Bez kategorii
Biuro rachunkowe
Biznes
Dokumenty
Działalność gospodarcza
Działalność nierejestrowana
Wyszukaj
Kontakt
Strona główna Blog Strona 15

PIT-16A – kto składa ten formularz PIT? Jak wypełnić druk?   

Przez
Rafał Panas
-
0
pit 16a

PIT-16A to deklaracja, którą należy złożyć, jeśli przedsiębiorca w ciągu roku podatkowego korzystał z karty podatkowej i odprowadzał składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Sprawdź najważniejszej informacje, które trzeba znać na temat PIT-16A.

PIT-16A – deklaracja dla płatników opodatkowanych kartą podatkową

PIT-16A to deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego. Składają ją podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą i są opodatkowani w formie karty podatkowej.

Czym jest karta podatkowa? To zryczałtowana forma opodatkowania,  która polega na ustaleniu wysokości podatku przez naczelnika urzędu skarbowego na podstawie rodzaju i zakresu działalności, liczby zatrudnionych pracowników i liczby mieszkańców miejscowości, w której powadzona jest działalność.

Przeznaczona jest dla płatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Przede wszystkim małych przedsiębiorców, głównie rzemieślników, którzy wybrali tę formę opodatkowania przed 2022 rokiem. Ten sposób opodatkowania dochodu reguluje art. 23-41 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

 

Wzór formularza PIT-16A znajduje się na stronie Ministerstwa Finansów lub na portalu podatki.gov.pl.

PIT 16A za 2023 rok – termin zapłat podatku

PIT-16A należy złożyć do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, do urzędu skarbowego właściwego według miejsca położenia zorganizowanego zakładu lub miejsca zamieszkania podatnika. W 2024 roku termin mija 29 lutego. 

Deklarację można złożyć w formie elektronicznej lub papierowej w urzędzie skarbowym. Inna opcja to przesłanie PIT-16A pocztą. Do PIT-16A nie należy dołączać żadnych załączników.

PIT-16A – odliczenie składki zdrowotnej od podatku

Przedsiębiorcy, którzy rozliczają się z podatku kartą podatkową, mają prawo do częściowego odliczenia składki zdrowotnej. Odliczenie robi się od podatku, a jego wysokość odpowiada kwocie równej 19% zapłaconych składek zdrowotnych.

Jakie kwoty wpisać w druku PIT-16A?

W PIT-16A należy wpisać kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały zapłacone i odliczone od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego. Podatnik znajdzie je na decyzji wymiarowej o wysokości karty podatkowej, którą otrzymał podatnik od urzędu skarbowego.

Wypełniając PIT-16A należy podać następujące dane:

  • okres, miejsce i cel składania deklaracji,
  • dane identyfikacyjne podatnika,
  • wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej.

Jak złożyć PIT-16A online?

Zeznanie w formie elektronicznej składana jest przez serwis e-Deklaracje. PIT-16A online podpisuje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi autoryzacyjnymi (np. przez profil zaufany).

Składając PIT-16A online należy wygenerować i zachować Urzędowe Poświadczenie Odbioru. To potwierdzenie złożenia formularza w e-formie.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej w kategorii PIT.

Definicja, księgowanie i amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych (WNiP)

Przez
Rafał Panas
-
0
wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne (WNiP) to prawa majątkowe, które należą do danej firmy i służą jej do generowania zysków. Nie są namacalnymi przedmiotami (jak maszyny), jednak ich wartość bywa ogromna. Sprawdź najważniejszej informacje o WNiP – czym są, jak je zaksięgować i amortyzować.

Wartości niematerialne i prawne – czym są?

Wartości niematerialne i prawne to nabyte przez jednostkę gospodarczą prawa majątkowe, które nie mają postaci materialnej, ale nadają się do gospodarczego wykorzystania na potrzeby jednostki (art. 3 ust. 1 pkt 14 ustawy o rachunkowości).  

WNiP zaliczane są do aktywów trwałych, o ile ich przewidywany okres ekonomicznej użyteczności jest dłuższy niż rok. 

WNiP mogą być nabyte odpłatnie lub nieodpłatnie, a także otrzymane w formie aportu. Nie mogą być natomiast wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem kosztów zakończonych prac rozwojowych.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

WNiP obejmują m.in.:

  • prawa autorskie i prawa pokrewne, które obejmują m.in. prawa do utworów literackich, muzycznych, artystycznych czy programów komputerowych;
  • licencje – zezwolenia na korzystanie z cudzych praw majątkowych;
  • koncesje – uprawnienia do prowadzenia określonej działalności gospodarczej;
  • prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i zdobniczych, które chronią własność intelektualną;
  • know-how – wiedzę specjalistyczną w danej dziedzinie;
  • nabytą wartość firmy – różnicę między ceną nabycia a wartością godziwą aktywów netto przejętej jednostki lub jej części;
  • koszty zakończonych prac rozwojowych – nakłady poniesione na własne potrzeby przed podjęciem produkcji lub zastosowaniem technologii, pod warunkiem że spełniają określone kryteria;
  • prawa majątkowe przyjęte do używania na podstawie umowy leasingu finansowego, czyli umowy, w której jedna strona przekazuje drugiej prawo do korzystania z określonego składnika majątku na czas oznaczony za ustaloną opłatą.

Do wartości niematerialnych i prawnych można zaliczyć m.in. prawa autorskie do książki (prawo do publikowania, tłumaczenia, adaptowania i dystrybucji), patent na nowy lek (chroni wynalazek przed nieuprawnionym wykorzystaniem przez innych producentów), znak towarowy znanej firmy (chroni markę firmy przed podrabianiem i zapewnia rozpoznawalność produktów), koncesję na prowadzenie stacji benzynowej (daje prawo do sprzedaży paliw i innych produktów na danym terenie) czy know-how w zakresie produkcji innowacyjnego produktu (niedostępne publicznie informacje na temat procesu produkcyjnego, składników i receptury).

Wartości niematerialne i prawne w bilansie

Zasady ujmowania WNiP w bilansie określa ustawa o rachunkowości (załącznik nr 1). Prezentacja wartości niematerialnych i prawnych następuje z podziałem na:

  • koszty zakończonych prac rozwojowych,
  • wartość firmy,
  • inne WNiP,
  • zaliczki na WNiP.

WNiP należy wykazać w bilansie, w pierwszej pozycji aktywów trwałych według wartości księgowej, pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 

WNiP inwentaryzowane są na dzień bilansowy, po porównaniu danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami stanowiącymi podstawę ich ujęcia, sprawdzeniu poprawności dokonywania odpisów amortyzacyjnych i weryfikacji wartości tych składników aktywów.

Wartości niematerialne i prawne – księgowanie

Księgowanie WNiP zależy od sposobu ich nabycia, rodzaju i wartości. Wyróżnić można:

  • nabycie WNiP odpłatnie od innych podmiotów, to będzie np. zakup licencji, programu komputerowego, znaku towarowego. W tym przypadku należy ująć wartość początkową WNiP po stronie Wn konta 020 „Wartości niematerialne i prawne” oraz zobowiązanie do zapłaty po stronie Ma konta 240 „Pozostałe rachunki”. Jeśli WNiP są nabywane za cenę brutto, należy również odliczyć VAT naliczony po stronie Wn konta 221-2 „Rozliczenie naliczonego VAT”;
  • nabycie WNiP nieodpłatnie (np. otrzymanie licencji w ramach darowizny, spadku, aportu) – należy ująć wartość początkową WNiP po stronie Wn konta 020 „Wartości niematerialne i prawne” oraz przychód z tytułu nieodpłatnego nabycia po stronie Ma konta 754 „Pozostałe przychody operacyjne”;
  • wytworzenie WNiP we własnym zakresie (tylko w przypadku poniesionych kosztów zakończonych prac rozwojowych) – należy ująć wartość początkową WNiP po stronie Wn konta 020 „Wartości niematerialne i prawne” oraz koszt z tytułu wytworzenia po stronie Ma konta 501 „Koszty prac rozwojowych”;
  • amortyzacja WNiP (systematyczne rozłożenie ich wartości na okres ich używania) – odpis amortyzacyjny ujmuje się po stronie Wn konta 071 „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych” lub 072 „Umorzenie pozostałych wartości niematerialnych i prawnych” oraz koszt amortyzacji po stronie Ma konta 410 „Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych”;
  • zbycie, przekazanie lub wycofanie WNiP z użytkowania (np. sprzedaż, darowizna, likwidacja) – wartość początkowa WNiP ujmowana jest po stronie Ma konta 020 „Wartości niematerialne i prawne” oraz przychód lub koszt z tytułu zbycia, przekazania lub wycofania po stronie Wn konta 751 „Pozostałe przychody operacyjne” lub 656 „Pozostałe koszty operacyjne”. Jeśli WNiP były amortyzowane, należy również ująć wartość umorzenia po stronie Ma konta 071 lub 072 „Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych”.

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

Wartości niematerialne i prawne zaliczane są do aktywów trwałych i podlegają amortyzacji, czyli systematycznemu rozłożeniu ich wartości na okres ich używania. Amortyzacja WNiP jest kosztem podatkowym, który pomniejsza podstawę opodatkowania. 

Podatnicy mogą samodzielnie ustalać stawki amortyzacyjne dla poszczególnych WNiP, jednak muszą przestrzegać minimalnych okresów amortyzacji określonych w przepisach:

  • 24 miesiące dla licencji na programy komputerowe i od praw autorskich
  • 24 miesiące na wyświetlanie filmów oraz na emisję programów radiowych i telewizyjnych
  • 36 miesięcy od poniesionych kosztów zakończonych prac rozwojowych
  • 60 miesięcy od pozostałych WNiP

Wartości niematerialne i prawne wymagają również prowadzenia ewidencji, w której umieszcza się m.in. datę nabycia, wartość początkową, stawkę amortyzacyjną, kwotę odpisów amortyzacyjnych. Ta ewidencja pomaga w kontroli stanu ilościowego i wartościowego WNiP oraz używana jest do ustalenia podstawy opodatkowania.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej w kategorii Księgowość.

Wartość rezydualna samochodu i innych środków trwałych  

Przez
Rafał Panas
-
0

Wartość rezydualna to przewidywanie ile będzie warte auto, maszyna, nieruchomość czy inny środek trwały po zakończeniu jego użytkowania? Sprawdź, gdzie się ją stosuje, od czego zależy i jak ją obliczyć.

Wartość rezydualna – czym jest?

Wartość rezydualna to prognozowana wartość środków trwałych – np. samochodów, maszyn, nieruchomości, urządzeń – w momencie ich odsprzedaży po określonym okresie użytkowania. 

Wartość rezydualna jest szacowana na podstawie prognozy rynkowej, która uwzględnia wiele czynników. Pod uwagę brany jest stan techniczny, zużycie, popyt, podaż, trendy, ryzyko i amortyzacja. 

Spójrzmy na przykłady wartości rezydualnej różnych rodzajów aktywów: 

  • wartość rezydualna samochodów – zależy od m.in. marki, modelu, wyposażenia, rodzaju silnika, typu nadwozia, przebiegu, stanu technicznego, historii serwisowania, popytu i podaży na rynku oraz trendów rynkowych;
  • wartość rezydualna maszyn i urządzeń – w ich przypadku wartość szacunkowa zależy od ich wieku, stanu technicznego, stopnia zużycia, aktualnych trendów technologicznych i tego, czy dany przedmiot jest poszukiwany na rynku;
  • wartość rezydualna nieruchomości – uwzględniana jest lokalizacja, stan techniczny, trendy na rynku nieruchomości i popyt na dany typ mieszkań czy domów.
Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

 

Wartość rezydualna wykorzystywana jest do m.in. oceny dochodowości inwestycji (np. w nieruchomości), wyceny aktywów, podejmowania decyzji inwestycyjnych (pomaga ocenić ich opłacalność), zarządzania ryzykiem (umożliwia oszacowanie minimalnej wartości aktywów po zakończeniu inwestycji) czy do planowania długoterminowego. Wartość rezydualna jest ważna w m.in.:

  • rachunkowości – to szacunkowa wartość netto, jaką dany środek trwały będzie posiadał na koniec okresu jego użytkowania. Jest to kwota, którą firma może uzyskać ze sprzedaży środka trwałego po uwzględnieniu jego amortyzacji;
  • leasingu – to wartość leasingowanego przedmiotu po zakończeniu umowy, za taką kwotę klient będzie mógł wykupić samochód, maszynę czy inne dobro na własność;
  • ocenia przedsiębiorstw – wartości aktywów firmy po odjęciu od nich wszystkich zobowiązań, w tym długu (wartość netto majątku). W przypadku przedsiębiorstw, wartość rezydualna pomaga ocenić atrakcyjność inwestycji w daną firmę, odzwierciedla potencjalną wartość, jaką inwestorzy mogliby otrzymać w przypadku likwidacji firmy i sprzedaży jej aktywów, po spłaceniu wszystkich zobowiązań.

Dlaczego wartość rezydualna ma praktyczne znaczenie dla osób kupujących np. samochód, zwłaszcza w formie leasingu lub wynajmu długoterminowego? Wpływa na wysokość raty, koszt utrzymania pojazdu oraz cenę odkupu lub sprzedaży auta po zakończeniu umowy.

Trzeba pamiętać, że wartość rezydualna może się różnić w zależności od kraju, ponieważ każdy rynek ma swoje preferencje, uwarunkowania i specyfikę.

Jak obliczyć wartość rezydualną?

Jest kilka metod szacowania wartości rezydualnej, to m.in. metoda wartości rynkowej (porównanie ceny danego aktywa z cenami podobnych aktywów na rynku), metoda kosztów odtworzenia (szacujemy koszty odtworzenia danego aktywa w przyszłości) czy metoda zdyskontowanych przepływów pieniężnych (obliczanie bieżącej wartości przyszłych wpływów netto, które dany środek trwały wygeneruje po upływie okresu prognozy).

Spójrzmy, jak w prosty sposób obliczyć wartość rezydualną np. samochodu. Jeżeli auto jest warte 60 000 zł, a jego wartość rezydualna to 40% w ciągu czterech lat, to po upływie 48 miesięcy będzie możliwa sprzedaż pojazdu za 24 000 zł. Jednak to tylko szacunek, bo pod uwagę należy wziąć również stan techniczny, przebieg, popyt i podaż na rynku.

Wartość rezydualna środka trwałego – amortyzacja

Wartości rezydualnej nie można amortyzować. Dlaczego? Wartość rezydualna to szacowana wartość, jaką dany środek trwały będzie miał na koniec okresu jego amortyzacji lub użytkowania. Amortyzacji podlega jedynie wartość początkowa środka trwałego, pomniejszona o wartość rezydualną. Trzeba pamiętać, że wartość rezydualna to szacunkowa kwota, a nie rzeczywisty koszt poniesiony przez firmę.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Jak zarobić jak najwięcej, czyli czym jest maksymalizacja zysku?

Przez
Rafał Panas
-
0
maksymalizacja zysku

Firmy konsekwentnie dążą do osiągnięcia jak najwyższych profitów. Przyglądamy się, co wpływa na maksymalizację zysków, odpowiadamy na pytania: czym jest, jakie są jej cele i jak można ją osiągnąć. 

Mówiąc najprościej, termin maksymalizacja zysku odnosi się do koncepcji, w której najważniejszym (bywa, że jedynym celem) firm jest osiągnięcie jak największych dochodów w możliwie krótkim czasie. Spójrzmy, w jaki sposób osiągany jest ten cel.

Na czym polega maksymalizacja zysku?

Maksymalizacja zysku to najważniejszy cel działania przedsiębiorstw. Na czym jednak polega? To dążenie przedsiębiorstwa do osiągnięcia jak największej różnicy między przychodami a kosztami. Taka różnica zależy od ceny, produkcji i kosztów wytworzenia produktów. 

Dzięki maksymalizacji zysku rośnie wartość firmy, a to m.in. przekłada się na zainteresowanie inwestorów i akcjonariuszy. 

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

 

W praktyce maksymalizacja zysku polega na ciągłym dążeniu do osiągnięcia jak największych przychodów. Środkiem jest zwiększanie produkcji i sprzedaży przy jednoczesnym obniżaniu kosztów.  

Aby maksymalizować zysk przedsiębiorstwo musi m.in.: 

  • modernizować produkcję,
  • usprawniać swoje funkcjonowanie,
  • wprowadzać innowacyjne produkty,
  • ulepszać marketing służący zwiększeniu sprzedaży produktów/usług,
  • zdobywać nowe rynki,
  • rozbudować sieć sprzedaży,
  • poprawić logistykę,
  • zwiększać kompetencje pracowników,
  • ograniczać koszty prowadzenia działalności. 

Maksymalizacja zysku ma wpływ na zdolność firm do inwestowania czy poziom zatrudnienia w danym przedsiębiorstwie. 

Spójrzmy z bliska, co się wiąże z maksymalizacją zysku. Należy przyjrzeć się relacjom między zakupem materiałów, surowców czy maszyn i produkcją, a sprzedażą. Jeżeli koszty zakupów i produkcji są wyższe niż kwoty uzyskane ze sprzedaży, to firma ponosi straty. Przedsiębiorca, któremu zależy na maksymalizacji zysku, powinien tak dobrać poziom produkcji aby osiągnąć jak największy zysk. 

 Jednak nowoczesne firmy coraz częściej muszą pogodzić dążenie do jak największych profitów ze koncepcją społecznej odpowiedzialności biznesu. To coraz bardziej popularne podejście, które każe biznesowi uwzględniać inne czynniki poza maksymalizacją zysku. Zgodnie z tą perspektywą, przedsiębiorstwa powinny również zwracać uwagę na potrzeby i interesy otoczenia, np. społeczności lokalnej czy kwestie środowiskowe.  

Część ekonomistów, przedsiębiorców i szefów korporacji podkreśla, że można pogodzić dążenie do maksymalnie wysokiego profitu z działalności, a jednocześnie kierować się społeczną odpowiedzialnością biznesu np. przestrzegać praw pracowniczych, troszczyć się o środowisko naturalne, działać etycznie czy budować relacje i poprawiać dobrostan społeczności lokalnej. Argumentują, że wrażliwość społeczna jest doceniana przez klientów i daje przewagę konkurencyjną.

Maksymalizacja zysku przy założeniach konkurencji doskonałej

Czym jest konkurencja doskonała? To model rynku, w którym żaden uczestnik nie ustala indywidualnie ceny. Równowaga rynkowa wynika z zależności pomiędzy popytem i podażą. 

Dla konkurencji doskonałej charakterystyczne jest: 

  • występowanie wielu kupujących i sprzedających,
  • wszystkie produkty są identyczne,
  • nowe firmy łatwo wchodzą na rynek, nie ma barier technicznych lub prawnych,
  • uczestnicy rynku mają pełną informację na temat wszystkich aspektów prowadzonej działalności gospodarczej. 

W takich warunkach firmy nie mają wpływu na cenę rynkową. Muszą zaakceptować cenę ustaloną na rynku i dostosować do niej swoją produkcję. 

Przeciwieństwem dla konkurencji doskonałej jest działalność w warunkach monopolu, kiedy przedsiębiorca ustala cenę produktów i usług. 

Maksymalizacja zysku przedsiębiorstwa w warunkach konkurencji doskonałej następuje gdy przychód krańcowy jest równy kosztowi krańcowemu. Przychód krańcowy to dodatkowy przychód, który firma uzyskuje ze sprzedaży dodatkowej jednostki produktu. Koszt krańcowy to natomiast dodatkowy koszt, który firma ponosi w związku z wyprodukowaniem dodatkowej jednostki produktu.

W punkcie przecięcia się krzywych MR i MC firma osiąga maksymalny zysk: 

  • gdy MR > MC, firma może zwiększyć zysk, zwiększając produkcję,
  • gdy MR < MC, firma może zwiększyć zysk, zmniejszając produkcję,
  • gdy MR = MC, firma osiąga maksymalny zysk. 

Warto podkreślić, że w warunkach konkurencji doskonałej firmy mogą osiągać jedynie normalny zysk. Co to znaczy? To zysk, który wystarcza do pokrycia kosztów utraconych możliwości, czyli zysku, który firma mogłaby uzyskać, gdyby zainwestowała swoje pieniądze w inny sposób.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

Przez
Rafał Panas
-
0
zwolnienie z podatku od nieruchomości dla osób fizycznych

Podatek od nieruchomości dotyczy bardzo dużej grupy osób, jednak nie każdy właściciel mieszkania, domu lub gruntów musi go zapłacić. Sprawdzamy, kto i na jakich warunkach może uzyskać zwolnienie i uzyskać oszczędności.  

Podatek od nieruchomości to lokalna danina, którą płacą właściciele lub posiadacze gruntów, budynków lub budowli (obiektów, które nie są budynkami, lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej). Podatek płacą osoby fizyczne i prawne oraz jednostki organizacyjne. 

Wysokość podatku od nieruchomości zależy od: 

  • stawek ustalonych przez gminy, radni uwzględniają górne granice stawek wyznaczony w obwieszczeniu Ministra Finansów,
  • rodzaju i powierzchni nieruchomości.  

Podatek od nieruchomości płaci się ratalnie lub miesięcznie – termin zależy od tego czy podatnik jest osobą fizyczną czy prawną. Aby rozliczyć podatek od nieruchomości, należy złożyć odpowiednią informację lub deklarację do właściwego organu podatkowego (wójta, burmistrza, prezydenta miasta). 

Osoby fizyczne płacą podatek w 4 ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego. Jeżeli kwota podatku nie przekracza 100 zł, to opłacany jest jednorazowo (do 15 marca).

 Podatku od nieruchomości nie płaci się od użytków rolnych i lasów o ile nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. Daniny można uniknąć w niektórych przypadkach, np. jeżeli nieruchomość jest zwolniona z opodatkowania na mocy ustawy lub uchwały rady gminy.

Zwolnienie z podatku od nieruchomości – podstawa prawna

Podstawa prawna zwolnienia z podatku od nieruchomości może być różna, w zależności od tego, kto i na jakich warunkach z niej korzysta.  

Niektóre zwolnienia są ustanowione w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a inne w odrębnych przepisach, np. w ustawie o transporcie kolejowym lub w rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie warunków udzielania zwolnień od podatku od nieruchomości w ramach udzielania regionalnej pomocy inwestycyjnej. 

Zwolnienie z podatku od nieruchomości przysługiwało też np. na mocy ustawy w ramach Tarczy Antykryzysowej z powodu pandemii Covid-19 oraz ustawy o zmianie ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych.

Kogo dotyczy zwolnienie z podatku od nieruchomości?

Na mocy ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (art. 7.1), podatku nie płaci się od m.in.: 

  • zabytków,
  • obiektów edukacyjnych (żłobków, przedszkoli, szkół, uczelni wyższych i instytutów badawczych),
  • ogródków działkowych (gruntów i stojących na nich altan oraz obiektów gospodarczych o pow. zabudowy do 35 mkw.),
  • nieruchomości wchodzące w skład infrastruktury kolejowej, portowej oraz lotniskowej,
  • budynków gospodarczych służących do działalności leśnej i rybackiej,
  • obiektów należących do muzeów,
  • gruntów i budynków w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody,
  • nieruchomości należących do zakładów pracy chronionej,
  • nieruchomości wykorzystywanych przez przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego,
  • obiektów należących do kościołów, które m.in. wpisane są na listę zabytków, internatów przy seminariach duchownych, domów zakonów, nieruchomości mieszkalnych dla duchownych w budynkach kurii diecezjalnych i biskupich.  

Własne zwolnienia mogą wprowadzić rady gmin, np. aby wspierać lokalny rozwój.

Jak uzyskać zwolnienie z podatków od nieruchomości dla osób fizycznych?

Podatnik, który chce skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości musi spełnić określone kryteria i złożyć odpowiedni wniosek lub informację do właściwego organu podatkowego. Tym organem jest wójt, burmistrz lub prezydent miasta.  

Podatnik ma 14 dni na złożenie wniosku, od dnia, w którym powstały okoliczności uzasadniające zwolnienie.

 Wniosek powinien zawierać informacje dotyczące stanu posiadania i wykorzystania nieruchomości oraz okoliczności, które uprawniają do skorzystania z ulgi. Dokument należy złożyć osobiście, pocztą lub przez internet (platformę usług administracji publicznej ePUAP). 

We wniosku należy poinformować o stanie posiadania i wykorzystaniu nieruchomości oraz okoliczności, które uprawniają do skorzystania z ulgi. 

Warto pamiętać, że podatnicy podatku od nieruchomości mają obowiązek składać informacje lub deklarację do wójta/burmistrza/prezydenta miasta, właściwego ze względu na miejsce położenia gruntów czy budynków nawet jeżeli korzystają ze zwolnień na podstawie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Osoby fizyczne mają na to 14 dni od dnia, w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego lub zdarzenie powodujące zmianę wysokości opodatkowania.

Dofinansowanie na szkolenia

Przez
Rafał Panas
-
0
dofinansowanie na szkolenia

Jak podnieść kwalifikacje swoich pracowników, jak sprawniej prowadzić swoją firmę? Nowe umiejętności zdobędziesz biorąc udział w szkoleniach. Teraz najważniejsza informacja: nie musisz finansować wyspecjalizowanych kursów z własnej kieszeni. Sprawdź, gdzie szukać dofinansowania w wysokości nawet 100%.

Jakie są dofinansowania na szkolenia?

Dofinansowania na szkolenia to środki finansowe, które można otrzymać z różnych źródeł, aby pokryć lub zmniejszyć koszty kształcenia ustawicznego pracowników lub własnego (jako właściciela firmy). W 2024 roku przedsiębiorcy mogą szukać szkoleń organizowanych w ramach:

  • Europejskiego Funduszu Społecznego – unijny fundusz dedykowany m.in. przedsiębiorcom, którzy chcą inwestować w podnoszenie kwalifikacji pracowników. Do dyspozycji są szkolenia dotowane w 100% oraz w wysokości 50-80%,
  • Krajowego Funduszu Szkoleniowego – inicjatywa wspierająca kształcenie ustawiczne pracowników i pracodawców w różnych branżach, zwłaszcza w IT, motoryzacji i działaniach wymagających umiejętnościach cyfrowych, finansowana z rządowego funduszu pracy. Szkolenia przeznaczone są dla pracowników, pracodawców i przedsiębiorców,
  • Bazy Usług Rozwojowych – serwisu, na którym pracodawca/właściciel firmy (mikro, MŚP) oraz osoby indywidualne znajdą szkolenia i kursy oferowane przez wyspecjalizowane firmy i uczelnie. Wkład własny wynosi minimum 20%. BUR administrowana jest przez Polską Agencję Rozwoju Przedsiębiorczości (PARP), a działa z wykorzystaniem środków Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach  Programu Operacyjnego Wiedza Edukacja Rozwój (POWER).

Jakie dofinansowanie na szkolenia pracowników?

Jednym z najbardziej popularnych źródeł środków na szkolenia dla pracowników jest Krajowy Fundusz Szkoleniowy. Na ten cel KFS zgromadził na 2024 r. 294 383 tys. zł.

O pieniądze z KFS mogą starać się przedsiębiorstwa, urzędy, fundacje oraz osoby na jednoosobowej działalności gospodarczej, które zatrudniają przynajmniej jednego pracownika.

Na jaką pomoc może liczyć właściciel firmy? To 80% dofinansowania kosztów szkoleń. Natomiast mikroprzedsiębiorcy – zatrudniający poniżej 10 pracowników, z obrotem ze sprzedaży poniżej 2 mln euro – mogą otrzymać dofinansowanie nawet 100% wartości szkoleń. W obu przypadkach wsparcie nie może przekroczyć 300% przeciętnego wynagrodzenia w danym roku na jednego uczestnika. 

Środki z KFS będą wydane na wsparcie kształcenia ustawicznego:

  • w związku z zastosowaniem w firmach nowych procesów, technologii i narzędzi pracy,
  • w zidentyfikowanych w danym powiecie lub województwie zawodach deficytowych,
  • osób powracających na rynek pracy po przerwie związanej ze sprawowaniem opieki nad dzieckiem oraz osób będących członkami rodzin wielodzietnych,
  • w zakresie umiejętności cyfrowych,
  • osób pracujących w branży motoryzacyjnej,
  • osób po 45 roku życia,
  • skierowane do pracodawców zatrudniających cudzoziemców,
  • w zakresie zarządzania finansami i zapobieganie sytuacjom kryzysowym w przedsiębiorstwach. 

Szkolenia finansowane z KFS obejmują kursy, studia podyplomowe, egzaminy, badania lekarskie i psychologiczne, ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków oraz usługi tłumacza języka migowego, lektora lub osoby towarzyszącej osobie niepełnosprawnej.

Gdzie szukać dofinansowania z KFS? Nabory wniosków ogłaszane są w powiatowych urzędach pracy. Zainteresowany powinien wybrać urząd właściwego ze względu na swoją siedzibę albo miejsce prowadzenia działalności.  

We wniosku należy podać m.in. dane pracodawcy, wymienić działania do sfinansowania z udziałem KFS, liczbę osób według grup wieku, których wydatek dotyczy, formy kształcenia ustawicznego, koszty kształcenia ustawicznego na osobę oraz termin realizacji wskazanych działań, całkowitą wysokość wydatków, która będzie poniesiona na działania związane z kształceniem ustawicznym, uzasadnienie potrzeby odbycia takie kształcenia oraz uzasadnienie wyboru realizatora usługi finansowanej ze środków KFS. 

Urzędnicy mają 30 dni na rozpatrzenie wniosku. Warto pamiętać, że pula środków jest ograniczona i lepiej nie zwlekać z przystąpieniem do naboru. Kolejne kroki, to podpisanie umowy z PUP, realizacja szkolenia oraz rozliczenie się z dotacji.

Jakie dofinansowania dla jednoosobowych działalności gospodarczych?

Informacje na temat szkoleń, kursów zawodowych, studiów, mentoringu i doradztwa dla pracowników i pracodawców można znaleźć również na ogólnopolskiej platformie Baza Usług Rozwojowych. Tam znajdują się oferty usługodawców, którzy spełniają kryteria jakości ustalone przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. Baza znajdziemy na stronie www.bazauslugrozwojowych.gov.pl. 

Ze szkoleń BUR skorzystają osoby indywidualne – w tym przedsiębiorcy na JDG – oraz pracodawcy. Np. Wojewódzki Urząd Pracy w Kielcach szacuje, że w projekcie “Buduj swój Rozwój – Baza Usług Rozwojowych” weźmie udział ponad 3800 osób. 

BUR finansowany jest ze środków UE. Ile można dostać dofinansowania? Nawet do 90% wszystkich kosztów związanych z wybranym szkoleniem lub kursem. Przywołany kielecki WUP informuje, że uczestnik programu otrzyma do 8 500 zł. 

Część BUR dedykowana jest przedsiębiorcom i pracodawcom. W WUP w Kielcach projekt “Pracownik kapitałem firmy. Postaw na jego rozwój z Bazą Usług Rozwojowych” zapewni refundację 75-80% poniesionych kosztów. Urzędnicy szacują, że dzięki BUR swoje kompetencje podniesie ok. 3200 pracowników z ponad 1200 firm/instytucji. 

Jak otrzymać dofinansowanie? Należy wybrać szkolenie, a następnie podmiot, który jest operatorem BUR w danym województwie oraz podpisać z nim umowę, a później skorzystać ze szkolenia (szczegółowe informacje można znaleźć na stronie uslugirozwojowe.parp.gov.pl)  

Warto przypomnieć, że PARP szuka firm szkoleniowych i instytucji, które będą dostawcami usług dla Bazy Usług Rozwojowych. Nabór wniosków rozpoczął się 12 lutego 2024 r. i potrwa do 31 sierpnia 2026 r.

Obrót a przychód – różnica, najważniejsze zasady, przykłady

Przez
Rafał Panas
-
0
obrót a przychód

Czym jest obrót i przychód? Bywa, że te pojęcia są mylone, a to może być źródłem poważnych nieporozumień. Obrót używany jest jako wskaźnik wielkości działalności firmy, a przychód nie informuje o tym, czy produktu lub usługa została sprzedana z zyskiem. Sprawdź najważniejsze informacje, czym dokładnie różni się obrót od przychodu i jaka jest rola dochodu w ocenie kondycji przedsiębiorstwa.

Czym jest obrót? Czy obrót to to samo, co przychód?

Obrót to wpływy ze sprzedaży towarów i usług w danym okresie rozliczeniowym, pomniejszone o kwotę podatku VAT, dotacji, zaliczek i przedpłat oraz wartość zwróconych towarów, udzielonych rabatów i skont.

W praktyce obrót, to suma pieniędzy, którą firma otrzymuje z bezpośredniej sprzedaży swoich produktów lub usług.

Obrót może być wyrażony brutto lub netto. Obrót brutto dotyczy firm zwolnionych z VAT-u, natomiast obrót netto dotyczy czynnych podatników VAT (obrót minus podatek od towarów i usług).

Obrót nie uwzględnia innych wpływów finansowych, takich jak odsetki z rachunku bankowego, które są zaliczane do przychodów. Nie odzwierciedla sytuacji finansowej firmy, bo nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu.

Jak obliczyć obrót firmy? Załóżmy, że pani Katarzyna prowadzi kawiarnię. W jeden dzień sprzedaje kawę, ciasta i inne produkty o łącznej wartości 5 000 zł. Kwota ta obejmuje podatek VAT, który wynosi 23%. 

Obrót netto (bez VAT) oblicza się następująco:

Obrót netto = Wartość brutto sprzedaży / 1 + stawka VAT ​ 

Podstawiając wartości z naszego przykładu: 

Obrót netto = 5 000 / 1 + 0.23 zł = ok. 4065 zł 

Obrót netto kawiarni w tym dniu wyniósł ok. 4065 zł. To jest kwota, którą pani Katarzyna faktycznie zarobiła ze sprzedaży swoich produktów i usług, nie uwzględniając kosztów i opodatkowania.  

Dlaczego obrót firmy jest ważny? Ma znaczenie m.in. dla określenia prawa do zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej czy rejestracji do podatku VAT.

Czym jest przychód?

Przychód to łączna wartość uzyskana ze sprzedaży dóbr, towarów i usług netto (bez VAT) w danym okresie rozliczeniowym. Może pochodzić z różnych źródeł, m.in. prowadzenia działalności gospodarczej, stosunku pracy, wynajmu lub sprzedaż nieruchomości lub umów cywilnoprawnych. 

Przychód nie odzwierciedla faktycznej sytuacji finansowej firmy, ponieważ nie uwzględnia kosztów i opodatkowania. Nie jest też miarą zysku. Często bardziej miarodajnym wskaźnikiem finansowym jest dochód czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

Przychód a dochód

Przychód i dochód to dwa różne pojęcia finansowe. Spójrzmy na szczegóły. 

Przychód to łączna wartość sprzedaży dóbr, towarów i usług netto (czyli bez VAT) w danym okresie rozliczeniowym. Przychód może pochodzić z różnych źródeł, takich jak prowadzenie działalności gospodarczej, stosunek pracy, wynajem lub sprzedaż nieruchomości lub innego majątku. Przychód nie odzwierciedla faktycznej sytuacji finansowej firmy, ponieważ nie uwzględnia kosztów i podatków. 

Dochód to natomiast przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania, czyli wszelkie nakłady finansowe, które przedsiębiorca poniósł aby sprzedać towar czy usługę. Mogą to być pieniądze wydane na np. paliwo czy wyposażenie biura. 

Ujmując rzecz w jednym zdaniu: dochodem jest nadwyżka przychodów nad kosztami ich uzyskania. Dochód jest bardziej miarodajnym wskaźnikiem finansowym, ponieważ odzwierciedla rzeczywisty zysk lub stratę firmy. 

Spójrzmy na prosty przykład. Pan Andrzej prowadzi firmę produkującą meble. W lutym sprzedał stoły i szafki o wartości 50 000 zł (to jest jego przychód). Jednak, aby wyprodukować te meble, musiał wydać 20 000 zł na m.in. materiały, wynagrodzenia dla pracowników, czynsz za lokal, rachunki za energię (to są jego koszty uzyskania przychodu). 

Dochód to przychód minus koszty uzyskania przychodu. W naszym przykładzie równanie wygląda następująco:  

Dochód = 50 000 zł − 20 000 zł = 30 000 zł 

Dochód pana Andrzeja wyniósł w lutym 30 000 zł. To jest kwota, którą faktycznie zarobił po odjęciu wszystkich kosztów związanych z prowadzeniem działalności. 

Warto na koniec wspomnieć, co odróżnia obrót od przychodu. Zdarza się, że oba pojęcia są mylone. Obrót jest sumą pieniędzy, którą firma otrzymuje z bezpośredniej sprzedaży swoich produktów lub usług (po odliczeniu VAT, dotacji, przedpłat i zaliczek). Tymczasem przychód to całość wpływów finansowych, z uwzględnieniem sprzedaży, odsetek z kont bankowych, sprzedaży majątku czy wynajmu nieruchomości.

Co można odliczyć w PIT za 2024? Ulgi i odliczenia podatkowe dostępne dla podatnika w 2025 roku

Przez
Rafał Panas
-
0
co można odliczyć w pit

Nie wszyscy podatnicy korzystają z tych samych ulg i odliczeń. Sprawdź, co możesz odliczyć od dochodu lub przychodu i jak zapłacić niższy podatek w 2025 roku.

Co można odliczyć w PIT za 2024 rok? Odliczenia od podatku dochodowego

Zeznanie przygotowane przez skarbówkę – dostępne w serwisie Twój e-PIT – nie uwzględniają większości ulg i odliczeń podatkowych, które mogą przysługiwać podatnikowi. Jeśli podatnik chce z nich skorzystać, musi samodzielnie uzupełnić dane w systemie online lub złożyć zeznanie podatkowe w formie papierowej we właściwym urzędzie skarbowym.

Z jakich ulg i odliczeń można skorzystać? W PIT za 2024 rok to m.in.

  • ulga na dzieci,
  • ulga abolicyjna,
  • ulga na internet,
  • ulga rehabilitacyjna,
  • ulga termomodernizacyjna,
  • ulga na badanie i rozwój,
  • ulga na złe długi,
  • ulga na składki ZUS i zdrowotne,
  • ulga na leki,
  • darowizny na cele kultu, pożytku publicznego, edukacji zawodowej,
  • charytatywno-opiekuńcze,
  • krwiodawstwo,
  • IKZE.

Co można odliczyć w PIT-37?

Podatnicy rozliczający się na drukach PIT-37 mogą skorzystać z następujących ulg i odliczeń:

  1. Ulga prorodzinna (na dzieci): 1 112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów), 1 112,04 zł na 2 dziecko, 2 000,04 zł na 3 dziecko, 2 700,00 zł na 4 i kolejne dziecko.
  2. Ulga rehabilitacyjna.
  3. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł za miesiąc.
  4. Ulga na internet – do 760 zł.
  5. Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł.
  6. Ulga na samochód – do 2 280 zł.
  7. Na inwestycję w spółkę alternatywną – 50% kosztów, które podatnik poniósł na inwestycję (do 250 000 zł).
  8. Ulga na remont i modernizację zabytków – do 50% wydatków.
  9. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
  10. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – nie więcej niż 6% dochodu.
  11. Darowizny na cele kultu religijnego – do 6% dochodu podatnika.
  12. Darowizna na krwiodawstwo – do 6% dochodu.
  13. Ulga abolicyjna – maksymalnie 1 360 zł lub bez limitu dla osób pracujących offshore, czyli poza terytorium lądowym danego państwa.
  14. Składki na IKZE – do 8322 zł rocznie; w przypadku prowadzących działalność gospodarczą – 12 483 zł.
  15. Składki ZUS.
  16. Zwrot świadczeń wcześniej zwiększających dochód podlegający opodatkowaniu: w wartości faktycznie zwróconej, odliczonej wcześniej od dochodu.

CZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Ulga dla młodych
  2. Ulga na złe długi – warunki skorzystania z ulgi na podatek od niezapłaconych faktur dla PIT, CIT i VAT 
  3. Jak wygląda odliczenie darowizny od podatku dochodowego? 
  4. Jakie są ulgi na innowacje? Ulgi podatkowe, z których mogą skorzystać firmy wprowadzające nowości 
  5. PIT-0 dla seniora w rozliczeniu PIT – jak rozliczać przychody z ulgą dla pracujących seniorów?

Jakie wydatki można odliczyć w PIT-36 (działalność gospodarcza opodatkowana na zasadach ogólnych)? Limity odliczeń

Swój podatek mogą również zmniejszyć osoby wypełniające formularz PIT-36. Przysługują im:

  1. Ulga prorodzinna (na dzieci) – 1 112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów), 1 112,04 zł na 2 dziecko, 2 000,04 zł na 3 dziecko, 2 700,00 zł na 4 i kolejne dziecko.
  2. Ulga rehabilitacyjna.
  3. Ulga na leki – koszt leków minus 100 zł za miesiąc.
  4. Ulga na internet – do 760 zł.
  5. Ulga na remont i modernizację zabytków – do 50% wydatków.
  6. Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł.
  7. Ulga na samochód – do 2 280 zł.
  8. Ulga na stworzenie nowego produktu – 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek, do 10% dochodu z działalności gospodarczej.
  9. Na inwestycję w spółkę alternatywną – 50% kosztów, które podatnik poniósł na inwestycję (do 250 000 zł).
  10. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
  11. Ulga na sport/kulturę/szkolnictwo wyższe – do 50% poniesionych kosztów.
  12. Ulga na terminal płatniczy + wydatki na jego obsługę – 1 000/ 2 000/2 500 zł rocznie przez dwa lata.
  13. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu podatnika, brak ograniczeń dochodowych.
  14. Darowizny na kult (na kościół) – do 6% dochodu.
  15. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – do 6% dochodu.
  16. Ulga dla krwiodawców – do 6% dochodu.
  17. Darowizna na cele edukacji zawodowej – do 6% dochodu.
  18. Odliczenie zaistniałej straty podatkowej – do 50% dla strat z 2022 i lat wcześniejszych; 100% straty z 2020 r. i 2021 r. jeśli nie przekracza 5 mln zł, a jeżeli była wyższa to do 50% tej nadwyżki.
  19. Ulga na złe długi.
  20. Ulga na badanie i rozwój – 100%-150% poniesionych kosztów.
  21. Ulga na robotyzację.
  22. Składki ZUS.
  23. Zwrot nienależnych świadczeń.
  24. Ulga abolicyjna – maksymalnie 1 360 zł lub bez limitu dla osób pracujących offshore czyli poza terytorium lądowym danego państwa.
  25. Składki na IKZE – do 8322 zł rocznie; w przypadku prowadzących działalność gospodarczą – 12 483 zł.

Co można odliczyć w PIT-28 (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)? Limity odliczeń

Osoby, które uzyskały przychody opodatkowane w formie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, mogą skorzystać z poniższych odliczeń i ulg:

  1. Składki ZUS.
  2. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu (bez ograniczeń dochodowych).
  3. Darowizny na cele kultu religijnego – 6% dochodu.
  4. Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów – do 100% dochodu podatnika, brak ograniczeń dochodowych.
  5. Darowizny na cele pożytku publicznego – 6% dochodu.
  6. Darowizny na organizacje pożytku publicznego – do 6% dochodu
  7. Darowizny na cele edukacji i oświaty zawodowej – 6% dochodu (darowizna musi dotyczyć materiałów dydaktycznych lub środków trwałych).
  8. Ulga rehabilitacyjna.
  9. Ulga na internet – 760 zł.
  10. Ulga termomodernizacyjna – 53 000 zł.
  11. Ulga na badanie i rozwój – 100%-150% poniesionych kosztów.
  12. Ulga na złe długi – wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy.
  13. IKZE – wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 8 322 zł.
  14. Strata podatkowa.
  15. Ulga na robotyzację – 100% wydatków.
  16. Na składki na związki zawodowe – 840 zł rocznie.
  17. Ulga na marketing nowego produktu/usługi – do 1 mln zł.
  18. Ulga na produkcję wstępną i uruchomienie nowego produktu – 30% sumy kosztów, do 10% dochodu z działalności gospodarczej.
  19. Ulga na sponsoring z tytułu działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa – 50% kosztów.
  20. Ulga z tytułu inwestycji w spółki alternatywne – 50% kosztów, do 250 000 zł.
  21. Ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę – 1 000/2 000/2 500 zł rocznie przez dwa lata.

Co może odliczyć w PIT osoba niepełnosprawna, czyli ulga rehabilitacyjna w PIT

Osoba z niepełnosprawnościami ma prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej – odliczy wydatki poniesione na m.in.:

  • cele rehabilitacyjne,
  • adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych,
  • przystosowanie pojazdów mechanicznych,
  • zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych, leków, sprzętu rehabilitacyjnego,
  • turnus rehabilitacyjny czy pobyt w sanatorium,
  • przewodników osób niewidomych,
  • samochód osobowy (do 2 280 zł rocznie),
  • utrzymanie psa asystującego,
  • opiekę pielęgniarską.

Roczne zeznania podatkowe PIT w 2025 roku

W Twój e-PIT dostępne są formularze:

  • PIT-28 dla osób, które rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (działalność gospodarcza, najem);
  • PIT-36 dla osób rozliczających się z działalności gospodarczej według zasad ogólnych (skali podatkowej 12 i 32%);
  • PIT-36L dla osób rozliczających się stawką liniową (19%);
  • PIT-37 przeznaczony dla m.in. osób na umowie o pracę, zleceniobiorców oraz wykonujących dzieło;
  • PIT-38 dla osób, które uzyskały przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych czy objęcia udziałów/akcji.

Warto pamiętać, że zeznania PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie zaakceptowane, jeśli podatnik nie zrobi tego samodzielnie do 30 kwietnia. Inaczej jest z formularzami PIT-28, PIT-36 i PIT-36L – podatnik musi je zatwierdzić (a wcześniej uzupełnić o informacje, których KAS nie ma, m.in. o przychodach, kosztach, składkach ubezpieczenia).

Jak rozliczyć podatek dochodowy w Małej Księgowości?

Urząd skarbowy nie uzupełni za Ciebie rocznej deklaracji PIT, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą. Sprawia to, że roczne rozliczenie podatku jest znacznie trudniejsze dla przedsiębiorcy. Warto więc zdecydować się na rozwiązanie, które pomoże ułatwić ten proces.

W Małej Księgowości znajdziesz również formularze PIT-28, PIT-36 i PIT-36L. Jeśli w ciągu roku rozliczałeś się z pomocą tego programu, to zapamięta on Twoje dane i automatycznie uzupełni je, gdy przyjdzie do rocznego rozliczenia. To oznacza znacznie mniej kalkulacji po Twojej stronie, niż gdyby przyszło Ci rozliczać się za pomocą strony Ministerstwa.

Roczne rozliczenie PIT za 2024 w 2025 roku – sprawdź jak zrobić rozliczenie podatku dochodowego online

Przez
Rafał Panas
-
0
roczne rozliczenie pit

Rozliczenie podatku za 2024 rok – zebraliśmy najważniejsze informacje, o których trzeba pamiętać przed 30 kwietnia 2025 roku.

Jak rozliczyć roczny PIT za 2024 rok?

Ustawowy termin składania zeznań rocznych za rok podatkowy 2024 to 30 kwietnia 2025 roku. To termin obowiązujący dla PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39.

Jak rozliczyć PIT? Podatnik powinien przede wszystkim wybrać właściwy druk:

  • jeśli uzyskał dochody z pracy, emerytur, rent, umów o dzieło/zlecenie należy wybrać PIT-37;
  • PIT-36L dla prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się podatkiem liniowym;
  • jeśli posiada dochody z działalności gospodarczej, dochody zagraniczne lub dochody małoletnich dzieci, trzeba wybrać PIT-36;
  • PIT-28 z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, z umów najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.

Kolejny krok, to przygotowanie niezbędnych dokumentów, czyli np. PIT-11 (dla PIT-37) lub potwierdzających przychody z zagranicy (dla PIT-36). Trzeba również określić, z których ulg i odliczeń można skorzystać.

Czy wiesz, że…?

podatek dochodowy możesz rozliczyć w Małej Księgowości? Niezależnie od wybranej formy opodatkowania, zawsze będziesz na bieżąco ze swoimi finansami.

Jak odliczyć od podatku ulgi?

Aby odliczyć ulgi od podatku, podatnik powinien przeanalizować, które ulgi są dla niego dostępne. Kolejny krok to zebranie wymaganych dokumentów. Spójrzmy na przykłady.

Dla przedsiębiorców dostępne są m.in.:

  • odliczenie kosztów uzyskania przychodu, osoba prowadząca firmę może odliczać koszty związane z prowadzeniem działalności, takie jak zakup materiałów, opłaty za usługi, koszty eksploatacji biura;
  • odliczenie kosztów podróży, przedsiębiorca może odliczyć koszty związane z podróżami służbowymi, w tym koszty paliwa, zakwaterowania, oraz biletów transportowych;
  • składki zdrowotne, dla ryczałtowców 50%, a dla osób na podatku liniowym cała wartość zapłacona, nie więcej niż 10 200 zł;
  • ulga na marketing produktu, maksymalnie 1 mln zł;
  • ulga na złe długi, jeśli przedsiębiorca ma niespłacone faktury, które są trudne do odzyskania, może skorzystać z ulgi na złe długi, odliczając część kwoty z dochodu;
  • ulga inwestycyjna, inwestorzy mogą skorzystać z ulgi inwestycyjnej, która pozwala odliczyć część kosztów poniesionych na zakup środków trwałych dla firmy;
  • ulga na badania i rozwój, firmy prowadzące badania i rozwój mogą skorzystać z ulgi podatkowej na poniesione koszty związane z tym obszarem działalności (100%-150% kosztów poniesionych);
  • ulga na stworzenie nowego produktu, 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia na rynek, maksymalnie 10% dochodu z działalności gospodarczej;
  • ulga na terminal płatniczy oraz na wydatki na jego obsługę, 1 000, 2 000, 2 500 zł rocznie przez dwa lata;
  • odliczenie darowizn na cele charytatywne.

Odliczeń zgodnych z przysługującymi ulgami należy dokonać, załączając do właściwego dla nas formularza PIT załącznik PIT/O o ulgach i odliczeniach. Jeśli rozliczasz ulgę budowlaną, załącz załącznik PIT/D.

Należy pamiętać, że niektóre ulgi podlegają określonym limitom. Na przykład, odliczenia za internet możliwe są w wysokości poniesionych wydatków do limitu 760 zł.

Podatnik powinien zachować wszelkie dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, takie jak faktury za zakup towarów lub usług, czy bilety okresowe.

Jak odliczyć darowiznę od podatku?

Odliczenie darowizny od podatku jest korzyścią podatkową dostępną dla osób, które w danym roku podatkowym przekazały środki na:

  • cele kultu religijnego;
  • działalność charytatywno-opiekuńcza kościoła;
  • cele krwiodawstwa;
  • działalność pożytku publicznego.

Kwota podlegająca odliczeniu nie może być wyższa niż 6% dochodu (przychodu pomniejszonego o koszt jego uzyskania). Ten limit nie obowiązuje w przypadku darowizny przekazanej na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. Darowizna odliczana jest w formularzu PIT-36 lub PIT-37 (w przypadku podatników rozliczających się na zasadach ogólnych) lub PIT-28 (podatnicy na ryczałcie).

Odliczoną darowiznę również należy wykazać w załączniku PIT/O.

Jak rozliczyć w PIT dochody zagraniczne?

Dochody zagraniczne w Polsce powinny rozliczyć osoby, które mają polską rezydencję podatkową – przebywają w Polsce dłużej niż 183 dni w roku i mają tam ośrodek interesów osobistych lub życiowych, czyli pracę, rodzinę lub firmę. Takie dochody zagraniczne należy wykazać w PIT-36.

Nierezydenci powinni rozliczyć w urzędzie skarbowym tylko dochody osiągnięte w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy).

Jeżeli w grę wchodzi opodatkowanie dochodów za granicą oraz w państwie rezydencji (Polsce), to stosowana jest metoda unikania podwójnego opodatkowania: wyłączenia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.

ZOBACZ TAKŻE:

  1. Skala podatkowa – progi, najważniejsze zasady opodatkowania 
  2. Czy warto wybrać podatek liniowy jako formę opodatkowania dla działalności gospodarczej? 
  3. Pierwsza zaliczka na podatek dochodowy. Jak rozliczyć?
  4. PIT-11 za 2024 rok – co to jest, jak go wypełnić, jak rozliczyć?
  5. Poznaj Małą Księgowość Rzeczpospolitej

Rozliczanie PIT wspólnie z współmałżonkiem

Wspólne rozliczenie z małżonkiem możliwe jest, jeżeli podatnik:

  • był w związku małżeńskim przez cały poprzedni rok podatkowy, za który się rozlicza, lub zawarł taki związek w danym roku podatkowym i pozostawał w nim do 31 grudnia;
  • miał wspólnotę majątkową;
  • małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub zmarł po upływie tego roku jednak przed złożeniem zeznania.

Podatnicy, którzy chcą się rozliczać wspólnie ze współmałżonkiem, powinni złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów.

Składanie formularzy PIT przez Internet

Najwygodniej rozliczyć roczny PIT za 2023 rok poprzez internet, np. korzystając z usługi Twój e-PIT na stronie e-Urzędu Skarbowego lub używając dedykowanej aplikacji do rozliczeń online.

Używając serwisu podatki.gov.pl, wystarczy uzupełnić rozliczenie PIT-28 (ryczałt), PIT-36 (działalność gospodarcza na skali podatkowej) lub PIT 36L (podatek liniowy), zatwierdzić i wysłać uzupełnione zeznanie (te zeznania nie zostaną automatycznie zaakceptowane jak w przypadku PIT-37).

Do kiedy zrobić roczne rozliczenie PIT?

Podatnicy mają czas złożenie PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39 do 30 kwietnia 2025 r.

Co w przypadku niedotrzymania terminu złożenia deklaracji podatkowej PIT?

Dobra wiadomość: jeśli nie złożysz deklaracji PIT-37 lub PIT- 38, Urząd Skarbowy zrobi to za Ciebie.

Wyjątkiem są zeznania, w których wykazane są wyłącznie przychody zwolnione np. ulga dla młodych, ulga dla pracujących seniorów, ulga na powrót, czy też ulga dla rodzin 4+. Te będziesz musiał zaakceptować samodzielnie.

Co w przypadku pozostałych podatników? Jeśli rozliczasz się za pomocą deklaracji PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L i z Twojego PIT-u rocznego nie wynika zaległość, popełniasz wykroczenie skarbowe i narażasz się na grzywnę zgodnie z art. 56 ust. 4 Kodeksu Karnego Skarbowego.

Jeżeli z niezłożonej deklaracji podatkowej wynika zaległość podatkowa, jest to przestępstwo skarbowe opisane w art. 56. ust. 1. Osoba, która je popełnia, naraża się na karę grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo na obie te kary łącznie.

Jak przekazać 1,5% podatku?

1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP) podatnik przekazuje, wpisując w deklaracji podatkowej numer KRS wybranej organizacji oraz wybraną kwotę (nie więcej niż 1,5% podatku wskazanego w zeznaniu).

Aby to zrobić, należy podczas rozliczania PIT kliknąć 'Dodaj’ w sekcji '1,5% podatku dla OPP’ i wpisać numer KRS organizacji.

Osoby, które spóźnią się ze złożeniem deklaracji podatkowej, tracą prawo do przekazania 1,5%.

Jak zapłacić niedopłatę podatku dochodowego?

Niedopłatę podatku należy uregulować, przelewając ją na indywidualny mikrorachunek podatkowy do 30 kwietnia. Numer swojego mikrorachunku można znaleźć w generatorze na stronie podatki.gov.pl lub uzyskać go w urzędzie skarbowym.

Jak odebrać nadpłacony podatek?

Zwrot podatku możliwy jest:

  • pocztą (jeżeli urząd skarbowy nie ma konta bankowego podatnika),
  • na konto bankowe (jeśli wybierzesz taką opcję w e-Urzędzie Skarbowym),
  • w kasie urzędu (po uprzednim uprzedzeniu US).

Zwrot podatku – kiedy otrzymasz zwrot PIT 2025?

Termin zwrotu nadpłaty zależy od sposobu złożenia deklaracji PIT. Najszybszy sposób to rozliczenia online (zwrot do 45 dni), a po rozliczeniu się na papierowym formularzu w ciągu 3 miesięcy. Podatnicy z kartą dużej rodziny otrzymają zwrot najpóźniej w ciągu 30 dni.

Jak sprawdzić status swojego rozliczenia?

Status swojego rozliczenia można sprawdzić, logując się na swoje konto na Twój e-PIT. W zakładce 'Złożone dokumenty’ znajdziesz wszystkie złożone przez siebie deklaracje, wraz z nich statusami.

Możesz również zadzwonić do urzędu skarbowego, w którym złożyłeś deklarację PIT.

W zakładce 'Złożone dokumenty’ znajdziesz również informację o statusie zwrotu podatku.

Kontroluj swoje dochody z Małą Księgowością

W programie księgowym Mała Księgowość Rzeczpospolitej możesz wystawiać faktury i dokumenty JPK, prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów, lub ewidencję przychodów i VAT. Znajdziesz w nim wszystkie funkcje niezbędne do płynnego prowadzenia księgowości firmy, niezależnie od tego, czy rozliczasz się według skali, liniowo, ryczałtem, czy też kartą podatkową. Wszystkiego o Małej Księgowości dowiesz się na mk.rp.pl.

Faktura zaliczkowa a VAT – czy faktura zaliczkowa daje prawo do odliczenia VAT?

Przez
Rafał Panas
-
0
faktura zaliczkowa a VAT

Wystawienie faktury zaliczkowej wywołuje konsekwencje podatkowe, związane z prawem do odliczenia VAT zarówno dla dostawcy, jak i nabywcy. Poznaj zagadnienie faktura zaliczkowa a VAT. Zobacz, kiedy powstaje obowiązek podatkowy związany z zaliczką.

Faktura zaliczkowa to dokument finansowy wystawiony przedsiębiorcy przed otrzymaniem pełnej zapłaty za dostarczone towary lub świadczone usługi. W kontekście podatku VAT, faktura zaliczkowa służy do udokumentowania zaliczki pobranej przez sprzedawcę od nabywcy, a także do określenia zobowiązań podatkowych obu stron transakcji.

Faktury VAT zaliczkowe są ważnym narzędziem w relacjach handlowych, które umożliwia przedsiębiorcom pobieranie zaliczek na poczet planowanych dostaw lub usług. Po otrzymaniu pełnej należności przedsiębiorca powinien wystawić fakturę końcową.

Faktura zaliczkowa a VAT – zasady wystawienia faktury zaliczkowej

Poznaj najważniejsze zasady dotyczące zagadnienia faktura zaliczkowa a VAT.

Faktury zaliczkowe nie mogą być wystawiane wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi oraz przed otrzymaniem zapłaty za całość, lub część transakcji (art. 106i ust. 7 ustawy o VAT). 

W sytuacji, gdy przedsiębiorca wystawi fakturę zaliczkową, ale transakcja ostatecznie nie dojdzie do skutku, istnieje ryzyko traktowania takiej faktury jako „pustej”, co może prowadzić do konieczności zapłaty podatku VAT. Przepisy prawa podatkowego nakładają obowiązek zapłaty podatku na osobę, która wystawi fakturę, nawet jeśli zapłata nie została ostatecznie dokonana.

Warto również podkreślić, że faktury zaliczkowe powinny być skorygowane, gdy minie 60 dni od ich wystawienia, a zapłata nie zostanie zrealizowana. Brak odpowiednich umocowań prawnych nie stanowi przeszkody dla sporządzania „zerowych” faktur rozliczeniowych, zwłaszcza gdy zaliczka obejmuje 100% wartości transakcji.

W praktyce, korzystne może być stosowanie faktur pro forma w przypadku, gdy istnieje ryzyko, że transakcja nie dojdzie do skutku – to sposób na uniknięcie konieczności zapłaty podatku VAT z „pustych” faktur. 

Trzeba dodać, że wystawiona faktura zaliczkowa nie generuje przychodu, a to oznacza, że nie ma konieczności zapłaty podatku dochodowego.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Kiedy powstaje prawo do odliczenia VAT?

Jak więc kwestia faktura zaliczkowa a VAT ma się do odliczania podatku?

Prawo do odliczenia VAT powstaje w momencie dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, który generuje obowiązek podatkowy. W kontekście faktur zaliczkowych, prawo do odliczenia VAT z zaliczki pojawia się w momencie, gdy powstaje obowiązek podatkowy związany z otrzymaniem zaliczki, czyli z chwilą dokonania dostawy (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT).

Należy pamiętać, że przy świadczeniu usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, usług ochrony osób, usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług telekomunikacyjnych, usług związanych z dostawą mediów otrzymanie przedpłaty, zaliczki, zadatku lub raty obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż z upływem terminu płatności (art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT).

W przypadku faktur zaliczkowych, które są wystawiane przed otrzymaniem pełnej zapłaty, kluczowe jest ustalenie daty, kiedy powstaje obowiązek podatkowy.

Przykładowo, jeżeli nabywca dokonuje wpłaty zaliczki, a sprzedawca wystawia fakturę zaliczkową dokumentującą tę transakcję, obowiązek podatkowy związany z tą zaliczką powstaje w chwili otrzymania zaliczki. Wtedy również nabywca ma prawo do odliczenia VAT związanego z tą zaliczką w rozliczeniu podatkowym za okres, w którym dokonał wpłaty.

Warto zaznaczyć, że termin wystawienia faktury zaliczkowej ma ograniczenie czasowe – nie wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Prawo do odliczenia VAT z zaliczki będzie zatem związane z zachowaniem tego terminu i wystawieniem faktury zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towaru i usług.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej w kategorii VAT.

1...141516...105Strona 15 z 105

PoradnikBiznesu.pl to ogólnodostępny i bezpłatny serwis informacyjny skierowany do szeroko definiowanego biznesu. Jest rozwinięciem bloga programu Mała Księgowość Rzeczpospolitej cieszącego się popularnością od przeszło 20 lat. Wydawcą serwisu jest e-Kiosk SA.

Najnowsze

Ile zarabia żołnierz w polskiej armii w 2025 roku? Od stycznia zmiany w świadczeniu za długoletnią służbę

Rafał Panas - 0
6 000 zł brutto – tyle wynosi najniższe wojskowe wynagrodzenie w 2025 roku. Polski żołnierz może jednak zarobić o wiele więcej, do tego dochodzi...

Jakie warunki trzeba spełnić, żeby dostać świadczenie przedemerytalne 2024? Ile wynosi na rękę?

Rafał Panas - 0
Na jaką pomoc może liczyć osoba pozbawiona zatrudnienia na kilka lat przed emeryturą, która nie może znaleźć pracy? W grę wchodzi świadczenie przedemerytalne. Jednak...

Podwyżki składek ZUS dla przedsiębiorców w 2025 – ile wyniosą składki w tym roku?

Szymon Ostrowski - 0
Podwyżki składek ZUS idą w parze ze wzrostem minimalnych wynagrodzeń. Dlatego też zawsze kiedy mówimy o jednym, nie możemy zapomnieć o drugim. Niezależnie od...

Najchętniej czytane

Podatek od darowizny i spadku w 2025 roku. Kiedy nie trzeba płacić podatku za darowiznę w najbliższej rodzinie?

Anna Frankiewicz - 0
Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Redakcja - 0
Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Redakcja - 0
Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Na skróty

Copyright: eContentLab / e-Kiosk SA 2023