt 5a w ust. 2b w art. 3).

Ustalenie zasad opodatkowania przychodów z wykupu przez emitenta obligacji, od których są należne świadczenia okresowe

Od stycznia 2024 roku za przychody z kapitałów uznawany będzie wykup przez emitenta obligacji, od których są należne świadczenia okresowe. Dochodem do opodatkowania będzie różnica między kwotą uzyskaną z wykupu obligacji wraz ze świadczeniami uzyskanymi za ten okres przed wykupem tych obligacji a wydatkami na objęcie lub nabycie tych obligacji.

Nowe obowiązki ewidencyjne dla dostawców usług płatniczych

Początek 2024 roku przyniesie jeszcze inne zmiany, tym razem dla dostawców usług płatniczych. 

Ustawa z dnia 14 kwietnia o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw nakłada na dostawców usług płatniczych zlokalizowanych w Polsce, obowiązek prowadzenia kwartalnej ewidencji płatności transgranicznych i odbiorców płatności. Ewidencja będzie dostępna dla Szefa KAS i przekazana do unijnego systemu CESOP.

Nowelizacja polega na dodaniu do ustawy nowego rozdziału „2a Ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych”.

Nowy obowiązek wynika z dostosowania do polskiego prawa przepisów UE, czyli dyrektywy Rady (UE) 2020/284 z 18.2.2020 r. zmieniającą dyrektywę 2006/112/WE. Regulacja ma ograniczyć nadużycia podatkowe w e–commerce. Nowelizacja dotyczy banków krajowych, oddziałów banków zagranicznych, instytucji kredytowych, instytucji płatniczych oraz SKOK–ów. 

Każda z tych instytucji będzie musiała prowadzić ewidencję odbiorców elektronicznych płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych. Obowiązek będzie dotyczył dostawców, którzy w ciągu kwartału świadczyli usługi płatnicze odpowiadające ponad 25 płatnościom transgranicznym na rzecz tego samego odbiorcy płatności.

Płatnik dokonuje płatności transgranicznej jeżeli znajduje się na terytorium jednego z państw członkowskich, a odbiorca znajduje się w innym państwie.

Ewidencja w postaci elektronicznej ma być przechowywana przez 3 lata od zakończenia roku podatkowego, w którym doszło do płatności.

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

800 plus a podatek. Czy od świadczenia zapowiedzianego na 2024 zapłacisz podatek dochodowy?

0
800 plus a podatek

Zwiększenie świadczenia z 500 do 800 plus to jeden z bardziej medialnych tematów w ostatnich tygodniach. Bez wątpienia spore znaczenie w tej kwestii ma fakt, że jest to jeden z elementów kampanii wyborczej. My jednak zastanowimy się nad inną kwestią, a mianowicie nad tym, jak wygląda kwestia 800 plus a podatek. Czy to świadczenie wlicza się do dochodów? Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź.

800 plus od 2024 roku. Co warto wiedzieć na ten temat?

W dniu 7 sierpnia 2023 roku Prezydent RP Andrzej Duda zatwierdził ustawę, która przewiduje znaczące zwiększenie świadczenia 500 plus, które jest istotnym elementem polskiego systemu wsparcia dla rodzin. Istotą tej zmiany jest podniesienie wsparcia dla rodziców i opiekunów w celu pomocy w pokryciu kosztów związanych z wychowywaniem dzieci.

Począwszy od 1 stycznia 2024 roku rodzice i opiekunowie mogą oczekiwać podwyższonego świadczenia 500 plus na dziecko. Od tego momentu uzyskają świadczenie w wysokości 800 złotych.

Pierwsze wypłaty w nowej wysokości świadczenia będą dokonywane do 29 lutego wraz z wyrównaniem od 1 stycznia 2024 roku. Oznacza to, że rodzice i opiekunowie, którzy kwalifikują się do otrzymania tego świadczenia, otrzymają wyższą kwotę od początku przyszłego roku. Jest to z pewnością dobra wiadomość dla rodzin, które w tych trudnych czasach liczą na dodatkowe wsparcie w domowym budżecie.

Warto mieć na uwadze, że podwyższenie świadczenia 500 plus nie wymaga od rodziców i opiekunów składania nowych wniosków. Oznacza to, że osoby, które już korzystają z tego świadczenia, nie muszą podejmować dodatkowych kroków, aby otrzymać wyższą kwotę. Ta zmiana zostanie dokonana automatycznie przez odpowiednie instytucje, a świadczenie zaktualizowane zgodnie z nowymi przepisami.

 

Świadczenie przyznawane w ramach 800 plus to nie jedyna forma wsparcia dostępna dla rodziców i opiekunów w Polsce. Oprócz świadczenia 500 plus, które zostanie zwiększone w nowym roku, rodzice mogą również korzystać z innych programów i świadczeń. Na przykład program „Maluch+” jest przeznaczony dla najmłodszych dzieci i ma za zadanie wspomagać rodziców w zakresie opieki nad dziećmi do trzeciego roku życia.

800 plus a podatek. Czy świadczenie wlicza się do dochodu?

Należy podkreślić, że podwyżka świadczenia rodzina 500 plus, podobnie jak obecnie wypłacane świadczenie, jest zwolniona z podatku dochodowego. To oznacza, że rodzice i opiekunowie, którzy otrzymują to wsparcie, nie muszą zgłaszać go w swoim rozliczeniu podatkowym. Jest to korzyść dla rodzin, ponieważ nie stosuje się obciążeń podatkowych w związku z otrzymywaniem tego świadczenia. 

Świadczenie 800 plus jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych niezależnie od wysokości dochodu.

 

Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) nie przekazuje żadnych dokumentów rozliczeniowych dotyczących wypłaty tego świadczenia organom podatkowym. W związku z tym rodzice i opiekunowie nie muszą się martwić o szczegółowe rozliczenia podatkowe związane z otrzymywaniem świadczeń.

Świadczenie 500 plus przysługuje na każde dziecko do ukończenia 18 roku życia. Jest to ważne wsparcie dla rodzin, które pomaga w pokrywaniu kosztów związanych z utrzymaniem i wychowaniem dzieci. Należy również podkreślić, że wniosek o przyznanie 800 plus może złożyć zarówno matka lub ojciec, jak i inny opiekun prawny. Ten ostatni to osoba, która faktycznie opiekuje się dzieckiem i złożyła wniosek do sądu opiekuńczego o przysposobienie dziecka. Warunkiem jest również to, że dziecko zamieszkuje z opiekunem i pozostaje na jego utrzymaniu.

Jakich świadczeń nie wlicza się do dochodu?

Wsparcie pieniężne, takie jak na przykład dodatek dla rodzin, opiekuńczy czy urodzeniowy, nie musi być uwzględniane w rocznym rozliczeniu podatku dochodowego PIT ani podlegać opłacie podatku od dochodów. Niemniej jednak niektóre świadczenia, jak na przykład:

są poddane opodatkowaniu i muszą być zgłoszone w deklaracji podatkowej PIT.

Podsumowanie

Świadczenie 800 plus, które w 2024 r. zostanie wprowadzone w miejsce 500+, to bez wątpienia cenne wsparcie finansowe dla milionów gospodarstw domowych w Polsce. W takiej sytuacji z pewnością beneficjentów zadowoli również informacja, że dochody z tego tytułu są zwolnione z podatku PIT. Oznacza to dodatkowy dochód dla rodziców.

Złóż deklarację PCC 3. Jak zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych drukiem PCC-3?

0
PCC 3

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest istotnym elementem systemu podatkowego wielu krajów, w tym Polski. Ten podatek stosuje się w przypadku różnych rodzajów umów i transakcji cywilnoprawnych. Warto wiedzieć, kto ma obowiązek płacić PCC, jakie są stawki podatku oraz kiedy można liczyć na zwolnienie z jego opłacania. Kiedy należy złożyć deklarację PCC 3?

PCC 3 – kiedy się stosuje podatek od czynności cywilnoprawnych?

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to taki rodzaj podatku, który jest pobierany od określonych czynności prawnych. Rozumie się przez to na przykład:

  • umowy sprzedaży. Dotyczy zarówno umów sprzedaży nieruchomości, jak i umów sprzedaży przedmiotów ruchomych.
  • umowy pożyczek. Jeśli zawierasz umowę pożyczki, zwykle musisz uiścić podatek PCC od tej transakcji.
  • darowizny. Jeśli otrzymujesz darowiznę lub przekazujesz ją komuś, może być wymagane uiszczenie podatku PCC.
  • ustanowienie hipoteki. Jeśli ustanawiasz hipotekę na swojej nieruchomości, może być wymagany podatek.
  • transakcje dotyczące nieruchomości. Kupno, sprzedaż lub zamiana takich nieruchomości jak mieszkania, działki i garaże również podlegają opodatkowaniu PCC.
  • umowy spółek. W przypadku zawarcia umów spółek, takich jak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) lub spółka akcyjna (S.A.), może pojawić się obowiązek podatkowy.
  • postanowienia sądowe. Jeśli zostanie wydane orzeczenie sądowe lub zostanie zawarta ugoda, może być wymagany podatek PCC.
  • zawarcie umowy przeniesienia własności. Jeśli wcześniej podpisałeś umowę, w której zobowiązałeś się przenieść własność, a teraz zawierasz umowę przeniesienia tej własności, obowiązuje PCC.
  • podwyższenie kapitału spółki. W przypadku spółek posiadających osobowość prawną, podwyższenie kapitału może wiązać się z obowiązkiem zapłaty PCC.

Choć wpływy z tego tytułu nie są najważniejszym źródłem dochodów dla budżetu państwa, nie oznacza to jeszcze, że fiskus nie dopilnuje tego, czy podatek został odpowiednio naliczony i odprowadzony.

Podstawę prawną tego podatku stanowi ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zgodnie z art. 3 tej ustawy „Obowiązek podatkowy, z zastrzeżeniem ust. 2, powstaje […] z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej”.

 

PCC 3 – kto składa deklarację?

Deklarację PCC-3 musi złożyć każda osoba, której dotyczy podatek od czynności cywilnoprawnych: osoby fizyczne i prawne, które zawierają określone umowy (wskazane wyżej) lub wykonują konkretne czynności. Obowiązek podatkowy powstaje w chwili zawarcia tych czynności.

Zwolnienie z podatku PCC

Przepisy prawne przewidują zwolnienia z podatku PCC to:

  • zakup obcej waluty. Jeśli dokonujesz wymiany walut, nie musisz płacić PCC.
  • zakup rzeczy ruchomych o niewielkiej wartości: Jeśli wartość rzeczy ruchomych nie przekracza 1 000 zł, nie ma obowiązku płacenia PCC.
  • pożyczki od bliskiej rodziny. Pożyczki od małżonka, dzieci, wnuków, rodziców, dziadków, pasierbów, rodzeństwa, ojczyma, macochy, zięcia, synowej lub teściów, o ile ich wartość nie przekracza 36 120 zł, są zwolnione z PCC.
  • pożyczki od osób spoza bliskiej rodziny. Jeśli pożyczasz pieniądze od osób spoza bliskiej rodziny, a wartość pożyczki nie przekracza 1 000 zł, nie ma obowiązku płacenia PCC.

 

PCC 3 – jak wypełnić formularz?

Jeśli jesteś zobowiązany do zapłacenia PCC, musisz wypełnić deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, czyli druk PCC-3. Możesz to zrobić elektronicznie za pomocą danych uwierzytelniających lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego za pośrednictwem Portalu Podatkowego w usłudze e-Deklaracje. Następnie wypełniony formularz powinien zostać przesłany do odpowiedniego urzędu skarbowego, którego adres znajdziesz na stronie internetowej urzędu.

Zobowiązanie z tytułu podatku PCC można również zapłacić przelewem na konto urzędu skarbowego. Szczegółowe informacje dotyczące numeru konta znajdziesz na stronie internetowej urzędu skarbowego.

Druk PCC-3 pobierzesz tutaj.

Wypełnienie formularza PCC-3 nie jest szczególnie trudnym zadaniem. W dużej części praca z tym dokumentem sprowadza się do uzupełnienia danych formalnych (imię i nazwisko, adres zamieszkania, numer PESEL). Zdecydowanie najważniejsze są pozycje z części D („D. Obliczenie należnego podatku od czynności cywilnoprawnych, z wyjątkiem umowy spółki lub jej zmiany”).

Deklaracja PCC 3: część B. Podstawa opodatkowania

Należy tu wskazać podstawę zgodnie z zapisami ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Zasadnicza, chodzi tu o wartość rynkową przedmiotu zamiany, czyli rzeczy lub prawa majątkowego, w oparciu o którą należy zapłacić podatek.

Deklaracja PCC 3: część C. Stawka podatku

W tym miejscu trzeba określić stawkę podatku, która zależy od przedmiotu umowy zamiany.

Obliczony należny podatek od czynności cywilnoprawnej

Kolejne działanie, jakie należy wykonać, to podanie kwoty obliczonego podatku, która jest wynikiem pomnożenia podstawy opodatkowania przez odpowiednią stawkę podatku. Wartość zobowiązania podatkowego zaokrąglamy do pełnych złotych.

PCC 3 – jaka stawka podatku?

Stawki podatku PCC różnią się w zależności od rodzaju umowy.

  • Umowy sprzedaży, zamiany, dziedziczenia, zniesienia współwłasności oraz darowizny:
    • dla rzeczy ruchomych (2% podstawy),
    • dla praw majątkowych (1% podstawy).
  • Ustanowienie hipoteki – stawka wynosi 19 zł.
  • Ustanowienie odpłatnego użytkowania oraz odpłatnej służebności – 1% podstawy opodatkowania.
  • Pożyczki – 0,5% podstawy opodatkowania.

W wyjątkowych sytuacjach stawka podatku może wynosić 20% podstawy opodatkowania. Kiedy stosuje się takie rozwiązanie? 20% to tzw. stawka sankcyjna, która obowiązuje w przypadku kontroli podatkowej, gdy okazuje się, że podatek nie został wcześniej opłacony.

KSeF – kogo dotyczy obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur?

0
ksef kogo dotyczy

KSeF to program informatyczny, który ma za zadanie scentralizować proces rejestracji faktur w obrocie gospodarczym. Co powinieneś wiedzieć o tym rozwiązaniu? Kogo dotyczy KSeF? Przeczytaj nasz artykuł i sprawdź, czy będziesz musiał korzystać z KSeF.

Krajowy System e-Faktur został wprowadzony przez Ministerstwo Finansów w celu uszczelnienia systemu podatkowego w Polsce. To rozwiązanie korzystne nie tylko z perspektywy państwa, ale również wygodne dla przedsiębiorców. Dzięki niemu będą mogli wystawiać, odbierać i przechowywać faktury ustrukturyzowane. Już w 2025 roku będzie on obligatoryjny dla wszystkich przedsiębiorców.

Co to jest KSeF i do czego ma służyć?

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to ogólnopolski program informatyczny utworzony przez Ministerstwo Finansów. Celem wprowadzenia systemu KSeF była centralizacja procesu rejestracji faktur w obrocie gospodarczym. Program daje możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych w formacie XML.

Polska jest czwartym krajem w Unii Europejskiej, który wdrożył to rozwiązanie. Przed nami uczyniono to we Włoszech, w Hiszpanii oraz w Portugalii.

Funkcje KSeF

Podstawowym zadaniem systemu KSeF jest umożliwienie przedsiębiorcom wystawienia, odbierania oraz przechowywania ustrukturyzowanych faktur w postaci elektronicznej. Przedsiębiorcy mają również możliwość nadawania, zamiany lub odbierania uprawnień do systemu oraz dokonywania analizy i kontroli prawidłowości informacji zawartych w e-fakturach.

Każda faktura generowana przez system jest numerowana. System posiada też wbudowaną funkcję powiadomień o dacie i czasie: wystawienia faktury, nadania jej numeru lub ewentualnego odrzucenia z uwagi na błędy formalne.

Zapomnij o papierze, podpisuj elektronicznie z pieczęcią kwalifikowaną

Cel wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur

Ujednolicony standard obrotu e-fakturami wprowadzono po to, aby uszczelnić system podatkowy i w konsekwencji zmniejszyć ilość przestępstw i nadużyć podatkowych. Dodatkowo jego wdrożenie wiąże się z szeregiem udogodnień dla przedsiębiorców. Przykładowo:

  1. krótszy czas oczekiwania na zwrot nadpłaconego podatku VAT – 45 dni (było 60 dni);
  2. zwolnienie z obowiązku archiwizowania faktur (system będzie robił to automatycznie);
  3. brak ryzyka zniszczenia i zagubienia faktur;
  4. kontrola dokumentów pod kątem ewentualnych błędów;
  5. automatyzacja procesu fakturowania;
  6. brak konieczności przekazywania do urzędu plików JPK_FA.

Kogo dotyczy obowiązek korzystania z e-faktur KSeF?

Przedsiębiorcy już od początku 2022 roku mogą dobrowolnie korzystać z platformy KSeF. Najprawdopodobniej od połowy 2025 roku korzystanie z platformy będzie obowiązkowe dla:

  1. przedsiębiorców zwolnionych z płacenia podatku VAT;
  2. czynnych podatników VAT-u;
  3. podatników zweryfikowanych w Polsce do procedury unijnej OSS posiadających polski identyfikator podatkowy NIP.

Uzyskaj dostęp do KSeF z elektroniczną pieczęcią kwalifikowaną.

Kto jest zwolniony z korzystania z faktur ustrukturyzowanych?

Korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur wciąż jest dobrowolne. Od 2025 roku będzie ono dla obligatoryjne. Spod systemu zostaną wyłączone 3 rodzaje faktur. Te dalej będą mogły przyjmować wersję papierową:

  1. faktury konsumenckie w typie B2C;
  2. bilety uznawane za faktury, na przykład bilety na płatnych autostradach;
  3. faktury wystawiane w ramach OSS oraz IOSS.

Podsumowując, KSeF to Krajowy System e-Faktur. Powstał on z myślą o uszczelnieniu polskiego systemu podatkowego. Za jego pomocą możliwe jest odbieranie, wystawianie i przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.

Co zrobić po otrzymaniu ZUS ZLA? Jak uzyskać chorobowe?

0
zus zla

Problemy zdrowotne mogą przytrafić się każdemu — pracownikowi, zleceniobiorcy czy osobie prowadzącej działalność gospodarczą. W takiej sytuacji można jednak liczyć na płatne zwolnienie lekarskie (w sytuacji, gdy dana opłaca/odprowadza składki na ubezpieczenie chorobowe).

ZUS ZLA – elektroniczne zwolnienie lekarskie

Począwszy od dnia 1 stycznia 2016 roku, lekarze w Polsce mają możliwość sporządzania elektronicznych zwolnień lekarskich — są to tzw. dokumenty e-ZLA. Jeszcze przez niemal trzy lata od momentu wprowadzenia e-ZLA, tzn. do końca listopada 2018 roku, dopuszczalne było również przygotowywanie tradycyjnych zwolnień na papierowym formularzu (ZUS ZLA). Od grudnia 2018 roku lekarze mają jednak tylko jeden wariant, tzn. zwolnienia elektroniczne.

Nie powinno się jednak traktować tego jak ograniczenie. Wręcz przeciwnie: wiele wskazuje bowiem na to, że wystawianie e-ZLA jest znacznie wygodniejsze w porównaniu z przygotowywaniem zwolnień papierowych.

Lekarz lub asystent medyczny uzyskują za pośrednictwem systemu online łatwy dostęp do danych pacjenta, a także jego pracodawcy i członków rodziny (to ostatnie jest ważne w sytuacji, gdy zwolnienie dotyczy opieki nad nimi), a wszystko to odbywa się wyłącznie dzięki wpisaniu do bazy numeru PESEL pacjenta. Pozostałe dane identyfikacyjne pacjenta, w tym na przykład adres pacjenta, są automatycznie uzupełniane.

https://www.mediporta.pl/wp-content/uploads/2019/11/ezla_zus_mediporta.png

System ten weryfikuje również zasady wystawiania zwolnień oraz sugeruje kody jednostek chorobowych. To jeszcze nie wszystko, ponieważ lekarz zyskuje wówczas dostęp do historii leczenia pacjenta (może on przeglądać wcześniej wystawione zwolnienia).

E-ZLA to coś zdecydowanie więcej niż tylko program do wystawiania zwolnień lekarskich. Bez wątpienia na uwagę zasługuje fakt, że system ten sugeruje lekarzowi np. możliwość skierowania danego pacjenta na rehabilitację leczniczą (w ramach tzw. prewencji rentowej ZUS); co więcej, w przypadku takiego zamiaru wniosek ZUS PR-4 jest automatycznie wypełniany.

Wystawiane przez lekarza lub asystenta medycznego dokumenty e-ZLA są w automatyczny sposób przekazywane do ZUS automatycznie. Warto dodać, że lekarze podczas swojej codziennej pracy mogą korzystać z urządzeń mobilnych do wystawiania e-ZLA (przykładowo, mogą oni robić to w ramach wizyty domowej).

Jak podpisać e-ZLA?

Ten elektroniczny dokument podpisuje się z wykorzystaniem certyfikatu z ZUS, który jest ważny przez okres pięciu lat i z reguły wydaje się go lekarzowi ponownie po upływie tego okresu. Lekarze mogą podpisywać z jego użyciem nie tylko formularze e-ZLA, ale także inne dokumenty, w tym np.:

  • wnioski o upoważnienie do wystawiania zwolnień lekarskich,
  • wspomniane już wnioski o rehabilitację leczniczą.

Aby otrzymać taki certyfikat, lekarz musi złożyć wniosek na portalu PUE ZUS (Platforma Usług Elektronicznych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych). Odpowiedź przychodzi często w ciągu kilku minut.

E-ZLA — kto może zostać objęty zwolnieniem lekarskim?

Zaświadczenie lekarskie e-ZLA to dokument, który można wystawić pacjentom należącym do następujących grup:

  • pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę — ponieważ od ich pensji odprowadza się składki na wszystkie ubezpieczenia, w tym także chorobowe;
  • zleceniobiorcy, z których wynagrodzenia są odprowadzane składki na ubezpieczenie chorobowe (co do zasady, w ich przypadku takie składki mają dobrowolny charakter).

Wystawienie zwolnienia lekarskiego e-ZLA potwierdza niezdolność do pracy u danej osoby, co zobowiązuje pracodawcę/ZUS do wypłaty świadczenia chorobowego. Ponadto, zgodnie z przepisami lekarz może także wystawić zwolnienie z powodu opieki nad:

  • chorym dzieckiem,
  • osobą starszą w rodzinie,

co uprawnia do otrzymania zasiłku opiekuńczego.

Prawo do wystawienia zaświadczeń e-ZLA mają:

  • lekarze POZ (podstawowej opieki zdrowotnej),
  • lekarze specjaliści pracujący w przychodniach NFZ oraz zatrudnieni prywatnie,
  • asystenci medyczni.
Zaświadczenia e-ZLA mogą być wystawiane w ramach wizyt stacjonarnych, a także konsultacji odbywanych:

  • w domu pacjenta,
  • w formie teleporady przez telefon lub czat.

Jak otrzymać zasiłek chorobowy jako przedsiębiorca na podstawie ZUS ZLA?

Jak już wspomnieliśmy, prawo do zwolnienia lekarskiego w ramach ZUS e-ZLA ma również przedsiębiorca, ponieważ odprowadza on składki na ubezpieczenie chorobowe. Zgodnie z przepisami musi on w przypadku choroby dostarczyć do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zwolnienie lekarskie ZUS ZLA wraz z wypełnionym formularzem ZUS Z-3b. Trzeba to zrobić w terminie nie później niż 7 dni od momentu wystawienia zwolnienia lekarskiego (kluczowa w tym w przypadku jest data postawienia stempla pocztowego).

Jeśli nie będzie żadnych wątpliwości dotyczących np. stanu zdrowia przedsiębiorcy lub jego prawo do świadczeń, wypłata zasiłku powinna nastąpić w ciągu 30 dni.

Przekazanie ZUS ZLA pracodawcy

W sytuacji, gdy dotyczy to choroby pracownika, pracodawca ma 2 możliwości odebrania zwolnienia lekarskiego. Może on bowiem zrobić to:

  • drogą elektroniczną, wykorzystując do tego zadania platformę PUE,
  • otrzymać zwolnienie w wersji papierowej od pracownika.

Jeśli pracodawca jako płatnik składek ma aktywne konto na platformie PUE (jest to wymagane w odniesieniu do przedsiębiorstw zatrudniających minimum 5 pracowników; w pozostałych przypadkach pracodawca ma takie prawo). Zaświadczenie ZUS e-ZLA zostanie dostarczone do pracodawcy elektronicznie poprzez profil ZUS PUE danego płatnika.

W przypadku, gdy pracodawca nie ma profilu PUE ZUS, pracownik może dostarczyć zwolnienie lekarskie w wersji wydrukowanej. Powinien to zrobić niezwłocznie, aby pracodawca mógł odwzorować ten fakt w ewidencji czasu pracy.

Elektroniczne zwolnienie lekarskie jest automatycznie przesyłane do urzędu po jego wystawieniu przez lekarza. Warto zaznaczyć, że chociaż przepisy nie nakładają kar za brak założenia profilu na PUE ZUS, brak ten utrudnia naliczanie wynagrodzeń (konieczne może okazać się korygowanie wynagrodzeń itp.).

Kiedy można wystawić e-paragon? Jakiej kasy fiskalnej do tego użyć?

0
e-paragon

Księgi rachunkowe, analizy finansowe czy rozliczenia podatkowe są wykonywane na urządzeniach cyfrowych, które zapewniają dostęp do internetu i łatwą wymianę danych. W związku z tym nie powinno nikogo dziwić, że na popularności zyskuje pomysł, jakim jest e-paragon. Kiedy można wystawić paragon elektroniczny?

Czym jest e-paragon?

E-paragon, nazywany równie paragonem elektronicznym, stanowi cyfrową alternatywę dla tradycyjnych paragonów. Oznacza to, że w przypadku zakupów sprzedawca nie drukuje fizycznego paragonu, ale przesyła go elektronicznie, na przykład na podany przez klienta adres e-mail.

E-paragony w świetle są legalnymi dowodami zapłaty, mogą być potem wykorzystywane w różnych sytuacjach, na przykład jako potwierdzenie zakupu przy zwrocie towaru lub jako załączniki do reklamacji.

To jeszcze nie wszystko, ponieważ oprócz minimalizacji ryzyka związanego z utratą fizycznych danych e-paragony oznaczają również wygodę; co oczywiste, nie trzeba ich gromadzić ani przechowywać np. w portfelu. W zależności od naszych potrzeb oraz możliwości da się je przechowywać:

  • na skrzynce pocztowej,
  • na dysku komputera lub w chmurze,
  • i pobierać w dowolnym momencie, kiedy tylko są potrzebne.

Pomysł wprowadzenia e-paragonów w Polsce istniał już od dawna, aczkolwiek wydaje się, że epidemia i związana z tym konieczność ograniczenia kontaktu fizycznego między ludźmi przyspieszyły działania rządu w tej sprawie. W związku z tym już wiosną 2020 roku przeprowadzono pierwszy pilotażowy program wprowadzenia e-paragonów na stacjach paliw. Orlen potwierdził zainteresowanie taką formą dokumentacji zakupów ze strony klientów.

Planowane uruchomienie usługi rządowej e-Paragon przypada na wrzesień 2023 roku.

 

W Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących możemy znaleźć definicję faktury elektronicznej. Zgodnie z tym aktem prawnym „rozumie się przez to utworzony przez kasę on-line zbiór ustrukturyzowanych i uporządkowanych danych z dokumentów fiskalnych i niefiskalnych, zapisywanych w pamięci fiskalnej lub pamięci chronionej oraz przesyłany do Centralnego Repozytorium Kas”.

Czy wiesz, że…?

Pieczęć kwalifikowaną w najniższej cenie znajdziesz na pieczeckwalifikowana.pl.

E-paragon a plany Ministerstwa Finansów

Jednym ze sposobów na zapewnienie rynkowi dostępu do elektronicznych paragonów jest stworzenie ogólnokrajowej platformy do rejestracji klientów. Ministerstwo Finansów określa takie rozwiązanie jako HUB paragonowy.

Zgodnie z planami resortu takie rozwiązanie pozwoliłoby na osiągnięcie następujących celów:

  • połączenie anonimowych klientów z paragonami wystawionymi przez różne kasy fiskalne,
  • rejestrowanie e-paragonów wystawianych przez różne kasy fiskalne,
  • sprawna dystrybucja e-paragonów do klientów.

Takie rozwiązanie pozwoliłoby klientom na anonimowe pobieranie e-paragonów na swoje urządzenia mobilne (smartfony). Każdy obywatel otrzymałby unikalny identyfikator, który umożliwiłby mu wygodne gromadzenie elektronicznych paragonów.

Zgodnie z zamierzeniami do stworzenia konta na e-paragony nie byłoby konieczne podawanie takich danych identyfikujących klienta jak na przykład numer PESEL czy nawet numer telefonu.

Zgodnie z planami MF klient najpierw będzie pobierał i instalował odpowiednią aplikację na swoim smartfonie (rządowe „e-Paragony” lub aplikację prywatnego dostawcy). Następnie, aplikacja ta jednorazowo łączyłaby się z systemem dystrybucji elektronicznych paragonów, aby pobrać wygenerowany unikalny identyfikator (ID paragonu).

Klient musiałby pokazać tak pozyskany identyfikator kasjerowi – to konieczne w celu otrzymania paragonu w formie elektronicznej. Pracownik sklepu będzie skanował identyfikator wyświetlający identyfikator wyświetlający się na ekranie smartfona, dzięki czemu kasa fiskalna prześle paragon do systemu dystrybucji. Dzięki temu klient zyska możliwość, by w ciągu zaledwie kilku sekund pobrać swój paragon za pomocą aplikacji.

Taki proces można będzie powtórzyć przy każdych kolejnych zakupach. Obok dokumentów cyfrowych wciąż będzie można skorzystać z tradycyjnego, tzn. papierowego paragonu.

Kluczowym elementem tego systemu byłaby aplikacja mobilna Ministerstwa Finansów „e-Paragony”. Oprócz tego możliwy byłoby skorzystanie z oprogramowania dostarczonego przez zewnętrznych dostawców.

 

Jeśli chodzi o korzyści wynikające ze zrezygnowania z paragonu papierowego, zwraca się uwagę m.in.na takie atuty jak:

  • dostęp do cyfrowego paragonu o dowolnej porze (nie trzeba mieć pod ręką papierowych formularzy);
  • gwarancja autentyczności;
  • łatwiejsze przechowywanie dowodu zakupu, ponieważ e-paragon jest trwalszy i nie blaknie;
  • ułatwiony dostęp do e-paragonu w przypadku reklamacji;
  • możliwość analizy wydatków za pomocą mobilnej aplikacji Ministerstwa Finansów, co może pomoc w planowaniu budżetu przez gospodarstwa domowe (konsumentów). Klienci mają łatwiejszy dostęp do danych na temat wydatków, co pozwala im np. wprowadzać dane do arkusza kalkulacyjnego;
  • oszczędności finansowe na zakupie papierowych rolek do drukowania paragonów, korzyści dla środowiska naturalnego;
  • ograniczenie problemu w postaci szarej strefy.

Kto może wystawić e-paragon?

Jak już wspomniano, na wrzesień 2023 roku planowane jest uruchomienie usługi, która skoncentruje (HUB to właśnie taki koncentrator) w jednym miejscu możliwość posługiwania się elektronicznymi fakturami. Taki stan rzeczy nie oznacza jednak, że niemożliwe jest już teraz wystawianie e-paragonów. Wręcz przeciwni: przedsiębiorcy zajmujący się prowadzeniem ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej online mają możliwość wystawiania e-paragonów.

Wprowadzenie prawa do wystawiania elektronicznych paragonów miało miejsce etapami:

  • od 21 marca 2020 roku: otrzymali to uprawnienie przedsiębiorcy korzystający z kas fiskalnych online;
  • od 1 czerwca 2020 roku: e-paragony mogą również wystawiać ci przedsiębiorcy, którzy korzystają z wirtualnych kas fiskalnych w formie oprogramowania.

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.