Stawka VAT 2025. Jakie są stawki podatku VAT od towarów i usług?

Przez

-

2025-01-13

Jaka stawka VAT jest właściwa dla danego produktu czy usługi? Czy Vatowiec może sprzedawać usługi zwolnione z podatku VAT? Gdzie szukać właściwej składki VAT

Przedsiębiorca, który zdecyduje się zarejestrować jako płatnik VAT, musi wystawiać faktury VAT. Problem może pojawić się w przypadku stawki VAT. Jaka stawka VAT jest prawidłowa? W jaki sposób ją wybrać i gdzie sprawdzić, czy dobrze ją określiliśmy.

Spis treści

Stawka VAT 2025 w Polsce

Podstawowa stawka VAT w Polsce to 23%. Jest to właściwa stawka VAT dla większości towarów. Może się jednak zdarzyć, że produkt lub usługa może być objęta niższą stawką. Koniecznie trzeba wtedy sprawdzić, kiedy będzie miało zastosowanie obniżenie stawki VAT.

Zmiany w VAT 2025

Od 1 stycznia 2025 roku w życie weszło kilka zmian w stawkach VAT.

Statki ratownicze i łodzie ratunkowe zostały objęte stawką 0%.
Utrzymana została stawka 8% dla wyborów medycznych – do 27 maja 2025 roku.
Zlikwidowano obniżenie stawki dla żywych koniowatych, przez co wzrosła z 8 do 23%.
Do 23% wzrosła stawka na wyroby z konopi siewnej do palenia lub wdychania.
Zmniejszona została stawka na kubeczki menstruacyjne, z 23 na 5%.

Matryca stawek VAT

Zaktualizowana matryca stawek VAT obowiązuje od 1 lipca 2020 roku. Zmieniła ona klasyfikację towarów i usług na potrzeby VAT. Zmiany stawek VAT miały na celu uproszczenie do tej pory bardzo skomplikowanego systemu.

Stawka VAT – jak ją sprawdzić?

Wysokość stawki VAT ustawa o podatku VAT, a także rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych. Rozporządzenie to wymienia towary i usługi, do których można zastosować obniżoną stawkę VAT.

Jeśli jednak i ten dokument nie pomoże w określeniu właściwej stawki VAT, trzeba poprosić o indywidualną interpretację. Jak bardzo jest to ważne, niech świadczy przykład sprzed kilku lat, gdy zwykłą betoniarkę sprzedawano ze stawką 23%. Jednak część producentów nazwała ten produkt mieszalnikiem budowlanym.

Choć niewiele się od siebie różnią, miały inne stawki VAT, co powodowało, że przy tej samej wartości, jeden był tańszy dla klienta końcowego. Podobnie jest z tzw. ciepłymi lodami. Jeden z producentów takich smakołyków miał kłopot z urzędem skarbowym, który podawał sprzeczne interpretacje dotyczące właściwej stawki vat. Z jednej strony uważano ten produkt za lody, z drugiej za ciastko (a te mają inne stawki VAT).

I właśnie dlatego przyjmujemy podstawową stawkę VAT na poziomie 23%, a oprócz niej są jeszcze obniżone. Informacji o nich szukamy we wspomnianym rozporządzeniu.

Obniżona stawka VAT

Oprócz stawki 23% mamy też stawki VAT obniżone:

stawka 8% VAT – jest to stawka obniżona, którą powinniśmy stosować przede wszystkim przy robotach budowlanych, sprzedaży leków i produktów farmaceutycznych, a także gazet i czasopism;
stawka 5% VAT – stawka obniżona, którą stosuje się np. dla produktów spożywczych, czy produktów rolnych, a także książek.

Jest jeszcze stawka 0%. Zerową stawkę VAT stosujemy przede wszystkim dla transakcji zagranicznych z firmami z Unii Europejskiej.

Nie można też zapomnieć, że w obrocie gospodarczym używa się też stawek ZW (zwolnienie z VAT).

Dodatkowo stosuje się dwa inne rodzaje oznaczeń. Są to: ZW (zwolnienie z VAT) oraz NP (nie podlega opodatkowaniu).

PRZECZYTAJ TAKŻE:

Stawka VAT 0%

Stawkę 0% stosuje się m.in.:

w eksporcie towarów, pod warunkiem że przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy otrzymasz dokument, który potwierdza wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej (UE);
do dostaw towarów do wolnych obszarów celnych lub składów celnych;
do usług transportu międzynarodowego;
do usług, które polegają na naprawie, uszlachetnianiu, przerobie lub przetwarzaniu towarów;
do dostaw i importu jednostek pływających używanych do żeglugi na pełnym morzu i przewożących odpłatnie pasażerów lub używanych do celów handlowych, przemysłowych lub do połowów, oraz dostaw części i wyposażenia tych jednostek, jeżeli są w nie wbudowane lub służą do ich eksploatacji;
do dostaw i importu środków transportu lotniczego oraz części zamiennych do nich i wyposażenia pokładowego dla przewoźników lotniczych wykonujących głównie przewozy w transporcie międzynarodowym;
do dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz: instytucji UE, lub organów utworzonych przez UE, organizacji międzynarodowych, które posiadają siedzibę lub przedstawicielstwo na terytorium innego niż terytorium kraju państwa (uznanych za takie przez państwo siedziby i przez Polskę), sił zbrojnych NATO, które posiadają przedstawicielstwo na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium kraju misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych oraz członków ich personelu, a także sił zbrojnych Stanów Zjednoczonych.

Stawka VAT a zwolnienie z podatku

Zwolnienie z podatku VAT dotyczy wybranych przedsiębiorców i może być dwojakiego rodzaju. Podmiotowe zwolnienie z VAT dotyczy tych przedsiębiorców, którzy generują w roku obrotowym nie więcej niż 200 000 zł. Przedmiotowe natomiast dotyczy specyficznych zawodów, np. lekarzy. Oznaczenie NP stosujemy, gdy sprzedajemy usługi poza Polskę. Wtedy to kupujący nalicza i płaci podatek VAT.

Stawka VAT 0% a ZW

Często pojawia się pytanie o różnice między stawką 0%, a ZW. Przecież w tym przypadku wartościowo jest to ta sama kwota. Okazuje się jednak, że różnice leżą gdzie indziej. Jeśli przedsiębiorca zamiast ZW zastosuje stawkę 0%, to będzie mógł odliczyć VAT od wszystkich wydatków, które są związane z tym konkretnym przychodem. Jeśli natomiast na fakturze wpisze stawkę ZW, to takie odliczenie nie będzie możliwe.

Zła stawka VAT – co mi grozi?

Niezależnie od tego, czy VAT źle określiliśmy z powodu błędu albo pomyłki, może to grozić karą za wykroczenie karnoskarbowe.

W przypadku gdy stawkę VAT błędnie zawyżyliśmy, to jeśli podatek został wpłacony za wysoki, to sprzedawca może, ale nie musi wystawić korektę. Gdy stawka VAT jest zaniżona, to trzeba obowiązkowo wystawić fakturę korygującą i dopłacić podatek z odsetkami.

Jak wprowadzać i zarządzać stawkami VAT w Małej Księgowości?

Aby wprowadzić nową stawkę VAT w programie Mała Księgowość, należy:

Wejść w zakładkę Księgowość > Ustawienia > Stawki VAT.
Kliknąć 'Nowy’
Wprowadzić dane: datę (od kiedy stawka będzie obowiązywać), okres przejściowy (jeśli dla danego okresu mają być dostępne zarówno stawki z poprzedniego okresu, jak i te, które właśnie wprowadzamy) i stawki Podatku od Towarów i Usług (PTU-A, B, C i D).

Wprowadzone stawki możemy edytować po kliknięciu przycisku 'Edytuj’.

Ryczałt od przychodów – stawki 2025

Przez

Redakcja

-

2025-01-13

0

Czym jest ryczałt od przychodów? Kto może korzystać z rozliczenia ryczałtem? Przeczytaj nasz artykuł i poznaj odpowiedzi na te pytania. Musi je znać każdy przedsiębiorca.

Z artykułu dowiesz się, dla kogo jest ryczałt od przychodów w 2025 roku oraz jakie będą obowiązujące stawki ryczałtu od dochodu. Zapraszamy do lektury!

Spis treści

Ryczałt od przychodów 2025 – dla kogo?

Z rozliczenia ryczałtem mogą skorzystać przedsiębiorcy (osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, a także spółki cywilne osób fizycznych, przedsiębiorstwo w spadku, a także spółki jawne osób fizycznych). Ryczałt od przychodów dostępny jest dla tych przedsiębiorców, którzy w 2024 r. nie przekroczyli 8 569 200 zł przychodu.

Czytaj także: Jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z o.o.?

Z ryczałtu może także skorzystać osoba fizyczna, która osiąga przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy, hodowli lub chowu. Tacy podatnicy mogą zapłacić ryczałt, jeśli przychód w 2024 nie był wyższy niż 856 920 zł.

W tych limitach nie uwzględnia się kwot, o które była zwiększona lub zmniejszona podstawa obliczenia podatku.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą płacić również podatnicy, którzy w roku poprzedzającym rok podatkowy prowadzili działalność samodzielnie lub w formie spółki, z której przychody były opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej, lub za część roku były opodatkowane w formie karty podatkowej i za część roku na ogólnych zasadach, a łączne przychody w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 2 000 000 euro. W tych przypadkach przychody opodatkowane w formie karty podatkowej oblicza się wyłącznie na podstawie wystawionych faktur lub rachunków.

Ryczałt od najmu

Od 2023 roku najem realizowany poza działalnością gospodarczą będzie mógł być rozliczany wyłącznie ryczałtem. Niezależnie od wysokości przychodu.

Zaliczka na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest płacony co miesiąc. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy dopiero rozpoczynamy prowadzenie działalności albo gdy przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 200 000 euro. Wtedy ryczałt można płacić co kwartał. W związku z tym kwartalnie podatek ryczałtowy mogą płacić ci, których przychody w ubiegłym roku nie były wyższe niż 856 920 zł.

Tabelka stawek ryczałtu 2025

Stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych są określone w art. 12 ustawy o zpd. Zgodnie z ust. 1 tego przepisu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi:

1) 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów;

2) 15% przychodów ze świadczenia usług:

a) reprodukcji komputerowych nośników informacji (PKWiU 18.20.30.0),
b) pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich (PKWiU 45.40.40.0),
c) pośrednictwa w sprzedaży hurtowej (PKWiU grupa 46.1),
d) magazynowania i przechowywania cieczy i gazów (PKWiU 52.10.12.0), magazynowania i przechowywania towarów w strefach wolnocłowych (PKWiU ex 52.10.19.0), parkingowych (PKWiU 52.21.24.0), obsługi centrali wzywania radiotaxi (PKWiU ex 52.21.29.0), pilotowania na wodach morskich i przybrzeżnych (PKWiU ex 52.22.13.0), pilotowania na wodach śródlądowych (PKWiU ex 52.22.14.0),
e) licencyjnych związanych z nabywaniem praw do:

– książek, broszur, ulotek, map itp. (PKWiU 58.11.60.0),

– korzystania z wykazów i list (np. adresowych, telefonicznych) (PKWiU 58.12.30.0),

– czasopism i pozostałych periodyków (PKWiU 58.14.40.0),

– pozostałych wyrobów drukowanych (PKWiU 58.19.30.0),

– korzystania z gier komputerowych (PKWiU 58.21.40.0),

– korzystania z programów komputerowych (PKWiU 58.29.50.0),

f) związanych ze sprzedażą miejsca reklamowego w wykazach i listach (np. adresowych, telefonicznych) (PKWiU 58.12.40.0),
g) (uchylona)
h) związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60),
i) przetwarzania danych (PKWiU ex 63.11.1), przesyłania strumieni wideo przez Internet (PKWiU 59.11.25.0), przesyłania strumieni audio przez Internet (PKWiU 59.20.36.0), agencji informacyjnych (PKWiU 63.91.1) oraz pozostałych w zakresie informacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 63.99),
j) finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU sekcja K), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów,
k) związanych z obsługą nieruchomości, świadczonych na zlecenie (PKWiU 68.3),
l) prawnych, rachunkowo-księgowych i doradztwa podatkowego (PKWiU dział 69), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów,
m) firm centralnych (head office); usług doradztwa związanych z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), z wyjątkiem usług doradztwa związanych z zarządzaniem rynkiem rybnym (PKWiU 70.22.16.), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów,
n) (uchylona)
o) reklamowych; usług badania rynku i opinii publicznej (PKWiU dział 73),
p) (uchylona)
q) fotograficznych (PKWiU 74.2),
r) tłumaczeń pisemnych i ustnych (PKWiU 74.3), innych niż świadczone w ramach wolnych zawodów,
s) związanych z zatrudnieniem (PKWiU dział 78),
t) przez organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych oraz pozostałych usług rezerwacji i usług z nią związanych (PKWiU dział 79),
u) detektywistycznych i ochroniarskich (PKWiU dział 80), z wyjątkiem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciwwłamaniowych z późniejszym monitoringiem,
v) obsługi nieruchomości wykonywanych na zlecenie, polegających m.in. na utrzymaniu porządku w budynkach, kontroli systemów ogrzewania, wentylacji, klimatyzacji, wykonywaniu drobnych napraw (PKWiU 81.10.10.0), dezynfekcji i tępienia szkodników (PKWiU 81.29.11.0), związanych ze wspomaganiem prowadzenia działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 82.9), centrów telefonicznych (call center) (PKWiU 82.20.10.0), powielania (PKWiU 82.19.11.0), związanych z organizowaniem kongresów, targów i wystaw (PKWiU 82.30),
w) (uchylona)
x) w zakresie pomocy społecznej bez zakwaterowania (PKWiU ex dział 88), z wyłączeniem usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie odwiedzania i pomocy domowej świadczonych osobom niepełnosprawnym (PKWiU 88.10.14), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej świadczonych osobom dorosłym niepełnosprawnym (PKWiU 88.10.15), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dziećmi, z wyłączeniem opieki nad dziećmi niepełnosprawnymi (PKWiU 88.91.11), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dziećmi i młodzieżą niepełnosprawną (PKWiU 88.91.12), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania świadczonych przez opiekunki do dzieci (PKWiU 88.91.13), pozostałych usług pomocy społecznej bez zakwaterowania, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 88.99.19),
y) kulturalnych i rozrywkowych (PKWiU dział 90),
z) związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją (PKWiU dział 93);

2a) 14% przychodów ze świadczenia usług:

a) w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86),
b) architektonicznych i inżynierskich; usług badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71),
c) w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1);

2b) 12% przychodów ze świadczenia usług:

a) związanych z wydawaniem pakietów:

– gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie online,

– oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1),

– oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2),

– oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie online,

b) związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), związanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objętych grupowaniem „Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2), związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0), związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1);

3) 10% przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1);

4) 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu:

a) przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a (tzw. najem prywatny),
b) przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym,
c) świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55),
d) świadczenia usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1),
e) wykonywania usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU dział 72),
f) wynajmu i dzierżawy:

– samochodów osobowych i furgonetek, bez kierowcy (PKWiU 77.11.10.0),

– pozostałych pojazdów samochodowych (z wyłączeniem motocykli), bez kierowcy (PKWiU 77.12.1),

– środków transportu wodnego bez załogi (PKWiU 77.34.10.0),

– środków transportu lotniczego bez załogi (PKWiU 77.35.10.0),

– pojazdów szynowych (bez obsługi) (PKWiU 77.39.11.0),

– kontenerów (PKWiU 77.39.12.0),

– motocykli, przyczep kempingowych i samochodów z częścią mieszkalną, bez kierowcy (PKWiU 77.39.13.0),

– własności intelektualnej i podobnych produktów z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim (PKWiU 77.40),

g) świadczenia usług pomocy społecznej z zakwaterowaniem (PKWiU dział 87);

5) 8,5%:

a) przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, z zastrzeżeniem pkt 1–4 oraz 6–8,
b) przychodów ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom (PKWiU 84.25.11.0),
c) przychodów ze świadczenia usług w zakresie edukacji (PKWiU dział 85),
d) przychodów ze świadczenia usług związanych z działalnością bibliotek, archiwów, muzeów oraz pozostałych usług w zakresie kultury (PKWiU dział 91),
e) przychodów z działalności polegającej na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,
f) prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu,
g) prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy,
h) przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym;

6) 5,5%:

a) przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,
b) prowizji uzyskanej z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów,
c) przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym;

7) 3,0% przychodów:

a) z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
b) z działalności usługowej w zakresie handlu, z zastrzeżeniem pkt 2 i 3,
c) ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą (PKWiU 01.62.10.0),
d) z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz prezerw z ryb i innych surowców z połowów,
e) o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 2, 5–10 i 19–22 ustawy o podatku dochodowym,
f) z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z tej działalności gospodarczej, a pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat, będących:

– środkami trwałymi podlegającymi ujęciu w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,

– składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa, ustalona zgodnie z art. 22g ustawy o podatku dochodowym, nie przekracza 1500 zł,

– składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy rokowi lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych,

g) z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku przedsiębiorstwa w spadku;

8) 2% przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1d.

Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku.

Jak wygląda odliczenie darowizny od podatku dochodowego 2025?

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-10

0

Kto może odliczyć darowiznę od podatku, na co przekazać pieniądze, aby zmniejszyć daninę dla państwa, jak udokumentować darowiznę, czy taka optymalizacja podatku dostępna jest dla przedsiębiorców – odpowiedź na te i inne pytania znajdziesz w naszym przewodniku z najważniejszymi informacji o odliczeniu darowizn.

Spis treści

Kto może skorzystać z odliczenia darowizny od podatku dochodowego?

Z odliczenia od podatku dochodowego z tytułu darowizn mogą skorzystać podatnicy, którzy przekazali darowiznę na cele określone w ustawie o PIT i CIT. To płatnicy:

podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jeżeli darowiznę przekazali na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i kształcenie zawodowe czy krwiodawstwo,
podatnicy płacący podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jeśli darowizna została przekazana na cele pożytku publicznego lub kształcenie zawodowe (nie mogą tego zrobić podatnicy korzystający z karty podatkowej lub podatku liniowego, z wyjątkiem darowizny na kształcenie zawodowe).

Darowizna zawsze musi być potwierdzona odpowiednim dokumentem, np. dowodem wpłaty, umową darowizny lub zaświadczeniem. Niektóre darowizny wymagają dodatkowo pisemnego oświadczenia obdarowanego o przyjęciu darowizny i jej przeznaczeniu oraz dowodu wartości np. faktury VAT (darowizny rzeczowe).

Co ważne, nie można odliczyć darowizn przekazanych na rzecz osób fizycznych, partii politycznych, podmiotów państwowych i samorządowych, związków zawodowych/organizacji pracodawców lub firm wytwarzających alkohol, produkty tytoniowe, elektronikę lub paliwo.

Odliczenie darowizny a PIT

Aby odliczyć darowiznę w zeznaniu rocznym PIT, podatnik powinien:

Zebrać dokumenty – przygotować wszystkie dowody potwierdzające darowiznę, np. potwierdzenie przelewu, umowa darowizny lub zaświadczenie od podmiotu, który otrzymał darowiznę.
Wypełnić odpowiedni formularz PIT zależnie od rodzaju dochodów i formy opodatkowania (np. PIT-28, PIT-36, PIT-37).
Wypełnić załącznik PIT/O (więcej na ten temat piszemy niżej).
Dołączyć załącznik PIT/O do zeznania rocznego, najłatwiej zrobić to w formie elektronicznej, nadal dostępna jest również forma papierowa.
Przesłać zeznanie do urzędu skarbowego np. poprzez serwis Twój e-PIT.

O czym trzeba pamiętać, odliczając darowiznę w PIT? Najważniejsze są dwie kwestie.

Darowizna musi być przekazana na cele pożytku publicznego wymienione w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie lub podmiotom kościelnym na cele charytatywne i opiekuńcze.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% dochodu, chyba że darowizna była przeznaczona na cele kościelne (można odliczyć nawet 100%).

Należy również pamiętać, że darowizny odliczane są od dochodu, a nie od podatku do zapłaty. To znaczy, że w przypadku niskiego dochodu lub jego braku, odliczenie może nie przynieść korzyści podatkowych.

Odliczenie darowizny a CIT

Darowiznę w formie pieniężnej lub rzeczowej mogą odliczyć również płatnicy podatku CIT. Tak dzieje się w przypadku darowizny przekazanej na cele pożytku publicznego, kultu religijnego lub kształcenia zawodowego.

Darowizna nie może przekraczać 10% dochodu podatnika w roku podatkowym. Limit dotyczy łącznie wszystkich darowizn podlegających odliczeniu, np. przekazanych na cele charytatywne i kształcenie zawodowe.

Tak, jak w przypadku PIT, darowizna musi być potwierdzona odpowiednim dokumentem, np. dowodem wpłaty, umową darowizny lub zaświadczeniem.

W zeznaniu podatkowym należy wypełnić formularz CIT oraz załącznik CIT/O.

Limit odliczenia darowizny od podatku

Limit odliczenia darowizny od podatku zależy od rodzaju darowizny, podmiotu obdarowanego oraz wysokości dochodu podatnika.

Możliwe jest odliczenie kwoty faktycznie przekazanej darowizny. Z zasady podatnik może odliczyć kwotę darowizny wynoszącą maksymalnie 6% dochodu (PIT) i 10% (CIT). Wyjątkiem są darowizny na cele kościelne, wtedy można odliczyć do 100%.

Limit jest wspólny z odliczeniami z tytułu:

darowizn na cele kultu religijnego,
honorowego krwiodawstwa,
kształcenia zawodowego oraz
przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie odbudowy Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Jak udokumentować darowiznę?

Aby udokumentować darowiznę i jej wysokość, podatnik powinien posiadać:

dowód wpłaty, czyli potwierdzenie przelewu bankowego lub inny dokument potwierdzający wpłatę na konto podmiotu uprawnionego do otrzymania darowizny,
umowa darowizny w przypadku darowizny rzeczowej; dokument powinien zawierać informacje o darczyńcy i obdarowanym, rodzaju i wartości darowizny, a także celu, na który ma być przeznaczona darowizna,
oświadczenie organizacji pożytku publicznego o otrzymaniu darowizny wraz z danymi o darczyńcy, wartości darowizny i celu, na który ma być ona przeznaczona.

Jak odliczyć darowiznę? PIT/O

Odliczenia darowizny należy dokonać, wpisując w deklarację roczną kwotę dokonywanych odliczeń. Podatnik podaje szczegóły w załączniku PIT/O (kwotę przekazanej darowizny i dokonanego odliczenia oraz dane identyfikacyjne obdarowanego, w tym jego nazwę i adres).

Kwota darowizny jest podawana w części B w rubryce „Darowizny przekazane”. Należy znaleźć właściwą rubrykę (np. na cele kultur religijnego, organizacjom na prowadzoną przez nie działalność pożytku publicznego czy na cele krwiodawstwa).

Ile zarabia żołnierz w polskiej armii w 2025 roku? Od stycznia zmiany w świadczeniu za długoletnią służbę

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-10

0

6 000 zł brutto – tyle wynosi najniższe wojskowe wynagrodzenie w 2025 roku. Polski żołnierz może jednak zarobić o wiele więcej, do tego dochodzi wiele dodatków. Sprawdzamy, na jakie wynagrodzenie mogą liczyć osoby służące z bronią w ręku.

Spis treści

Ile zarabia żołnierz?

7900 zł – tyle wynosiło średnie miesięczne uposażenie żołnierza w polskiej armii w 2024 r.

Ile zarabia żołnierz szeregowy?

Najniższe uposażenie dla szeregowych żołnierzy wynosi od 1 marca 2024 roku 6 000 zł.

Ile zarabia podoficer?

Podoficer Sił Zbrojnych RP zarabia 7 110-11 060 zł.

Ile zarabia oficer?

Oficer Sił Zbrojnych RP zarabia 8 240-17 130 zł. Warto dodać, że wynagrodzenie generała to 18 490-23 400 zł.

Dodatki do wynagrodzenia przysługujące żołnierzom

Żołnierzom zawodowym przysługuje:

zasiłek na zagospodarowanie w wysokości jednomiesięcznego uposażenia zasadniczego wraz z dodatkami o charakterze stałym;
dodatkowe uposażenie roczne w wysokości 1/12 uposażenia zasadniczego wraz z dodatkami o charakterze stałym;
nagrody uznaniowe i zapomogi;
nagrody jubileuszowe w wysokości:
- po 20 latach czynnej służby wojskowej – 75%;
- po 25 latach czynnej służby wojskowej – 100;
- po 30 latach czynnej służby wojskowej – 150;
- po 35 latach czynnej służby wojskowej – 200;
- po 40 latach czynnej służby wojskowej – 300% – miesięcznego uposażenia zasadniczego wraz z dodatkami o charakterze stałym.

należności za podróże służbowe i przeniesienia służbowe: ryczałt z tytułu przeniesienia, diety, ryczałt na pokrycie kosztów przejazdu pociągiem, zasiłek osiedleniowy (250% najniższego uposażenia żołnierza zawodowego, po przesiedleniu się z członkami rodziny lub 50% najniższego uposażenia żołnierza zawodowego jeżeli żołnierz jest samotny, lub przesiedlił się bez członków rodziny), zwrot kosztów przewozu urządzeń domowych;

gratyfikację urlopową (raz w roku, z uwzględnieniem małżonka i dzieci, w wysokości przynajmniej 35% najniższego uposażenia zasadniczego żołnierza);
świadczenie teleinformatyczne;
świadczenie motywacyjne po 25 lat służby wojskowej (1500 zł miesięcznie i 2500 zł miesięcznie po 28 latach i 6 miesiącach służby wojskowej);
świadczenie za długoletnią służbę wojskową (zgodnie z nowymi przepisami, które weszły w życie 1 stycznia 2025 roku) – 2% należnego uposażenia zasadniczego po dwóch latach służby. Z każdym rokiem służby zwiększa się o 1% uposażenia zasadniczego. Maksymalną wysokość świadczenia to 35% uposażenia zasadniczego i uzyskuje się je po 35 latach służby;
należności dla pełniących służbę poza granicami państwa;
należności po zwolnieniu z zawodowej służby wojskowej – odprawa w wysokości 100% (po roku służby), 200% (po 5 latach służby), 300% (po 10 latach służby) uposażenia zasadniczego, dodatkowo odprawa jest zwiększana o 20% za każdy rok po 10 latach służby (do 600%), zwolnionemu żołnierzowi przysługują również dodatkowo inne należności, w tym comiesięczne świadczenie w wysokości uposażenia zasadniczego z dodatkami stałymi (przez 1 rok);
dodatek specjalny (za szczególne właściwości lub warunki pełnienia zawodowej służby wojskowej), dodatek służbowy (za pełnienie służby na określonych stanowiskach), dodatek za długoletnią służbę wojskową, dodatek motywacyjny, dodatek kompensacyjny, dodatek wyrównawczy;
świadczenie mieszkaniowe (prawo do zakwaterowania w miejscowości, w której służy) – w 2025 roku wzrosło w 10 miastach i obecnie wynosi od 630 do 1800 złotych.

CZYTAJ TAKŻE:

O ile wzrosły wynagrodzenia dla żołnierzy?

Najniższe uposażenie szeregowego żołnierza wzrosło 1 marca 2024 roku o 1 140 zł. W lutym 2024 r. wynagrodzenia wzrosły średnio o 450 zł dla szeregowych, 410-550 zł dla podoficerów, 300-530 zł dla oficerów oraz 200-350 zł dla generałów. Wynagrodzenie nie może być niższe niż 6 000 zł brutto (szeregowy), a górną granicą jest 20 900 zł brutto (grupa uposażenia generał 20). Wzrost uposażeń pociągnął za sobą wzrost dodatków za długoletnią służbę wojskową.

Ile zarabia żołnierz GROM-u?

Wynagrodzenie żołnierzy Grupy Reagowania Operacyjno-Manewrowego (GROM) nie jest oficjalnie publikowane. Według informacji medialnych, komandosi z GROM zarabiali w 2020 roku o 20-30% więcej niż „zwykli” żołnierze.

Ile zarabia żołnierz na misji?

Wynagrodzenia żołnierzy zawodowych pełniących służbę poza granicą państwa reguluje rozporządzenie Ministra Obrony Narodowej z 8 grudnia 2023 roku. Żołnierze otrzymują miesięczną należność zagraniczną, której wysokość zależy od zajmowanego stanowiska służbowego i mnożników stawki dodatku zagranicznego bazowego. Mnożniki te wahają się od 4,5 dla szeregowego zawodowego do 6,9 dla generała brygady. Zasiłek adaptacyjny wynosi 300 proc. kwoty obliczeniowej, natomiast stawka dodatku wojennego to od 0,03 do 0,05 najniższego uposażenia za każdy dzień pobytu w strefie działań wojennych.

Ile zarabia polski żołnierz w Ukrainie?

Polscy żołnierze nie pełnią służby na Ukrainie. Polacy, którzy jako ochotnicy walczą z pełnoskalową inwazją Rosji na Ukrainę, służą m.in. w Legionie Międzynarodowym. Żołd żołnierzy z LM wynosił w sierpniu 2023 r. ok. 1000 dolarów miesięcznie. Pod koniec grudnia 2023 r. Legion oferował żołd w wysokości ok. 600 dolarów za służbę poza linią frontu, 1200 dolarów za służbę w obszarze zagrożenia i 3 300 dolarów za bezpośredni udział w walkach.

Czy żołnierz zawodowy może prowadzić firmę?

Żołnierzowi zawodowemu nie wolno podejmować pracy zarobkowej i prowadzić działalności gospodarczej. Mówi o tym wprost art. 335 ustawy o obronie Ojczyzny. Za pracę zarobkową uważa się pracę świadczoną osobiście w ramach stosunku pracy lub na podstawie innego tytułu, jeżeli praca jest wykonywana przez okres dłuższy niż 1 miesiąc.

Są jednak wyjątki (art. 335. ust. 3 ustawy). Dowódca jednostki wojskowej, na wniosek żołnierza zawodowego, może zezwolić żołnierzowi na wykonywanie pracy zarobkowej lub prowadzenie działalności gospodarczej, jeżeli:

nie koliduje to z wykonywaniem zadań służbowych przez żołnierza;
wpływa to na podwyższenie jego kwalifikacji;
nie narusza to prestiżu żołnierza zawodowego;
prowadzona działalność gospodarcza lub działalność podmiotu, u którego będzie świadczona praca, nie dotyczy wyrobów, o których mowa w przepisach w sprawie klasyfikacji wyrobów obronnych oraz dostaw, robót budowlanych i usług, przeznaczonych na zamówienie jednostek wojskowych.

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać świadczenie przedemerytalne 2024? Ile wynosi na rękę?

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-09

0

Na jaką pomoc może liczyć osoba pozbawiona zatrudnienia na kilka lat przed emeryturą, która nie może znaleźć pracy? W grę wchodzi świadczenie przedemerytalne. Jednak nie każdy może je otrzymać. Poznaj najważniejsze informacje na temat tego świadczenia.

Świadczenie przedemerytalne przeznaczone jest dla pracowników w zaawansowanym wieku, którzy mają problem ze znalezieniem zatrudnienia po tym, jak stracili pracę z przyczyn niezależnych od siebie i spełniają wymagane kryteria wieku oraz stażu pracy. Przejdźmy do szczegółów.

Spis treści

Ile wynosi świadczenie przedemerytalne 2024 netto?

Świadczenie emerytalne wynosi w 2025 roku 1884,61 zł BRUTTO miesięcznie.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Ile wynosi świadczenie przedemerytalne po 40 latach pracy?

Wysokość świadczenia przedemerytalnego nie zależy od liczby przepracowanych lat, lecz od spełnienia określonych warunków, takich jak wiek czy okres ubezpieczenia.

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać świadczenie przedemerytalne?

Zgodnie z ustawą z dnia 30 kwietnia 2004 roku o świadczeniach przedemerytalnych, prawo do świadczenia przysługuje:

osobie, która:
- była zatrudniona lub pozostawała w stosunku służbowym przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy;
- ukończyła co najmniej 56 lat – kobieta oraz 61 lat – mężczyzna;
- posiada okres uprawniający do emerytury, wynoszący co najmniej 20 lat dla kobiet i 25 lat dla mężczyzn;

do dnia rozwiązania stosunku pracy lub stosunku służbowego z przyczyn dotyczących zakładu pracy, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (ustawa o promocji zatrudnienia) osobie która:
- była zatrudniona przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy;
- ukończyła co najmniej 55 lat – kobieta oraz 60 lat – mężczyzna;
- posiada okres uprawniający do emerytury, wynoszący co najmniej 30 lat dla kobiet i 35 lat dla mężczyzn;

do dnia rozwiązania stosunku pracy z przyczyn dotyczących zakładu pracy, w rozumieniu przepisów ustawy o promocji zatrudnienia, osobie która:
- była zatrudniona przez okres nie krótszy niż 180 dni;
- posiada okres uprawniający do emerytury, wynoszący co najmniej 35 lat dla kobiet i 40 lat dla mężczyzn;

do 31 grudnia roku poprzedzającego rozwiązanie stosunku pracy, z powodu likwidacji pracodawcy lub niewypłacalności pracodawcy, w rozumieniu przepisów o ochronie roszczeń pracowniczych, osobie która:
- była zatrudniona przez 180 dni;
- posiadała okres uprawniający do emerytury, wynoszący co najmniej 34 lata dla kobiet i 39 lat dla mężczyzn.

Świadczenie przedemerytalne w przypadku likwidacji pracodawcy lub stanowiska pracy

Likwidacja pracodawcy lub likwidacja stanowiska musiała nastąpić z przyczyn:

ekonomicznych,
organizacyjnych,
produkcyjnych,
technologicznych,
wygaśnięcia stosunku pracy z powodu śmierci pracodawcy,
rozwiązania stosunku pracy przez pracownika z uwagi na ciężkie naruszenie podstawowych obowiązków wobec pracownika.

Świadczenie przedemerytalne po rencie

Świadczenie przedemerytalne przyznawane jest również po 5 latach pobierania renty z tytułu niezdolności do pracy po spełnieniu pozostałych kryteriów dotyczących wieku oraz okresu składkowego.

Świadczenie przedemerytalne dla przedsiębiorców

Świadczenie przedemerytalne przysługuje również po ogłoszeniu upadłości działalności gospodarczej prowadzonej nieprzerwanie przez przynajmniej 24 miesiące, z opłaconymi składkami na ubezpieczenia społeczne i po spełnieniu pozostałych kryteriów dotyczących wieku.

Świadczenie przedemerytalne dla osób bezrobotnych

Świadczenie przedemerytalne przysługuje po upływie co najmniej 180 dni pobierania zasiłku dla bezrobotnych, o którym mowa w ustawie o promocji zatrudnienia, jeżeli osoba ta spełnia łącznie następujące warunki:

nadal jest zarejestrowana jako bezrobotna;
w okresie pobierania zasiłku dla bezrobotnych nie odmówiła bez uzasadnionej przyczyny przyjęcia propozycji odpowiedniego zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, w rozumieniu ustawy o promocji zatrudnienia, albo zatrudnienia w ramach prac interwencyjnych lub robót publicznych;
złoży wniosek o przyznanie świadczenia przedemerytalnego w terminie nieprzekraczającym 30 dni od dnia wydania przez powiatowy urząd pracy dokumentu poświadczającego 180-dniowy okres pobierania zasiłku dla bezrobotnych.

CZYTAJ TAKŻE:

Ile trzeba mieć lat, żeby przejść na zasiłek przedemerytalny?

Aby przejść na zasiłek przedemerytalny (świadczenie przedemerytalne), kobieta musi mieć co najmniej 56 lat, a mężczyzna co najmniej 61 lat. Należy jednak pamiętać, że wiek nie jest jedynym kryterium przyznania świadczenia przedemerytalnego. Wymagany jest też staż pracowniczy wynoszący minimum 20 lat dla kobiet i 25 lat dla mężczyzn.

Czy świadczenie przedemerytalne wpływa na wysokość przyszłej emerytury?

Świadczenie przedemerytalne nie wpływa bezpośrednio na wysokość przyszłej emerytury. Wśród świadczeń, które obniżają podstawę obliczenia emerytury, ustawodawca nie wymienił świadczenia przedemerytalnego.

Jaka jest różnica między świadczeniem a zasiłkiem przedemerytalnym?

Określenia świadczenie przedemerytalne i zasiłek przedemerytalny są często używane zamiennie. Jednak w ustawie z 30 kwietnia 2004 roku mowa jest o świadczeniu przedemerytalnym, a nazwa 'zasiłek’ to określenie potoczne.

Zasiłek przedemerytalny funkcjonował przed wejściem w życie ustawy o świadczeniach przedemerytalnych, finansował go Fundusz Pracy, a wypłaty robił ZUS. Zasady przyznawania zasiłku przedemerytalnego regulowała ustawa o zatrudnieniu i przeciwdziałaniu bezrobociu. Otrzymywały go osoby, które spełniały warunki do uzyskania statusu bezrobotnego i prawa do zasiłku oraz posiadające okres uprawniający do emerytury (30 lat dla kobiet i 35 lat dla mężczyzn).

Czy świadczenie przedemerytalne to to samo co emerytura pomostowa?

Nie, emerytura pomostowa nie jest tym samym co świadczenie przedemerytalne.

Emerytura pomostowa może być przyznana osobom pracującym w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze, które z tego powodu mają prawo do wcześniejszej emerytury. Inaczej mówiąc, to świadczenie emerytalne dla osób, które wykonywały prace uznane za szkodliwe lub niebezpieczne dla zdrowia.

Świadczenie przedemerytalne przeznaczone jest natomiast dla osób, które straciły pracę z przyczyn niezależnych od siebie, spełniających określone kryteria wieku oraz stażu pracy i niemające jeszcze prawa do emerytury.

Czy można pracować na zasiłku przedemerytalnym?

Z zasady zasiłek przedemerytalny przeznaczony jest dla osób, które nie są w stanie znaleźć zatrudnienia i oczekują na osiągnięcie wieku emerytalnego. Jednak nie wyklucza to możliwości 'dorobienia’, czyli uzyskania dodatkowych przychodów.

Osoba, która pobiera zasiłek przedemerytalny i uzyskała przychód, musi o tym powiadomić ZUS.

Świadczenie przedemerytalne zostanie zawieszone w przypadku osiągnięcia przychodów z tytułu działalności lub służby jeżeli wysokość tego przychodu przekracza miesięcznie kwotę 25% przeciętnego wynagrodzenia w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji, ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego do celów emerytalnych (dopuszczalna kwota przychodu), nie przekracza jednak kwoty 70% tego wynagrodzenia (graniczna kwota przychodu).

Jeżeli kwota przychodu przekracza dopuszczalną kwotę przychodu, świadczenie przedemerytalne pomniejsza jest o kwotę tego przekroczenia. Jeżeli kwota świadczenia przedemerytalnego będzie niższa niż 800,35 zł, świadczenie przedemerytalne wyniesie 800,35 zł.

Wyjątkiem jest sytuacja, w której kwota przychodu przekracza kwotę graniczną – świadczenie przedemerytalne zostaje zawieszone.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej w kategorii ZUS.

Podwyżki składek ZUS dla przedsiębiorców w 2025 – ile wyniosą składki w tym roku?

Przez

Szymon Ostrowski

-

2025-01-09

0

Podwyżki składek ZUS idą w parze ze wzrostem minimalnych wynagrodzeń. Dlatego też zawsze kiedy mówimy o jednym, nie możemy zapomnieć o drugim. Niezależnie od tego, czy firma zarabia, czy nie, musi opłacić składki.

Spis treści

Wzrost podstawy = podwyżki składek ZUS

Wysokość składki ZUS zależy od podstawy wymiaru składek. Jest to wskaźnik, który wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia dla dużego ZUS-u. Jeśli więc rośnie prognozowane wynagrodzenie, przedsiębiorcy muszą przygotować się też na podwyżki składek ZUS.

Prognozowane wynagrodzenie może mieć również wpływ na Mały ZUS Plus, dla którego 60% przeciętnego wynagrodzenia stanowi górną granicę podstawy. Dolna granica podstawy to 30% płacy minimalnej, a więc i jego wzrost ma wpływ na składki ZUS.

„Duży” ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku

Podstawa wysokości „zwykłych” składek dla przedsiębiorców to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Założenia budżetowe wskazują, że godnie z założeniami do budżetu państwa na ten rok, przeciętna płaca prognozowane jest na poziomie 8673 zł.

W związku z tym podstawa wymiaru składki wyniesie 5203,80 zł. Znając tę wartość, łatwo obliczyć, że

pełny ZUS w 2025 roku wyniesie 1774,06 zł

(bez składki na ubezpieczenie zdrowotne).

Podwyżka preferencyjnych składek ZUS w 2025

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności, mają prawo do preferencyjnych składek ZUS (małego ZUS-u). Preferencyjne składki wylicza się od podstawy wynoszącej 30% najniższej krajowej. W 2025 roku wynosi ono 4666 zł.

Tak więc podstawa do składek to 1399,80 zł. Składki (bez zdrowotnej) w 2025 roku wyniosą więc 477,20 zł dla firm korzystających z preferencji.

Z kolei przedsiębiorcy objęci Małym ZUS-em Plus zapłacą od 477,20 do 1774,06 zł – w zależności od wysokości przychodu.

Bardziej szczegółowe informacje dotyczące wysokości składek społecznych ZUS w 2025 roku znajdziesz w: ZUS przedsiębiorcy w 2025 roku.

Minimalna składka zdrowotna wyniesie mniej niż w 2024 roku

Składka na ubezpieczeni zdrowotne obliczana jest w zależności od tego, jaki sposób opodatkowania dochodu wybraliśmy. W przypadku skali podatkowej jest to 9% od dochodu, a dla podatników rozliczających się metodą podatku liniowego – 4,9% od dochodu.

Minimalna składka zdrowotna dla płatników rozliczających się skalą i podatkiem liniowym do tej pory wynosiła 9% od minimalnego wynagrodzenia. W tym roku to się zmieniło, a najniższa składka będzie liczona od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Oznacza to, że osoby zarabiające mniej, niż 4666 zł zapłacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 314,96 zł.

Więcej o tym, jak ją obliczyć przeczytasz w: Ile wynosi składka zdrowotna?

Wakacje od ZUS

W związku z coraz wyższymi składkami ZUS, coraz więcej przedsiębiorców szuka sposobu, żeby ich uniknąć. Chwilę wytchnienia mają przynieść wakacje składkowe, dzięki którym przedsiębiorca nie będzie musiał płacić ZUS w jednym miesiącu w roku. To jednomiesięczne zwolnienie od składek (tylko społecznych! W tym miesiącu wciąż należy zapłacić ubezpieczenie zdrowotne w ZUS) ma ulżyć firmom np. w okresach wakacyjnych.

Obawiasz się wzrastającego ZUS-u? Sprawdź, jak możesz go uniknąć. Zobacz, jak nie płacić ZUS. 7 sposobów na to, jak legalnie nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne.

Kiedy sporządzić, podpisać, zatwierdzić i złożyć roczne sprawozdanie finansowe za 2024 – terminy

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-09

0

Sporządzenie sprawozdania finansowego niezgodnie z ustawą, w tym z naruszeniem terminów przygotowania dokumentów, grozi poważnymi konsekwencjami (nie tylko karą grzywny). Jak ich uniknąć? Rozwiewamy wszelkie wątpliwości dotyczące dat związanych ze sporządzeniem i złożeniem sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie finansowe sporządzają kierownicy jednostek, czyli członkowie zarządu, wspólnicy lub komplementariusze prowadzący sprawy spółki. Dokument podpisuje kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych (to zazwyczaj główny księgowy lub przedsiębiorca świadczący usługi księgowe).

Spis treści

Do kiedy sporządzić sprawozdanie finansowe za 2024? Dwa ważne terminy

Sprawozdanie finansowe należy sporządzić w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego, który zwykle przypada na 31 grudnia (dla firm, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Zgodnie z tym, termin na przygotowanie sprawozdania upływa dla większości przedsiębiorstw 31 marca.

Może się zdarzyć, że konieczna jest korekta sporządzonego już sprawozdania finansowego (ze względu np. na wykrycie istotnych błędów). W takiej sytuacji jednostka wprowadza korektę do ksiąg rachunkowych i tworzy nowe sprawozdanie. Data sporządzenia tego dokumentu może przypadać po 31 marca.

Czy wiesz, że…?Pieczęć kwalifikowaną w najniższej cenie znajdziesz na pieczeckwalifikowana.pl.

Podpisanie sprawozdania finansowego – termin

Sprawozdanie finansowe należy podpisać najpóźniej w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. W przypadku firm, w których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, termin mija 31 marca. Sprawozdanie finansowe opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym.

Do kiedy zatwierdzić sprawozdanie finansowe?

Termin zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego upływa 6 miesięcy od dnia bilansowego. Jeżeli rok obrotowy firmy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, to sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone do 30 czerwca.

Termin złożenia sprawozdania finansowego za 2024 rok

Termin złożenia sprawozdania finansowego zależy od rodzaju jednostki, która ma taki obowiązek:

jednostki wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) i podatnicy CIT, którzy nie są wpisani do rejestru przedsiębiorców KRS, ale mają obowiązek sporządzać sprawozdanie finansowe – 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego;
podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych – w terminie złożenia zeznania podatkowego za dany rok (zazwyczaj 30 kwietnia).

CZYTAJ TAKŻE:

Konsekwencje niedotrzymania terminów w kwestii sprawozdania finansowego

Za niepodpisanie sprawozdania finansowego w terminie grozi grzywna, kara więzienia do lat 2 lub obie kary łącznie (77 pkt 2 ustawy o rachunkowości).

Kierownikowi jednostki, który nie złożyła sprawozdania, grozi grzywna (10 do 720 stawek dziennych), kara ograniczenia wolności do 2 lat, rozpoczęcie postępowania przymuszającego, a w ostateczności rozwiązanie spółki i wykreślenie jej z KRS. W trybie przymuszającym jednostka jest wzywana przez KRS do złożenia sprawozdania w ciągu 7 dni od otrzymania wezwania. Jeżeli wezwanie nie poskutkuje, to sąd z urzędu orzeka o rozwiązaniu spółki lub ustanawia kuratora prowadzącego sprawy firmy.

Warto pamiętać, że opóźnienie w zatwierdzeniu sprawozdania finansowego uniemożliwi wypłatę dywidendy lub podział zysku. Firmy, które nie złożyły sprawozdania, mogą mieć problemy z zaciągnięciem kredytu lub wzięciem leasingu. Konsekwencją niedotrzymania terminów związanych ze sprawozdaniem finansowym będzie też opóźnienie badania tego dokumentu przez biegłego rewidenta (jeżeli podlega badaniu).

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

Zarobki w samorządach w 2025: ile zarabia wójt, burmistrz i prezydent miasta? Czy może mieć własną firmę?

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-09

0

Wójt jest osobą, którą mieszkańcy wybrali, aby stał na czele gminy i odpowiadał za jej rozwój. Na jego barkach spoczywa duża odpowiedzialność. Ile zarabia za swoją pracę? Co z prowadzeniem firmy? Sprawdzamy, czy stanowisko wójta, burmistrza lub prezydenta wiąże się z dużymi pieniędzmi.

Spis treści

Od czego zależą zarobki wójta?

Zarobki wójta zależą od:

decyzji rady gminy lub rady miasta;
ustawy o pracownikach samorządowych;
minimalnej i maksymalnej granicy wynagrodzenia wyznaczonej przez rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych,
liczby mieszkańców miasta/gminy (związana jest z nią stawka ustalona w rozporządzeniu Rady Ministrów).

Maksymalne wynagrodzenie wójta nie może przekroczyć miesięcznie 11,2-krotności kwoty bazowej określonej w rozporządzeniu, a minimalne nie może być niższe niż 80 proc. maksymalnego miesięcznego wynagrodzenia określonego w rozporządzeniu (16 834,85 zł).

Na wynagrodzenie szefa samorządu składa się wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego oraz dodatku specjalnego (30% sumy wynagrodzenia i dodatku funkcyjnego).

Ostatecznie wynagrodzenie wójta ustala rada gminy (art. 8. 2. ustawy o pracownikach samorządowych).

Jakie jest maksymalne wynagrodzenie wójta?

Maksymalne wynagrodzenie wójta, burmistrza czy prezydenta miasta może sięgnąć 21 043,57 zł miesięcznie. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, maksymalna pensja wójta, burmistrza i prezydenta może sięgnąć 11,2-krotności kwoty bazowej. W 2025 roku kwota bazowa wynosi 1 878,89 zł.

CZYTAJ TAKŻE:

Czy wójt może zarabiać, prowadząc działalność gospodarczą?

Nie, wójt nie może zarabiać, prowadząc działalność gospodarczą na własny rachunek lub wspólnie z innymi osobami, a także zarządzać taką działalnością lub być przedstawicielem czy pełnomocnikiem w jej prowadzeniu.

Zakaz ten nie dotyczy działalności wytwórczej w rolnictwie w zakresie produkcji roślinnej i zwierzęcej, w formie i zakresie gospodarstwa rodzinnego, a także pełnienia funkcji członka zarządu na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami.

Czy wójt może być w radzie nadzorczej i pozostałe ograniczenia

Zgodnie z ustawą o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej przez osoby pełniące funkcje publiczne, szef samorządu terytorialnego nie może być:

członkiem zarządów, rad nadzorczych lub komisji rewizyjnych spółek prawa handlowego, lub likwidatorem tych spółek;
syndykiem lub zastępcą syndyków w postępowaniu upadłościowym, lub nadzorcami, lub zarządcami w postępowaniu restrukturyzacyjnym;
zatrudnionym lub wykonywać inne zajęcia w spółkach prawa handlowego, które mogłyby wywołać podejrzenie o ich stronniczość lub interesowność;
być członkiem zarządów, rad nadzorczych lub komisji rewizyjnych spółdzielni, z wyjątkiem rad nadzorczych spółdzielni mieszkaniowych;
być członkiem zarządów fundacji prowadzących działalność gospodarczą;
posiadać w spółkach prawa handlowego więcej niż 10% akcji lub udziały przedstawiające więcej niż 10% kapitału zakładowego – w każdej z tych spółek.

Wójt, burmistrz i prezydent nie może być zatrudniony lub wykonywać innych zajęć w spółkach prawa handlowego z udziałem Skarbu Państwa, lub jednostki samorządu terytorialnego przekraczającym 10% akcji, lub udziałów. Ten zakaz nie dotyczy szefów gmin/miast, którzy zajmują stanowiska w organach spółek ze wskazania Skarbu Państwa lub innych państwowych osób prawnych, spółek z udziałem Skarbu Państwa czy jednostek samorządu terytorialnego.

Zarobki radnych gmin

Zarobki radnych gmin są obliczane zupełnie inaczej, niż te wójtów, burmistrzów i prezydentów miast. Przede wszystkim, są znacznie niższe. Jeśli chcesz wiedzieć na ich temat więcej, przeczytaj: Ile zarabia radny?

Podatek od darowizny i spadku w 2025 roku. Kiedy nie trzeba płacić podatku za darowiznę w najbliższej rodzinie?

Przez

Anna Frankiewicz

-

2025-01-09

0

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od podatku oraz jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny. Sprawdź, jak skorzystać ze zwolnienie z podatku od darowizn.

Spis treści

Na czym polega darowizna?

Żeby mówić o skutkach niezgłoszenia darowizny, przypomnijmy sobie, czym jest darowizna. Zgodnie z zapisami ustawy o podatku od spadku i darowizn, a także kodeksu cywilnego, darowizna jest umową, w której darczyńca zobowiązuje bezpłatnie przekazać świadczenie na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku.

Żeby darowizna mogła dojść do skutku, obdarowany musi wyrazić zgodę na to, by przyjąć od darczyńcy majątek. Sam powód przekazania darowizny pod względem skutków podatkowych nie ma znaczenia.

Umowa darowizny

Umowa darowizny jest rodzajem umowy cywilnoprawnej. Jej zawieranie nie jest konieczne w każdym przypadku przekazywania darowizny i tradycyjnie nie zawiera się jej w przypadku mniej wartościowych darowizn. Stosuje się ją zwykle w przypadku przekazania większych sum pieniędzy, a także samochodów lub nieruchomości, jak domy czy mieszkania.

To, czy zawrzemy umowę, nie ma wpływu na opodatkowanie darowizny.

Chcesz wiedzieć więcej? Przeczytaj Kiedy należy zawrzeć umowę darowizny?

Podatek od darowizny 2025. Grupy podatkowe

W przypadku darowizny trzeba zapłacić podatek. To, jaki podatek od darowizny zapłacimy, zależy od tego, jaki jest stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Pod względem podatkowym obdarowanych dzieli się na trzy grupy:

grupa pierwsza: najbliższa rodzina, tj. małżonek (obecny, nie były), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa;
grupa druga: dalsza rodzina, tj. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka);
grupa trzecia: wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

I właśnie od przynależności do jednej z tych trzech grup zależy wysokość podatku od darowizny. W każdej z nich funkcjonuje limit darowizny, która jest wolna od podatku. Limit obejmuje ostatnie pięć lat. Jeśli nie przekroczyliśmy takiego limitu, to nie trzeba składać zeznania podatkowego.

Jeśli limit przekroczymy, to trzeba darowiznę zgłosić do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2 o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Przy przekazywaniu darowizny możemy również, ale nie musimy, sporządzić umowę darowizny.

Darowizna w najbliższej rodzinie objęta jest zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn

W ramach I grupy podatkowej wyróżniamy również tzw. grupę 0, do której należą:

małżonek,
zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
pasierb,
rodzeństwo,
ojczym i macocha.

W jej ramach możliwe jest całkowite zwolnienie od podatku, również w przypadku, w którym darowizna przekracza kwotę 36 120 złotych. Warunkiem zwolnienia jest odpowiednie zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego.

Oznacza to, że w przypadku otrzymania darowizny od rodziców i innych bliskich członków rodziny możemy całkowicie uniknąć podatku.

Podatek od darowizny – kwota wolna od podatku w 2025 roku

W 2025 kwota wolna od podatku wynosi odpowiednio:

Dla grupy I – 36 120 zł,
Dla grupy II – 27 090 zł,
Dla grupy III – 5 733 zł.

Uwaga, w ramach tych limitów sumuje się darowizny z ostatnich pięciu lat!

Jeśli w ciągu pięciu lat otrzymałeś darowiznę przekraczającą ten limit w Twojej grupie, musisz złożyć deklarację SD-Z2 i zapłacić podatek od nadwyżki.

Osoby z grupy 0 podatku nie zapłacą w ogóle, o ile zgłoszą darowiznę do Urzędu Skarbowego.

Masz na to 6 miesięcy od chwili otrzymania darowizny. Gdy darowizna przekazywana jest w formie pieniężnej, to wystarczy, że udokumentujemy ją np. wyciągiem z konta.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, czyli w którym momencie trzeba zapłacić podatek od spadku lub darowizny?

Obowiązek zapłaty podatku od kwoty darowizny lub spadku nieobjętej kwotą wolną od podatku pojawia się w momencie:

podpisania aktu notarialnego przez darczyńcę,
przekazania darowizny (w przypadku darowizny przekazanej bez aktu notarialnego).

Podatek zapłacisz za pomocą e-Urzędu Skarbowego.

Ile wynosi podatek od darowizny?

Podatek od darowizny wynosi:

dla I grupy – 3%,
dla II grupy – 5%,
dla III grupy – 7%.

Najbliższa rodzina (tzw. grupa 0) objęta jest zwolnieniem z podatku od darowizny, pod warunkiem zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.

Ponadto, jeśli nie zgłosisz otrzymania darowizny przekraczającej kwotę wolną od podatku w Twojej grupie, narażasz się na oprocentowanie karne wynoszące 20 procent.

Jak obliczyć podatek od darowizny?

Konieczność zapłaty podatku dochodowego od darowizny wiąże się oczywiście z koniecznością obliczenia jego wysokości. Aby to zrobić, musimy z pierwszej kolejności ustalić wartość otrzymanej darowizny. W przypadku darowizny rzeczowej oznacza to, że musimy poznać jej wartość rynkową.

Kwestia jest łatwiejsza w przypadku darowizny pieniężnej, której wartość to otrzymana przez nas kwota.

Znając już wartość darowizny, należy odliczyć od niej wysokość kwoty wolnej od podatku właściwej dla grupy podatkowej darczyńcy. Otrzymaną kwotę następnie mnożymy odpowiednio przez 3%, 5% lub 7% – znów w zależności od grupy podatkowej.

Przykład 1.

Józef otrzymał 50 tysięcy złotych darowizny od swojej teściowej (należącej do I grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Józef odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 3%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 36 120 = 13 880

13 880 x 3% = 416,4

Józef zapłaci 416,4 złotych podatku.

Przykład 2. Anna otrzymała 50 tysięcy złotych darowizny od swojego szwagra (należącego do II grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Anna odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 5%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 27 090 = 22 910

22 910 x 5% = 1 145,5

Anna zapłaci 1 145,5 złotych podatku.

Przykład 3. Kamil otrzymał samochód wart 50 tysięcy złotych od swojego przyjaciela (należącego do III grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Kamil odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 7%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 5 733 = 44 267

44 267 x 7% = 3 098,69

Kamil zapłaci 3 098,69 złotych podatku.

Przykład 4.

Monika dostała od rodziców 50 000 złotych na rozkręcenie własnego biznesu. Jej rodzice są najbliższymi wstępnymi, należą więc do I grupy podatkowej. Jednocześnie jednak są objęci zwolnieniem dla najbliższej rodziny.

Ponieważ kwota darowizny przekracza limit dla I grupy podatkowej, Monika musiała zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego poprzez deklarację SD-Z2. Jednocześnie, dzięki zwolnieniu nie musiała płacić żadnego podatku.

Podatek od darowizny. Jak zgłosić darowiznę?

Do zgłoszenia darowizny służy druk SD-Z2, lub SD-3. Samo zgłoszenie do urzędu skarbowego otrzymanej darowizny jest wyłącznie działaniem informacyjnym.

Co, jeśli nie zgłoszę darowizny?

Niezgłoszenie darowizny jest traktowane jako oszustwo. Jeśli kontrola skarbowa wykryje, że darowizna nie była zgłoszona, to pieniądze takie opodatkowane będą karnie 20 proc. stawką podatku. Kara będzie nałożona na podatnika, jeśli urząd wykaże w trakcie kontroli, że darowizna nie była zgłoszona. Dodatkową sankcją jest odpowiedzialność karna skarbowa. Jej waga zależy od tego, jak bardzo naraziliśmy budżet na uszczuplenie.

Podatek od darowizny – przedawnienie

Warto wiedzieć, że jak każdy podatek, także i podatek od darowizny przedawnia się po pięciu latach. Mało tego. Zgodnie z art. 68 par. 1 ordynacji podatkowej urząd ma trzy lata, by wydać decyzję ustalającą podatek. Jeżeli nie zdąży, to takie zobowiązanie się przedawnia.

Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku.

Często zadawane pytania – podatek od darowizny

Kto jest zwolniony z płacenia podatku od darowizny?

Podatku od darowizn nie muszą płacić osoby, które otrzymały darowiznę nieprzekraczającą 36 120 złotych od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma lub macochy. Inne szczegółowe wyłączenia można znaleźć a art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Ile wynosi podatek od darowizny w 2024 roku?

Wysokość podatku od darowizn w 2024 roku zależy od tego, do jakiej grupy podatkowej należymy, a także od wysokości darowizny.

Ile wynosi podatek od darowizny dla syna?

Podatek od darowizny dla syna wynosi 3, 5 lub 7% w zależności od wysokości darowizny.

Czy każdy przelew od rodziców to darowizna?

Nie każdy przelew od rodziców będzie darowizną. W większości będą one traktowane jako świadczenia alimentacyjne, wynikające z obowiązku, który mają rodzice, by utrzymywać swoje dzieci, które nie są jeszcze w stanie utrzymać się samodzielnie.

Jakie zmiany w darowiznach nastąpiły w 2023?

Od lipca 2023 obowiązują wyższe kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Wynoszą odpowiednio: 36 120, 27 090 i 18 060 złotych.

Jaka darowiznę trzeba zgłosić?

Zgłosić należy darowiznę, której wysokość przekroczyła wysokość kwoty wolnej od podatku.

Skąd urząd skarbowy wie o darowiźnie?

Urząd skarbowy może dowiedzieć się o darowiźnie podczas kontroli rachunku bankowego. Taką kontrolę urząd może przeprowadzić w dowolnym momencie.

Ile można podarować bratu bez podatku?

Rodzeństwu bez podatku możemy podarować 36 120 złotych w ciągu 5 lat.

Ile można dostać pieniędzy od rodziców?

Od rodziców bez podatku możemy otrzymać darowiznę o wartości 36 120 złotych w ciągu 5 lat.

Czy darczyńca musi zgłosić darowiznę?

Zgłoszenie darowizny leży po stronie obdarowanego. Powinien on ją zgłosić za pomocą formularzy SD-Z2, SD-1, SD-2, SD-3.

PIT-0 dla seniora. Kiedy pracujący emeryt opłaci zerowy PIT?

Przez

Rafał Panas

-

2025-01-09

0

Państwo zachęca osoby, które osiągnęły już wiek emerytalny do dalszej pracy zarobkowej, m.in. oferując zerowy PIT. PIT-0 dla seniora jest ulgą podatkową, która zwalnia z podatku dochodowego osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury i nadal pracują. Co trzeba zrobić, aby skorzystać z ulgi?

Zwolnienie z podatku PIT dla emerytów aktywnych zawodowo zostało wprowadzone przez Polski Ład i obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.

Spis treści

Jakich przychodów dotyczy PIT-0?

PIT-0 dla seniora osób, które wykażą przychody z:

pracy na etacie, czyli umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej czy spółdzielczego stosunku pracy;
umów zlecenia, zawartych z podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą, właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością lub z przedsiębiorstwem w spadku;
działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, ulgą IP BOX (stawka 5%) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
zasiłku macierzyńskiego.

Warto zauważyć, że w ramach ulgi dla pracujących seniorów nie odliczysz przychodów z:

umów o dzieło,
praw autorskich,
kontraktów menedżerskich,
świadczeń pieniężnych wynikających z zasiłków,
podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na czym polega ulga dla pracujących emerytów?

Ulga w PIT polega na tym, że spełniający warunki seniorzy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo, jeśli rozliczają się na skali podatkowej, mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 tys. zł.

Spójrzmy na przykład. Pan Jan ma 67 lat i prowadzi działalność gospodarczą. Jego dochód nie przekracza 85 528 zł rocznie. Dzięki zerowemu PIT dla seniorów zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków w skali roku (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).

Czy wiesz, że…Mała Księgowość to program, dzięki któremu jako pracujący emeryt z łatwością poprowadzisz własną księgowość za jedyne 179 złotych rocznie?

Przetestuj za darmo tutaj!

Kto może skorzystać zerowego PIT-u dla seniora?

Ulga dotyczy osób, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, czyli kobiet powyżej 60 lat i mężczyzn powyżej 65 lat. Podatnik nie może też pobierać emerytury lub renty rodzinnej z ZUS/KRUS. Obowiązkowo musi natomiast podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu wykonywanej pracy.

Jak skorzystać z PIT-0 dla seniora?

Aby skorzystać z ulgi, trzeba złożyć oświadczenie pracodawcy/zleceniodawcy o spełnieniu warunków korzystania z zerowego PIT. Należy pamiętać, że przepisy nie przewidują wzoru wspomnianego wyżej oświadczenia. Musi ono zawierać:

stwierdzenie, że podatnik spełnia warunki,
klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Osoby na działalności gospodarczej oraz osiągające zagraniczne przychody z pracy na etacie czy umów zlecenia, zawartych z firmą, muszą samodzielnie obliczyć zaliczki/podatek.

Ulgę można stosować już w czasie roku – wówczas od wynagrodzenia nie będzie odliczana zaliczka na podatek dochodowy. Jednak należy ją również rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.

Uwaga! Jeżeli podatnik przestanie spełniać warunki, które uprawniają go do zastosowania ulgi – np. pobierając emeryturę – musi o tym poinformować płatnika (pracodawcę). Po otrzymaniu takiej informacji pracodawca przestanie stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca.

Ulgę PIT 0 dla seniora można zacząć stosować w ciągu roku, jednak trzeba pamiętać, że ostatecznie należy ją rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT.

Jak złożyć deklarację zerową w rocznym rozliczeniu PIT za 2024 rok?

Seniorzy, którzy chcą skorzystać z zerowego PIT w 2025 roku, muszą rozliczyć swoje przychody, składając deklarację PIT 37 lub PIT-36. Zrobią to w usłudze Twój e-PIT.

W przypadku PIT-37 tam będzie czekał na nich formularz przygotowany na podstawie danych posiadanych przez Krajową Administrację Skarbową, w tym PIT-11. To najprostszy i najszybszy sposób, choć podatnik może też złożyć tradycyjne zeznanie papierowe.

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, a więc rozliczająca się za pomocą PIT-36, prawdopodobnie będzie musiała samodzielnie uzupełnić deklarację.

W przypadku rozliczania PIT-0 dla dodatkowo pracujących seniorów ulgę tę ujmuje się w deklaracji podatkowej PIT-37 lub PIT-36. Nie wskazuje się jej na załączniku PIT/O (informacji o odliczeniach od dochodu, która służy do rozliczenia innych ulg).

O czym należy pamiętać? W niektórych przypadkach będzie konieczna korekta zeznania przygotowanego w systemie Twój e-PIT. To spotka osoby, którym PIT-0 dla seniora przysługuje tylko za część roku podatkowego (a płatnik nie uwzględnił tego w PIT-11). Korektę powinny nanieść też osoby, które w ciągu roku zaczęły pobierać emeryturę i straciły prawo do ulgi dla pracujących seniorów.

Warto pamiętać, że Urząd Skarbowy przygotowuje roczne rozliczenia PIT za podatników. Taki PIT zostanie automatycznie złożony 30 kwietnia. Jeśli chcesz upewnić się, że wzięta pod uwagę została ulga, do której masz prawo, przejrzyj formularz samodzielnie. Możesz też wysłać go szybciej niż 30 kwietnia, dzięki czemu, jeśli masz podatek do zwrotu, otrzymasz go wcześniej.

Kto jeszcze nie zapłaci podatku od zarobków?

Nie tylko pracujący seniorzy są zwolnieni z PIT.

Ulga dla młodych

Inną szeroką grupą, która nie zapłaci podatku dochodowego, są osoby poniżej 26. roku życia. Ulga dla młodych sprawia, że osoby do ukończenia 26. lat są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku od przychodów poniżej 85 528 złotych. W przeciwieństwie do innych grup zwolnionych z podatku, ulga dla młodych nie dotyczy przychodów osiągniętych w ramach działalności gospodarczej.

Inne zwolnienia podatkowe

Ponadto, składać PIT zerowy mogą także:

rodzice posiadający przynajmniej czwórkę dzieci (ulga dla rodzin 4+). Ulga przysługuje obojgu z rodziców. Dzięki temu małżeństwo może uzyskać nieopodatkowany dochód do kwoty 171 056 zł (normalny limit 85 tysięcy razy dwa);
osoby, które przez ostatnie trzy lata mieszkały i pracowały poza granicami Polski (ulga na powrót).

Rozlicz zerowy podatek od dochodu w Małej Księgowości

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Więcej informacji na temat ulgi dla pracujących seniorów znajdziesz w przewodniku Ministerstwa Finansów.