Bez kategorii
Biuro rachunkowe
Biznes
Dokumenty
Działalność gospodarcza
Działalność nierejestrowana
Wyszukaj
Kontakt
Strona główna Blog Strona 10

Podatek od darowizny i spadku w 2025 roku. Kiedy nie trzeba płacić podatku za darowiznę w najbliższej rodzinie?

Przez
Anna Frankiewicz
-
0
podatek od darowizny

Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od podatku oraz jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny. Sprawdź, jak skorzystać ze zwolnienie z podatku od darowizn.

Na czym polega darowizna?

Żeby mówić o skutkach niezgłoszenia darowizny, przypomnijmy sobie, czym jest darowizna. Zgodnie z zapisami ustawy o podatku od spadku i darowizn, a także kodeksu cywilnego, darowizna jest umową, w której darczyńca zobowiązuje bezpłatnie przekazać świadczenie na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku.

Żeby darowizna mogła dojść do skutku, obdarowany musi wyrazić zgodę na to, by przyjąć od darczyńcy majątek. Sam powód przekazania darowizny pod względem skutków podatkowych nie ma znaczenia.

Mała Księgowość Rzeczpospolitej – prowadź księgowość łatwo i skutecznie!

Umowa darowizny

Umowa darowizny jest rodzajem umowy cywilnoprawnej. Jej zawieranie nie jest konieczne w każdym przypadku przekazywania darowizny i tradycyjnie nie zawiera się jej w przypadku mniej wartościowych darowizn. Stosuje się ją zwykle w przypadku przekazania większych sum pieniędzy, a także samochodów lub nieruchomości, jak domy czy mieszkania.

To, czy zawrzemy umowę, nie ma wpływu na opodatkowanie darowizny.

Chcesz wiedzieć więcej? Przeczytaj Kiedy należy zawrzeć umowę darowizny?

Podatek od darowizny 2025. Grupy podatkowe

W przypadku darowizny trzeba zapłacić podatek. To, jaki podatek od darowizny zapłacimy, zależy od tego, jaki jest stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Pod względem podatkowym obdarowanych dzieli się na trzy grupy:

  • grupa pierwsza: najbliższa rodzina, tj. małżonek (obecny, nie były), zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa;
  • grupa druga: dalsza rodzina, tj. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek), rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry), rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier), małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża), małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka);
  • grupa trzecia: wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

Najlepszy program księgowy dla jednoosobowych działalności gospodarczych – sprawdź!

I właśnie od przynależności do jednej z tych trzech grup zależy wysokość podatku od darowizny. W każdej z nich funkcjonuje limit darowizny, która jest wolna od podatku. Limit obejmuje ostatnie pięć lat. Jeśli nie przekroczyliśmy takiego limitu, to nie trzeba składać zeznania podatkowego.

Jeśli limit przekroczymy, to trzeba darowiznę zgłosić do urzędu skarbowego za pomocą formularza SD-Z2 o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Przy przekazywaniu darowizny możemy również, ale nie musimy, sporządzić umowę darowizny.

Darowizna w najbliższej rodzinie objęta jest zwolnieniem z podatku od spadków i darowizn

W ramach I grupy podatkowej wyróżniamy również tzw. grupę 0, do której należą:

  • małżonek,
  • zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
  • wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
  • pasierb,
  • rodzeństwo,
  • ojczym i macocha.

W jej ramach możliwe jest całkowite zwolnienie od podatku, również w przypadku, w którym darowizna przekracza kwotę 36 120 złotych. Warunkiem zwolnienia jest odpowiednie zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego.

Oznacza to, że w przypadku otrzymania darowizny od rodziców i innych bliskich członków rodziny możemy całkowicie uniknąć podatku.

Skuteczne i proste w obsłudze oprogramowanie księgowe – sprawdź!

Podatek od darowizny – kwota wolna od podatku w 2025 roku

W 2025 kwota wolna od podatku wynosi odpowiednio:

  • Dla grupy I – 36 120 zł,
  • Dla grupy II – 27 090 zł,
  • Dla grupy III – 5 733 zł.

Uwaga, w ramach tych limitów sumuje się darowizny z ostatnich pięciu lat!

Jeśli w ciągu pięciu lat otrzymałeś darowiznę przekraczającą ten limit w Twojej grupie, musisz złożyć deklarację SD-Z2 i zapłacić podatek od nadwyżki.

Osoby z grupy 0 podatku nie zapłacą w ogóle, o ile zgłoszą darowiznę do Urzędu Skarbowego.

Masz na to 6 miesięcy od chwili otrzymania darowizny. Gdy darowizna przekazywana jest w formie pieniężnej, to wystarczy, że udokumentujemy ją np. wyciągiem z konta.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy, czyli w którym momencie trzeba zapłacić podatek od spadku lub darowizny?

Obowiązek zapłaty podatku od kwoty darowizny lub spadku nieobjętej kwotą wolną od podatku pojawia się w momencie:

  • podpisania aktu notarialnego przez darczyńcę,
  • przekazania darowizny (w przypadku darowizny przekazanej bez aktu notarialnego).

Podatek zapłacisz za pomocą e-Urzędu Skarbowego.

Program do małej księgowości dla kilku stanowisk + dostęp do serwisu RP.PL – sprawdź!

Ile wynosi podatek od darowizny?

Podatek od darowizny wynosi:

  • dla I grupy – 3%,
  • dla II grupy – 5%,
  • dla III grupy – 7%.

Najbliższa rodzina (tzw. grupa 0) objęta jest zwolnieniem z podatku od darowizny, pod warunkiem zgłoszenia jej do Urzędu Skarbowego w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.

Ponadto, jeśli nie zgłosisz otrzymania darowizny przekraczającej kwotę wolną od podatku w Twojej grupie, narażasz się na oprocentowanie karne wynoszące 20 procent.

Jak obliczyć podatek od darowizny?

Konieczność zapłaty podatku dochodowego od darowizny wiąże się oczywiście z koniecznością obliczenia jego wysokości. Aby to zrobić, musimy z pierwszej kolejności ustalić wartość otrzymanej darowizny. W przypadku darowizny rzeczowej oznacza to, że musimy poznać jej wartość rynkową. 

Kwestia jest łatwiejsza w przypadku darowizny pieniężnej, której wartość to otrzymana przez nas kwota.

Znając już wartość darowizny, należy odliczyć od niej wysokość kwoty wolnej od podatku właściwej dla grupy podatkowej darczyńcy. Otrzymaną kwotę następnie mnożymy odpowiednio przez 3%, 5% lub 7% – znów w zależności od grupy podatkowej.

Przykład 1.

Józef otrzymał 50 tysięcy złotych darowizny od swojej teściowej (należącej do I grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Józef odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 3%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 36 120 = 13 880

13 880 x 3% = 416,4

Józef zapłaci 416,4 złotych podatku.

Przykład 2. Anna otrzymała 50 tysięcy złotych darowizny od swojego szwagra (należącego do II grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Anna odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 5%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 27 090 = 22 910

22 910 x 5% = 1 145,5

Anna zapłaci 1 145,5 złotych podatku.

Przykład 3. Kamil otrzymał samochód wart 50 tysięcy złotych od swojego przyjaciela (należącego do III grupy podatkowej). Aby obliczyć wysokość podatku, Kamil odejmuje od tej kwoty kwotę wolną od podatku. Następnie pozostałą kwotę mnoży przez 7%, otrzymując w ten sposób kwotę podatku do zapłaty. Wygląda to w następujący sposób:

50 000 – 5 733 = 44 267 

44 267 x 7% = 3 098,69

Kamil zapłaci 3 098,69 złotych podatku.

Przykład 4.

Monika dostała od rodziców 50 000 złotych na rozkręcenie własnego biznesu. Jej rodzice są najbliższymi wstępnymi, należą więc do I grupy podatkowej. Jednocześnie jednak są objęci zwolnieniem dla najbliższej rodziny. 

Ponieważ kwota darowizny przekracza limit dla I grupy podatkowej, Monika musiała zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego poprzez deklarację SD-Z2. Jednocześnie, dzięki zwolnieniu nie musiała płacić żadnego podatku. 

Podatek od darowizny. Jak zgłosić darowiznę?

Do zgłoszenia darowizny służy druk SD-Z2, lub SD-3. Samo zgłoszenie do urzędu skarbowego otrzymanej darowizny jest wyłącznie działaniem informacyjnym.

Co, jeśli nie zgłoszę darowizny?

Niezgłoszenie darowizny jest traktowane jako oszustwo. Jeśli kontrola skarbowa wykryje, że darowizna nie była zgłoszona, to pieniądze takie opodatkowane będą karnie 20 proc. stawką podatku. Kara będzie nałożona na podatnika, jeśli urząd wykaże w trakcie kontroli, że darowizna nie była zgłoszona. Dodatkową sankcją jest odpowiedzialność karna skarbowa. Jej waga zależy od tego, jak bardzo naraziliśmy budżet na uszczuplenie.

Podatek od darowizny – przedawnienie

Warto wiedzieć, że jak każdy podatek, także i podatek od darowizny przedawnia się po pięciu latach. Mało tego. Zgodnie z art. 68 par. 1 ordynacji podatkowej urząd ma trzy lata, by wydać decyzję ustalającą podatek. Jeżeli nie zdąży, to takie zobowiązanie się przedawnia.

Przeczytaj więcej o rozliczaniu podatku.

Często zadawane pytania – podatek od darowizny

Kto jest zwolniony z płacenia podatku od darowizny?

Podatku od darowizn nie muszą płacić osoby, które otrzymały darowiznę nieprzekraczającą 36 120 złotych od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma lub macochy. Inne szczegółowe wyłączenia można znaleźć a art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Ile wynosi podatek od darowizny w 2024 roku?

Wysokość podatku od darowizn w 2024 roku zależy od tego, do jakiej grupy podatkowej należymy, a także od wysokości darowizny.

Ile wynosi podatek od darowizny dla syna?

Podatek od darowizny dla syna wynosi 3, 5 lub 7% w zależności od wysokości darowizny.

Czy każdy przelew od rodziców to darowizna?

Nie każdy przelew od rodziców będzie darowizną. W większości będą one traktowane jako świadczenia alimentacyjne, wynikające z obowiązku, który mają rodzice, by utrzymywać swoje dzieci, które nie są jeszcze w stanie utrzymać się samodzielnie.

Jakie zmiany w darowiznach nastąpiły w 2023?

Od lipca 2023 obowiązują wyższe kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Wynoszą odpowiednio: 36 120, 27 090 i 18 060 złotych.

Jaka darowiznę trzeba zgłosić?

Zgłosić należy darowiznę, której wysokość przekroczyła wysokość kwoty wolnej od podatku.

Skąd urząd skarbowy wie o darowiźnie?

Urząd skarbowy może dowiedzieć się o darowiźnie podczas kontroli rachunku bankowego. Taką kontrolę urząd może przeprowadzić w dowolnym momencie.

Ile można podarować bratu bez podatku?

Rodzeństwu bez podatku możemy podarować 36 120 złotych w ciągu 5 lat.

Ile można dostać pieniędzy od rodziców?

Od rodziców bez podatku możemy otrzymać darowiznę o wartości 36 120 złotych w ciągu 5 lat.

Czy darczyńca musi zgłosić darowiznę?

Zgłoszenie darowizny leży po stronie obdarowanego. Powinien on ją zgłosić za pomocą formularzy SD-Z2, SD-1, SD-2, SD-3.

PIT-0 dla seniora. Kiedy pracujący emeryt opłaci zerowy PIT?

Przez
Rafał Panas
-
0
pit 0

Państwo zachęca osoby, które osiągnęły już wiek emerytalny do dalszej pracy zarobkowej, m.in. oferując zerowy PIT. PIT-0 dla seniora jest ulgą podatkową, która zwalnia z podatku dochodowego osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury i nadal pracują. Co trzeba zrobić, aby skorzystać z ulgi?

Zwolnienie z podatku PIT dla emerytów aktywnych zawodowo zostało wprowadzone przez Polski Ład i obowiązuje od 1 stycznia 2022 r.

Jakich przychodów dotyczy PIT-0?

PIT-0 dla seniora osób, które wykażą przychody z:

  • pracy na etacie, czyli umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej czy spółdzielczego stosunku pracy;
  • umów zlecenia, zawartych z podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą, właścicielem (posiadaczem) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością lub z przedsiębiorstwem w spadku;
  • działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, ulgą IP BOX (stawka 5%) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
  • zasiłku macierzyńskiego.

Warto zauważyć, że w ramach ulgi dla pracujących seniorów nie odliczysz przychodów z:

  • umów o dzieło,
  • praw autorskich,
  • kontraktów menedżerskich,
  • świadczeń pieniężnych wynikających z zasiłków,
  • podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na czym polega ulga dla pracujących emerytów?

Ulga w PIT polega na tym, że spełniający warunki seniorzy nie muszą płacić podatku dochodowego od przychodów z pracy do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo, jeśli rozliczają się na skali podatkowej, mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 tys. zł.

Spójrzmy na przykład. Pan Jan ma 67 lat i prowadzi działalność gospodarczą. Jego dochód nie przekracza 85 528 zł rocznie. Dzięki zerowemu PIT dla seniorów zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków w skali roku (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).

Czy wiesz, że…Mała Księgowość to program, dzięki któremu jako pracujący emeryt z łatwością poprowadzisz własną księgowość za jedyne 179 złotych rocznie?

Przetestuj za darmo tutaj!

Kto może skorzystać zerowego PIT-u dla seniora?

Ulga dotyczy osób, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, czyli kobiet powyżej 60 lat i mężczyzn powyżej 65 lat. Podatnik nie może też pobierać emerytury lub renty rodzinnej z ZUS/KRUS. Obowiązkowo musi natomiast podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu wykonywanej pracy.

Jak skorzystać z PIT-0 dla seniora?

Aby skorzystać z ulgi, trzeba złożyć oświadczenie pracodawcy/zleceniodawcy o spełnieniu warunków korzystania z zerowego PIT. Należy pamiętać, że przepisy nie przewidują wzoru wspomnianego wyżej oświadczenia. Musi ono zawierać:

  • stwierdzenie, że podatnik spełnia warunki,
  • klauzulę o treści: „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Osoby na działalności gospodarczej oraz osiągające zagraniczne przychody z pracy na etacie czy umów zlecenia, zawartych z firmą, muszą samodzielnie obliczyć zaliczki/podatek.

Ulgę można stosować już w czasie roku – wówczas od wynagrodzenia nie będzie odliczana zaliczka na podatek dochodowy. Jednak należy ją również rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.

Uwaga! Jeżeli podatnik przestanie spełniać warunki, które uprawniają go do zastosowania ulgi – np. pobierając emeryturę – musi o tym poinformować płatnika (pracodawcę). Po otrzymaniu takiej informacji pracodawca przestanie stosować ulgę najpóźniej od następnego miesiąca.

Ulgę PIT 0 dla seniora można zacząć stosować w ciągu roku, jednak trzeba pamiętać, że ostatecznie należy ją rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT.

Jak złożyć deklarację zerową w rocznym rozliczeniu PIT za 2024 rok?

Seniorzy, którzy chcą skorzystać z zerowego PIT w 2025 roku, muszą rozliczyć swoje przychody, składając deklarację PIT 37 lub PIT-36. Zrobią to w usłudze Twój e-PIT.

W przypadku PIT-37 tam będzie czekał na nich formularz przygotowany na podstawie danych posiadanych przez Krajową Administrację Skarbową, w tym PIT-11. To najprostszy i najszybszy sposób, choć podatnik może też złożyć tradycyjne zeznanie papierowe.

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, a więc rozliczająca się za pomocą PIT-36, prawdopodobnie będzie musiała samodzielnie uzupełnić deklarację.

W przypadku rozliczania PIT-0 dla dodatkowo pracujących seniorów ulgę tę ujmuje się w deklaracji podatkowej PIT-37 lub PIT-36. Nie wskazuje się jej na załączniku PIT/O (informacji o odliczeniach od dochodu, która służy do rozliczenia innych ulg).

O czym należy pamiętać? W niektórych przypadkach będzie konieczna korekta zeznania przygotowanego w systemie Twój e-PIT. To spotka osoby, którym PIT-0 dla seniora przysługuje tylko za część roku podatkowego (a płatnik nie uwzględnił tego w PIT-11). Korektę powinny nanieść też osoby, które w ciągu roku zaczęły pobierać emeryturę i straciły prawo do ulgi dla pracujących seniorów.

Warto pamiętać, że Urząd Skarbowy przygotowuje roczne rozliczenia PIT za podatników. Taki PIT zostanie automatycznie złożony 30 kwietnia. Jeśli chcesz upewnić się, że wzięta pod uwagę została ulga, do której masz prawo, przejrzyj formularz samodzielnie. Możesz też wysłać go szybciej niż 30 kwietnia, dzięki czemu, jeśli masz podatek do zwrotu, otrzymasz go wcześniej.

Kto jeszcze nie zapłaci podatku od zarobków?

Nie tylko pracujący seniorzy są zwolnieni z PIT.

Ulga dla młodych

Inną szeroką grupą, która nie zapłaci podatku dochodowego, są osoby poniżej 26. roku życia. Ulga dla młodych sprawia, że osoby do ukończenia 26. lat są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku od przychodów poniżej 85 528 złotych. W przeciwieństwie do innych grup zwolnionych z podatku, ulga dla młodych nie dotyczy przychodów osiągniętych w ramach działalności gospodarczej.

Inne zwolnienia podatkowe

Ponadto, składać PIT zerowy mogą także:

  • rodzice posiadający przynajmniej czwórkę dzieci (ulga dla rodzin 4+). Ulga przysługuje obojgu z rodziców. Dzięki temu małżeństwo może uzyskać nieopodatkowany dochód do kwoty 171 056 zł (normalny limit 85 tysięcy razy dwa);
  • osoby, które przez ostatnie trzy lata mieszkały i pracowały poza granicami Polski (ulga na powrót).

Rozlicz zerowy podatek od dochodu w Małej Księgowości

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Więcej informacji na temat ulgi dla pracujących seniorów znajdziesz w przewodniku Ministerstwa Finansów.

Czy będzie L4 płatne 100 procent w 2024 roku? Kto już teraz na chorobowym dostaje pełną pensję?

Przez
Rafał Panas
-
0
l4 płatne 100 procent

Rząd Donalda Tuska pracuje nad zmianą zasad naliczania i wypłacania zasiłku chorobowego. Czego możemy się spodziewać i czy jest szansa na rewolucję jeszcze w tym roku? Sprawdzamy, jak obecnie wygląda sytuacja.

Zmiany w L4 – wynagrodzenie chorobowe wypłacane przez ZUS od pierwszego dnia zwolnienia

Zasiłek chorobowy przysługuje pracownikom niezdolnym do pracy z tytułu choroby lub odosobnieniu w związku z chorobą zakaźną.

Najlepszy program księgowy na rynku – sprawdź!

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Wynagrodzenie chorobowe teraz

Chorujący pracownik na L4 – czyli elektronicznym zwolnieniu lekarskim ZUS ZLA – otrzymuje przez pierwsze 33 dni świadczenie wypłacane przez pracodawcę. Od 34 dnia zwolnienia lekarskiego obowiązek przejmuje Zakład Ubezpieczeń Społecznych. 

W przypadku osób powyżej 50. roku życia wypłacanie chorobowego ZUS przejmuje już 15. dnia choroby.

Sprawdź nasz program do małej księgowości i przekonaj się, dlaczego zaufało nam ponad 70 tysięcy przedsiębiorców!

Podstawę wymiaru wynagrodzenia chorobowego stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym powstała niezdolność do pracy. Podstawa wymiaru chorobowego, za jeden dzień niezdolności do pracy to /30 wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru. Podczas choroby pracownik ma prawo do 80 proc. wynagrodzenia chorobowego, choć pracodawca może wypłacić więcej. 

Warto jeszcze dodać, że prawo do zasiłku chorobowego pracownik nabywa po upływie 30 dni nieprzerwanego okresu zatrudnienia. Wlicza się do niego poprzednie okresy zatrudnienia, o ile przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni.

Wspomniany okres nie jest wymagany w przypadku absolwentów szkół i szkół wyższych zatrudnionych w ciągu 90 dni od dnia ukończenia szkoły lub uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych, gdy niezdolność do pracy spowodowana została wypadkiem w drodze do pracy lub z pracy, osób posiadających wcześniejszy co najmniej 10-letni okres zatrudnienia (obowiązkowego ubezpieczenia), posłów i senatorów, którzy podjęli zatrudnienie w ciągu 90 dni od ukończenia kadencji. W tych przypadkach prawo do wynagrodzenia chorobowego przysługuje od pierwszego dnia choroby.

Zasiłek chorobowy przysługuje przez okres trwania niezdolności do pracy, jednak nie dłużej niż przez 182 dni lub 270 dni – w przypadku, gdy niezdolność do pracy jest spowodowana gruźlicą lub przypada w trakcie ciąży.

Najlepszy program  dla biur rachunkowych – sprawdź, dlaczego warto nam zaufać!

Co się zmieni w wynagrodzeniu chorobowym?

Według zapowiadanych zmian, wynagrodzenie chorobowe już od pierwszego dnia choroby będzie płacił ZUS, wypłacając je w wysokości nie 80, a 100% wysokości wynagrodzenia.

CZYTAJ TAKŻE:

  1. Jak przebiega kontrola ZUS L4? Kiedy można się jej spodziewać? 
  2. Co zrobić po otrzymaniu ZUS ZLA? Jak uzyskać chorobowe? 
  3. Formularz ZUS Z-3. Złóż zaśwadczenie płatnika składek w celu ustalenia prawa do chorobowego 
  4. Chorobowe dla przedsiębiorcy – jak wypełnić formularz ZUS Z 3B?
  5. Umowa zlecenie a zwolnienie lekarskie – czy na zleceniu można iść na chorobowe? 

Kiedy wejdzie w życie L4 płatne 100 procent?

Zmiany dotyczące chorobowego zapowiedziane zostały przez Koalicję Obywatelską podczas kampanii przedwyborczej w 2023 roku. Plany reformy (a raczej rewolucji) zostały potwierdzone na początku 2024 roku. Premier Donald Tusk argumentował, że będą to zmiany atrakcyjne przede wszystkim dla mniejszych przedsiębiorstw, od których ZUS przejmie finansowanie zasiłku chorobowego od pierwszego dnia L4.

Prace nad zmianą ustawy o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa trwają, jednak daty ich zakończenie nie ma. „Informacje o kierunku i harmonogramie prac legislacyjnych wdrażających opłacanie przez ZUS zasiłku chorobowego dla pracowników od pierwszego dnia nieobecności” zostały przyjęte przez rząd w styczniu 2024 roku. Nowe regulacje wejdą w życie najwcześniej w 2025 r.

Zmiany w L4 – ograniczenia w zwolnieniach lekarskich wystawianych przez teleporady

Jednym z pomysłów związanych ze zmianą zasad wypłaty zasiłku chorobowego dotyczy zwolnień lekarskich wystawiony przez teleporadę. Część ekspertów proponuje, aby trwały do 5 dni. To sposób na poradzenie sobie z nieuczciwymi lekarzami i pracownikami oraz nierzetelnym wystawianiem zwolnień.

Program dla biur rachunkowych + dostęp do serwisu PRO.RP.PL – sprawdź!

Kto już teraz otrzymuje zasiłek chorobowy w wysokości 100 proc. pensji?

W niektórych przypadkach już teraz za czas zwolnienia chorobowego przysługuje 100% wypłaty. Pracownik na L4 otrzyma pełne wynagrodzenie jeżeli niezdolność do pracy wynika:

  • z wypadku w drodze do pracy lub z pracy;
  • choroby przypadającej w okresie ciąży;
  • poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek i narządów;
  • poddania się zabiegowi pobrania komórek tkanek i narządów.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Przeczytaj więcej w kategorii ZUS.

Stawka CIT (9%) dla małych podatników od stycznia 2025

Przez
Rafał Panas
-
0
cit 9

Kto może zapłacić preferencyjny podatek CIT 9%? Jakie warunki należy spełnić w 2025 roku? Oto przewodnik z najważniejszymi informacjami dla małych podatników podatku dochodowego od osób prawnych.

Mały podatnik w 2025 roku

Mały podatnik, to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. Kwoty wyrażone w euro przeliczane są według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego (w zaokrągleniu do 1000 zł).

Biorąc pod uwagę ten zapis ustawy o CIT, małym podatnikiem jest w 2025 roku podmiot, którego przychody ze sprzedaży za 2024 rok nie przekroczyły kwoty 8 569 000 zł brutto wraz z należnym VAT (średni kursu euro na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku wynosił 4,2846 zł za euro).

Czy wiesz, że…Pieczęć kwalifikowaną w najniższej cenie znajdziesz na pieczeckwalifikowana.pl?

Kto skorzysta z 9% stawki CIT?

Ze stawki CIT 9% skorzystają:

  • mali podatnicy (to, jakie warunki należy spełnić, aby być uznanym za małego podatnika, zostały opisane wyżej),
  • podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności.

Trzeba pamiętać, że ze stawki 9% nie mogą skorzystać:

  • firmy, które powstały poprzez restrukturyzację;
  • firmy, które powstały przez przekształcenie firmy osoby fizycznej lub spółki niebędącej osobą prawną w inny rodzaj działalności;
  • firmy, do których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro;
  • podatkowe grupy kapitałowe;
  • fundacje rodzinne.

Kiedy CIT 9%, a kiedy 19%?

CIT 19% i 9% to dwie podstawowe stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Stawka 9%, to stawka preferencyjna, z której może skorzystać część podmiotów po spełnieniu określonych warunków. Oto kiedy można zastosować CIT 9%, a kiedy obowiązuje standardowa stawka 19%.

CIT 9%

  • dla nowych podatników w pierwszym roku prowadzenia działalności gospodarczej;
  • dla małych podatników, których wartość przychodu ze sprzedaży brutto (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 2 mln euro.

CIT 19%

  • dla większych przedsiębiorstw, które przekroczyły limit 2 mln euro przychodu;
  • podatnicy, którzy powstali w wyniku restrukturyzacji, przekształcenia firmy osoby fizycznej, połączenia lub podziału;
  • firmy, do których wniesiono przedsiębiorstwo (jego część albo składniki majątku) o wartości powyżej 10 tys. euro;
  • inni podatnicy niespełniający warunków do skorzystania z preferencyjnej stawki CIT 9%.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
  2. Wady i zalety estońskiego CIT-u
  3. Zeznania roczne CIT-8 
  4. Rozliczenie podatku u źródła. Kto musi złożyć deklarację CIT-10Z?
  5. Stawki CIT

Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę z o.o a CIT 9%

Jednoosobową działalność gospodarczą można przekształcić w spółkę z o.o. Czy nowy podmiot będzie mógł skorzystać z preferencyjnej stawki CIT (9%)?

Nie. Podatek wynoszący 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych nie dotyczy m.in. podatników utworzonych w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą. 

Preferencyjnej stawki nie można stosować w roku podatkowym, w którym nowy podmiot rozpoczął działalność, oraz w roku podatkowym bezpośrednio po nim następującym. Dopiero od trzeciego roku prowadzenia działalności sp. z o.o. może potencjalnie skorzystać z 9% stawki CIT, o ile spełnia warunki małego podatnika.

CIT 9% dla nowej spółki

Każda nowa spółka z o.o. może skorzystać z CIT 9% w pierwszym roku podatkowym. 

Uwaga! Preferencyjna stawka dotyczy przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych.

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

Pierwsza firma w 2024 roku

Przez
Redakcja
-
0
pierwsza firma

Planujesz założyć swoją pierwszą firmę w 2025 roku? Sprawdź, jak się do tego przygotować. Jak będziesz się rozliczać? Jak będziesz finansować swoje przedsiębiorstwo? Przeczytaj nasz artykuł i dowiedz się wszystkiego, co musisz wiedzieć.

Pomysł na biznes 2025

Pomysły na biznes mogą być różne. Nie inaczej jest w przypadku biznesu rozpatrywanego w 2025 roku. Nawet najlepszy pomysł na biznes bez odpowiedniego wykonania nie uda się i odwrotnie, nawet niezbyt dobrze rokujący pomysł na biznes ma szansę powodzenia.

CZYTAJ TAKŻE: Sprzedaż na Allegro. Jak zacząć? Czy sprzedaż na Allegro się opłaca?

Szukanie pomysłu na biznes warto zacząć od prześledzenia, co tak naprawdę nas interesuje, na czym się znamy. Jeśli jesteś dobrym cukiernikiem, być może warto spróbować z pracownią tortów. Znasz się na finansach? Być może własne biuro pośrednictwa. Są takie biznesy, w których ważna jest lokalizacja i takie, w których liczy się ona znacznie mniej.

Finansowanie biznesu

Pomyśl też, w jaki sposób chcesz sfinansować konkretny biznes. Czy będziesz przeznaczał na to pieniądze z własnych oszczędności, weźmiesz kredyt, czy też postarasz się o wspólnika. Gdy ustalisz finansowanie, zrób nawet proste obliczenia, zakładając oczekiwaną rentowność. Zobacz, czy biznes będzie ci się opłacać.

Nie musisz robić typowego biznesplanu. Wystarczy prosta kalkulacja w Excelu, żeby sprawdzić, czy to się opłaci.

Zakładanie firmy

Zakładanie firmy jest łatwiejsze z każdym rokiem. Możesz to zrobić całkowicie przez Internet. Działalność jednoosobową założysz m.in. za pośrednictwem wielu banków, ale bardzo łatwo zrobisz to też bezpośrednio w CEIDG. Szczegółową instrukcję znajdziesz w naszym artykule: Jak wypełnić wniosek CEIDG?

Jeśli natomiast zakładasz spółkę, musisz wpisać ją do KRS.

O tym, jak założyć spółkę z ograniczoną działalnością przeczytasz w: Jak założyć spółkę z o.o.?

Podatki od działalności gospodarczej

To, jak będziesz obliczać podatek dochodowy, zależy od tego, jaki:

  • rodzaj działalności (jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka) – przeczytaj: PIT, CIT;
  • sposób opodatkowania działalności (skala podatkowa, czyli opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy i ryczałt) – przeczytaj: skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt;

wybierzesz.

ZUS 2024

Warto też pamiętać, że jeśli zakładasz pierwszą działalność gospodarczą w 2024, wciąż będziesz mógł skorzystać z preferencyjnych składek ZUS.

Więcej na ten temat przeczytasz w naszych artykułach:

Pełny ZUS 2024

Jeśli nie możesz skorzystać z preferencyjnego ZUS-u, musisz pamiętać, że pełne składki również się zmieniają. Wszystko za sprawą najniższego wynagrodzenia, które jest bazą do obliczania stawek ZUS.

Aktualne stawki ZUS znajdziesz w: Ile wyniosą składki przedsiębiorcy.

Warto też wiedzieć, że zmienia się również sposób obliczania składki zdrowotnej. Jej wysokość będzie zależna od dochodu i wybranego sposobu opodatkowania działalności.

O sposobie obliczania składki zdrowotnej przeczytasz w artykule Jak obliczyć składkę zdrowotną.

Pierwsza firma. Spółka z o.o.

Oprócz jednoosobowej działalności gospodarczej inną popularną formą prowadzenia firmy jest spółka z o.o. To zdecydowanie najprostsza spółka spośród wszystkich spółek kapitałowych. Najważniejszą różnicą w stosunku do jednoosobowej działalności gospodarczej jest np. to, że spółka z o.o. ma osobowość prawną.

Oznacza to, że działa zupełnie niezależnie od swoich wspólników. Jest osobnym bytem, którym się zarządza. Spółka rozlicza też inaczej podatki. Spółka płaci CIT (odpowiednik podatku dochodowego od osób fizycznych).

Wysokość podatku CIT to 9% dla najmniejszych spółek, czyli tych, których obroty są nie wyższe niż 2 mln euro, czyli niecałe 9 mln złotych. Tak niskiego podatku nie można jednak zastosować, gdy spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej.

W spółce z o.o., która została zawiązana przez co najmniej dwie osoby fizyczne, nie trzeba będzie rozliczać składek ZUS, jeśli spółka nie będzie zatrudniała pracowników. Wspólnicy nie są objęci składkami ZUS.

Mała Księgowość Rzeczpospolitej

Jaka klauzula do CV obowiązuje obecnie? Aktualna treść i podstawa prawna

Przez
Anna Frankiewicz
-
0
klauzula do cv

Aby Twoje CV zostało wzięte pod uwagę przez potencjalnego pracodawcę, pamiętaj o umieszczeniu w nim klauzuli RODO. Jak powinna wyglądać? Gdzie ma się znaleźć? Aktualny wzór klauzuli znajdziesz w dalszej części artykułu.

Klauzula do CV 2025

Nie ma ustalonej treści dla klauzuli do CV. Ważne, żeby zawrzeć w niej upoważnienie do przetwarzania Twoich danych osobowych przez przyszłego pracodawcę. Może więc ona wyglądać tak:

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez [NAZWA FIRMY] w celu prowadzenia rekrutacji na aplikowane przeze mnie stanowisko.

Albo tak:

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych dla potrzeb niezbędnych do realizacji procesu rekrutacji (zgodnie z ustawą z dnia 10 maja 2018 roku o ochronie danych osobowych (Dz. Ustaw z 2018, poz. 1000) oraz z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (RODO).

Prosty program księgowy dla każdego – wypróbuj!

Klauzula do CV na rzecz przyszłych rekrutacji

Jeśli chcesz, aby potencjalny pracodawca brał Cię pod uwagę również w przyszłych rekrutacjach, musisz zawrzeć tę informację w wyrażanej zgodzie:

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez [NAZWA FIRMY] w celu prowadzenia rekrutacji na aplikowane przeze mnie stanowisko oraz w przyszłych rekrutacjach.

Księgowość dla małych firm i JDG – z nami może być prosta!

Klauzula do CV według pracodawcy

Jeśli pracodawca zawarł w ogłoszeniu klauzulę, której wymaga, lepiej użyć jej, niż pozostawać przy napisanej przez siebie.

Mała Księgowość RP – najlepszy program księgowy dla biur rachunkowych na rynku!

Gdzie umieścić klauzulę RODO w CV?

Klauzula RODO w CV powinna znaleźć się na końcu każdej strony. Nie tylko na końcu dokumentu, ale na końcu każdej strony, jeśli dokument ma ich więcej niż jedną.

Program do małej księgowości + dostęp do serwisu RP.PL – sprawdź!

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika na umowę o pracę, zlecenie, o dzieło w 2025 roku

Przez
Rafał Panas
-
0
koszt zatrudnienia pracownika 2024

Zatrudnienie pracownika wiąże się z wieloma kosztami, które różnią się w zależności od formy zatrudnienia. Pracodawcy mają do wyboru przede wszystkim umowę o pracę, umowę zlecenie i umowę o dzieło. Każda z nich wiąże się z innymi obowiązkami i generuje różne koszty. Oto najważniejsze informacje, ile kosztuje zatrudnienie pracownika w 2025 roku.

Głównym kosztem pracodawcy, który zatrudnia pracownika, jest wypłata wynagrodzenia. Jednak to nie wszystko. Należy uwzględnić inne składniki, które sprawiają, że całkowity koszt zatrudnienia różni się od wypłaty otrzymywanej przez pracownika.

Co składa się na koszt zatrudnienia pracownika przy minimalnym wynagrodzeniu w 2025 roku?

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika na pensji minimalnej w Polsce w 2025 roku składa się z:

  • wynagrodzenia brutto;
  • składki ZUS opłacanej przez pracodawcę;
  • Pracowniczych Planów Kapitałowych (w części opłacanej przez pracodawcę).

Zacznijmy od wynagrodzenia brutto. W 2025 roku wynagrodzenie minimalne wynosi 4666 złotych brutto. Pracodawca nie może zapłacić etatowemu pracownikowi mniej, niż wynosi minimalne wynagrodzenie.

Składki ZUS opłaca pracownik i pracodawca. Po stronie pracodawcy składki wynoszą (brutto):

  • ubezpieczenie emerytalne: 9,76% wynagrodzenia (455,40 zł przy płacy minimalnej);
  • ubezpieczenie rentowe: 6,5% wynagrodzenia (303,29 zł przy płacy minimalnej);
  • ubezpieczenie wypadkowe: 1,67% wynagrodzenia (standardowa stopa procentowa, konkretna stawka uzależniona jest od rodzaju pracy) (77,92 zł przy płacy minimalnej);
  • Fundusz Pracy (FP): 2,45% wynagrodzenia (114,32 zł przy płacy minimalnej);
  • Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP): 0,1% wynagrodzenia (4,67 zł przy płacy minimalnej).

Składki ZUS pracownika potrącane są przez pracodawcę z wynagrodzenia brutto (emerytalne – 9,76%, rentowe – 1,50%, zdrowotne – 9%), do tego dochodzi PPK (2% wpłaty podstawowej i ew. 2% wpłaty dodatkowej).

Część PPK opłacana przez pracodawcę wynosi 1,5% (70 zł).

najniższy możliwy koszt zatrudnienia pracownika na pełen etat w 2025 wynosi 5620,60 zł.

Na tę kwotę składa się minimalne wynagrodzenie i składki opłacane przez pracodawcę.

Ta kwota wzrasta do 5690,60 zł, jeśli pracownik korzysta z Pracowniczych Planów Kapitałowych.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Jak policzyć koszt zatrudnienia pracownika przy wynagrodzeniu za pracę innym niż minimalne?

Obliczając koszt zatrudnienia pracownika zarabiającego więcej niż najniższa krajowa, należy wziąć pod uwagę wynagrodzenie brutto, składki ZUS pracodawcy oraz Pracownicze Plany Kapitałowe. Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotną jest taka sama, jak w przypadku osoby z minimalnym wynagrodzeniem.

Koszt zatrudnienia pracownika na umowę o pracę

W przypadku pracownika z wynagrodzeniem minimalnym koszt jego zatrudnienia wynosi 5620,60 zł.

Na tę kwotę składają się:

  • minimalne wynagrodzenie,
  • składki ZUS opłacane przez pracodawcę (wymienione wyżej).

W przypadku osoby zarabiającej 6000 zł brutto, koszt jej zatrudnienia na pełen etat, na umowę o pracę to 7241,40 zł.

Osoba zarabiająca 8000 zł to dla pracodawcy koszt w wysokości 9631,20.

Koszt zatrudnienia pracownika na zleceniu

Zatrudnienie pracownika na umowę zlecenie pozwala pracodawcy zmniejszyć koszty, a jednocześnie zachować elastyczność (m.in. taką umowę łatwiej rozwiązać niż umowę o pracę).

Całkowity koszt zatrudnienia na umowę zlecenie dla pracodawcy składa się z kilku elementów:

  • wynagrodzenia brutto, pracodawca musi pamiętać o minimalnej stawce godzinowej, która wynosi 27,70 zł do czerwca 2024 r. i 28,10 zł od lipca do grudnia 2024 r.;
  • składki ZUS opłacanej przez zleceniodawcę, składki na ubezpieczenie emerytalne 9,76%, rentowe 6,5%, wypadkowe 1,67% (standardowa stopa procentowa), Fundusz Pracy (FP) 2,45% i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) 0,1% (składki ZUS opłacane przez zleceniobiorcę obejmują składki na ubezpieczenie emerytalne 9,76%, rentowe 1,5%, chorobowe 2,45% (dobrowolne) i zdrowotne 9%);
  • wpłaty do PPK finansowane przez zleceniodawcę (1,5% wynagrodzenia) oraz przez zleceniobiorcę (wpłata dodatkowa 2,5%).

Zdarza się, że jedna osoba może mieć podpisanych kilka umów zlecenia. Opłata składek na ubezpieczenia społeczne jest obowiązkowe, o ile wynagrodzenie jest równe co najmniej wynagrodzeniu minimalnemu: 4666 złotych (w 2025 roku).

Przed przekroczeniem tego progu zleceniodawca nie musi opłacać składek ZUS, a kosztem będzie dla niego wynagrodzenie brutto (składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa dla każdej zawartej umowy). Podobnie będzie w sytuacji studenta, który nie ukończył 26 roku życia.

Zleceniobiorca, który zawarł umowę z pracodawcą, u którego pracuje na etat, podlega wszystkim ubezpieczeniom ZUS. Podpisanie umowy zlecenia z emerytem/rencistą oznacza, że zleceniodawca będzie musiał opłacić za niego ubezpieczenie społeczne.

CZYTAJ TAKŻE:

  1. B2B – koszty pracodawcy. Jakich się spodziewać?
  2. Co można wliczyć w koszty firmy?
  3. Składki ZUS w kosztach jednoosobowej działalności gospodarczej – kiedy można je odliczyć?
  4. Jak zatrudnić pierwszego pracownika?
  5. Zatrudnienie osoby niepełnosprawnej. Jak zatrudnić osobę niepełnosprawną?

Koszt zatrudnienia pracownika na umowę o dzieło

Zatrudnienie osoby na umowę o dzieło wiąże się dla pracodawcy ze znacznie niższymi kosztami w porównaniu do umowy o pracę czy zlecenie – nie ma obowiązku odprowadzania składek ZUS. Wyjątkiem jest sytuacja, w której dziełobiorca zawiera umowę z własnym pracodawcą.

Koszt całkowity zatrudnienia na umowę o dzieło składa się zazwyczaj tylko z wynagrodzenia brutto.

Trzeba pamiętać, że w przypadku umowy o dzieło nie obowiązuje minimalne wynagrodzenie ani minimalna stawka godzinowa.

Uwaga! Należy pamiętać, że od 2021 roku płatnik składek lub osoba fizyczna zlecająca dzieło musi poinformować ZUS o zawarciu każdej umowy o dzieło (w ciągu 7 dni od dnia zawarcia tej umowy). Podmiot, np. spółka z o.o., który nie jest płatnikiem składek, nie ma tego obowiązku informacyjnego. Z tego obowiązku zwolnione są również umowy zawarte z własnymi pracownikami, wykonywane na rzecz własnego pracodawcy, zawarte z osobami prowadzącymi działalność gospodarczą na wykonanie przez nie usług, które wchodzą w zakres prowadzonej działalności.

Osoba fizyczna zawsze musi zgłosić umowę o dzieło do ZUS.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Działalność nierejestrowana – jakie usługi może objąć?

Przez
Rafał Panas
-
0
działalność nierejestrowana jakie usługi

Firma bez rejestracji i składek ZUS – tak często opisywana jest działalność nierejestrowana, czyli biznes na próbę. To bardzo ciekawa forma zarobkowania, jednak warto poznać ograniczenia i wymogi, które trzeba spełnić przed jej rozpoczęciem.

Na czym polega działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana (zwana również nierejestrową lub nieewidencjonowaną) to drobna działalność zarobkowa wyłącznie osób fizycznych. Nie wymaga rejestracji firmy w CEIDG, ani w KRS. Osoba prowadząca taką działalność nie musi również odprowadzać składek do ZUS (poza pewnymi wyjątkami).

Trzeba pamiętać, że działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu. Przychodem podatkowym są kwoty zapłacone przez klienta. Przychody z działalności nierejestrowanej należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36 (rubryka „Działalność nierejestrowana”).

Przychód z działalności nierejestrowej oblicza się na podstawie ewidencji sprzedaży. Ewidencja zawiera datę, kwotę i rodzaj każdej sprzedaży.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi:

  • respektować uprawnienia konsumenckie,
  • wystawiać fakturę/rachunek na żądanie kupującego.

Działalność nierejestrowana zwane jest też biznesem na próbę. Pomaga przetestować pomysł bez ponoszenia kosztów związanych z założeniem firmy. Jeżeli potencjalny przedsiębiorca oceni, że warto kontynuować przedsięwzięcie na większą skalę, będzie mógł prowadzić ją w formie JDG lub zawiązać spółkę.

Warunki prowadzenia działalności nierejestrowej

Osoba, która jest zainteresowana działalnością nierejestrową, musi spełnić pewne warunki. Uzyskane przychody nie mogą przekroczyć w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.

W 2025 roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 3499,50 zł.

Uwaga! Do tego limitu wlicza się przychody należne. Co to znaczy? Takim przychodem będzie przychód, który powstał w momencie wydania towaru lub wykonania usługi nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił.

Po przekroczeniu miesięcznego limitu przychodu należy zarejestrować działalność gospodarczą (w ciągu 7 dni). To oznacza, że trzeba na bieżąco kontrolować swoje przychody.

Limit przychodów to nie wszystko. Działalność nierejestrowa jest dopuszczalna tylko jeżeli dana osoba nie wykonywała działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Warto pamiętać, że w tym przypadku zawieszona działalność traktowana jest jako niewykonywana.

PRZECZYTAJ TEŻ:

  1. Działalność nierejestrowana a ubezpieczenie zdrowotne
  2. Działalność nierejestrowana kosmetyczki a Sanepid
  3. Działalność nierejestrowana – faktura. Wszystko, co musisz wiedzieć
  4. Działalność nierejestrowana a praca na etacie. Czy można pracować i prowadzić działalność nierejestrową?
  5. Działalność nierejestrowana – koszty. Co się do nich zalicza?

Jakie usługi można świadczyć w ramach działalności nierejestrowanej?

W ramach działalności nierejestrowanej można świadczyć usługi, które nie wymagają uzyskania zezwolenia, koncesji lub wpisu do rejestru działalności gospodarczej (więcej na ten temat niżej).

W ramach „biznesu na próbę” można zatem np. sprzedawać na platformach handlowych.

Jeśli chodzi o usługi, dopuszczalne jest m.in. udzielanie korepetycji, działalność marketingowa, copywriting, fotografia na zamówienie, projektowanie graficzne, wykonywanie drobnych napraw prowadzenie szkoleń, sprzątania czy opieka nad dziećmi. Możliwa jest także sprzedaż produktów cyfrowych, takich, jak ebooki czy audiobooki.

Czego nie można robić w ramach działalności nierejestrowanej?

W ramach działalności nierejestrowej nie można prowadzić działalności regulowanej. Przychód nie ma tutaj znaczenia.

Działalność regulowana wymaga zezwolenia, koncesji lub wpisu do rejestru. Założenia firmy będzie zatem konieczne w przypadku m.in. sprzedaży alkoholu, świadczenia usług detektywistycznych, prowadzenia apteki, zbierania i przetwarzania odpadów, ochrony osób i mienia, prowadzenia indywidualnej praktyki lekarskiej, prowadzenia ośrodka szkolenia kierowców czy organizowania imprez turystycznych.

W ramach działalności nierejestrowanej nie można również wykonywać określonych czynności, które są działalnością gospodarczą w rozumieniu Prawa przedsiębiorców (to m.in. usługowe prowadzenia ksiąg rachunkowych).

Ile zarabia radny?

Przez
Rafał Panas
-
0
ile zarabia radny

Im więcej mieszkańców liczy gmina czy powiat, tym wyższe są zarobki radnych. Jednak jest też finansowy sufit, którego wypłaty dla rajców nie mogą przebić. Prześwietlamy, ile zarobią radni za uchwalanie prawa w samorządach w kadencji 2024-2029 oraz czy mogą prowadzić działalność gospodarczą.

Zacznijmy od podstaw: radni samorządowi – gminni, powiatowi i wojewódzcy – nie otrzymują pensji. Ustawodawca przewidział dla nich dietę za sprawowanie mandatu. Dieta to rekompensata za czas poświęcony na udział w sesjach rady gminy/powiatu, dyżury, udział w uroczystościach czy spotkania z mieszkańcami. Ile wynosi dieta radnego?

Najlepszy program księgowy na rynku – sprawdź!

Ile zarabia radny?

Miesięczna dieta radnego może sięgnąć maksymalnie 4509,34 zł. Z czego to wynika?

O tym, ile zarabiają radni, decydują oni sami, przegłosowując stosowną uchwałę. Jednak ustawodawca ustalił górną granicę miesięcznej diety.

Maksymalna wysokość diety radnego samorządowego wynosi 2,4-krotności kwoty bazowej określonej, o której mówi ustawa budżetowa dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe.

Kwota bazowa wynosi w 2025 roku 1 878,89 zł. Tym samym, miesięczna dieta radnego to maksymalnie 4509,34 zł zł.

Sprawdź nasz program do małej księgowości i przekonaj się, dlaczego zaufało nam ponad 70 tysięcy przedsiębiorców!

Od czego zależy wysokość diety radnego?

Wysokość diety uzależniona jest od liczby mieszkańców danej gminy/powiatu, funkcji pełnionej przez danego radnego i jego aktywności.

Biorąc pod uwagę liczbę mieszkańców, dieta może sięgnąć:

  • 4509,34 zł zł – przysługuje radnym w gminach liczących więcej niż 100 tys. mieszkańców;
  • 3382,01 zł – w gminach liczących 15 tys.-100 tys. mieszkańców (75% z 4509,34 zł zł);
  • 2254,67 zł – w gminach liczących poniżej 15 tys. mieszkańców (50% z 4509,34 zł zł).

Radni powiatowi zarabiają również w zależności od liczby mieszkańców w powiecie:

  • 4509,34 zł – w powiatach z ponad 120 tys. mieszkańców;
  • 3832,94 zł – w powiatach liczących 60 tys.-120 tys. mieszkańców (85% z 4509,34 zł);
  • 3156,54 zł – w powiatach do 60 tys. mieszkańców (70% z 4509,34 zł).

Wysokość diety powinna uwzględniać również funkcję rajcy. Na wyższą dietę może liczyć przewodniczący rady gminy lub przewodniczący rady powiatu, a na nieco niższą wiceprzewodniczący i szefowie komisji. Inny brany pod uwagę podział, to liczba komisji, w których dokonywana jest praca przez radnego. Najniższe diety przewidziane są dla radnych, którzy nie sprawują żadnej funkcji.

Radni wojewódzcy mogą zarobić maksymalnie 4509,34 zł, jednak w ich przypadku nie ma kryterium liczby mieszkańców. Wyższa dieta przysługuje funkcyjnym rajcom, w tym najwyższa dla przewodniczących sejmików województwa.

O tym, czy uchwalone przez radnych diety są zgodne z prawem, sprawdza nadzór prawny urzędów wojewódzkich. Jeżeli urzędnicy wojewody stwierdzą, że stawki diety nie są prawidłowo zróżnicowane, to mogą unieważnić uchwałę.

Najlepszy program  dla biur rachunkowych – sprawdź, dlaczego warto nam zaufać!

PRZECZYTAJ TEŻ:

  1. Zarobki w samorządach 2024: Ile zarabia wójt? Od czego zależy jego wynagrodzenie? Czy może zarabiać na prowadzeniu działalności? 
  2. Ile zarabia żołnierz w polskiej armii w 2024 roku?
  3. Średnia krajowa 2024 – ile wynosi przeciętne wynagrodzenie?
  4. Wzrost płacy minimalnej 2024. Jaka będzie podwyżka płacy minimalnej w przyszłym roku?
  5. Najniższa krajowa 2025 – ile wyniesie płaca minimalna brutto i netto w przyszłym roku?

Czy radny może prowadzić działalność gospodarczą?

Radny ma ograniczone prawo do prowadzenia działalności gospodarczej.

Nie może:

  • prowadzić działalności gospodarczej na własny rachunek lub wspólnie z innymi osobami z wykorzystaniem mienia powiatu/mienia komunalnego gminy, w którym/której uzyskał mandat;
  • zarządzać taką działalnością;
  • być przedstawicielem czy pełnomocnikiem w prowadzeniu takiej działalności.

Zakaz dotyczy radnych każdego szczebla: gminy, powiatu i sejmiku województwa. Mówią o tym zapisy art. 25b ustawy o samorządzie powiatowym, art. 24f ustawy o samorządzie gminnym oraz art. 27b ustawy o samorządzie województwa.

Jeżeli radny gminny, powiatowy czy wojewódzki prowadził taką działalność przed wyborem do rady powiatu, to ma 3 miesiące na jej zakończenie (od dnia złożenia ślubowania). Samorządowiec, który tego nie zrobi, może mieć wygaszony mandat radnego.

Program dla biur rachunkowych + dostęp do serwisu PRO.RP.PL – sprawdź!

Radni nie mogą również posiadać pakietu większego niż 10% udziałów lub akcji w spółkach handlowych z udziałem gminnych/powiatowych/wojewódzkich osób prawnych lub przedsiębiorców, w których uczestniczą takie osoby. Udziały lub akcje przekraczające ten pakiet powinny być zbyte przez radnego przed pierwszą sesją rady lub nie będą uczestniczyć przez okres sprawowania mandatu i 2 lata po jego wygaśnięciu w wykonywaniu przysługujących im uprawnień (prawa głosu, prawa do dywidendy, prawa do podziału majątku, prawa poboru).

Warto dodać, że radny nie może podejmować dodatkowych zajęć ani przyjmować darowizn mogących podważyć zaufanie wyborców do wykonywania mandatu.

Średnia krajowa 2025 – ile wynosi przeciętne wynagrodzenie?

Przez
Rafał Panas
-
0
średnia krajowa

Ile przeciętnie zarabia Polak, jak jest liczona średnia krajowa, na co ma wpływ i czy to najlepszy sposób na ocenę wysokości realnych płac? Oto najważniejsze informacje na temat przeciętnego wynagrodzenia w pigułce.

Ile wynosi średnia krajowa brutto w Polsce w 2024 roku?

Średnia krajowa, znana również jako przeciętne wynagrodzenie, to wskaźnik określający średnią płacę w danym kraju. 

Trzeba pamiętać, że średnia krajowa nie jest tożsama z najbardziej powszechnym wynagrodzeniem na rynku pracy i często jest wyższa niż wynagrodzenia większości pracowników, ponieważ uwzględnia także zarobki osób najlepiej opłacanych. Z tego względu średnia krajowa jest wartością, która dobrze obrazuje wynagrodzenia, ale nie odzwierciedla realnych zarobków większości obywateli. 

Wysokość przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej podaje Główny Urząd Statystyczny. Robi to – na podstawie art. 20 pkt 1 lit. a ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – do 7 roboczego dnia lutego każdego roku.

Według komunikatu GUS z lutego 2024 roku, przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej sięgnęło w 2023 roku 7 155,48 zł. Dla porównania w 2022 r. było to 6 346,15 zł.

Ile wynosi średnia krajowa brutto w 2024 r.? GUS nie podał jeszcze danych dla gospodarki narodowej. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw wyniosło natomiast 7 768,35 zł (brutto, styczeń 2024 r.).

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie

Inną kwestią jest prognozowane przeciętne wynagrodzenie, podawane przez ustawę budżetową na dany roku. Jak sama nazwa wskazuje, to tylko prognoza, więc koniec roku może przynieść nieco inną kwotę.

To jednak właśnie to prognozowane wynagrodzenie jest stosowane między innymi do obliczania składek w tzw. Dużym ZUS-ie, a więc warto je znać.

Prognozowane przeciętne wynagrodzenie na 2025 rok wynosi 8673 zł.

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Jak się oblicza średnią krajową?

Średnią krajową oblicza GUS sumując:

  • wynagrodzenia osobowe brutto (obejmują płacę zasadniczą, premie, dodatki, nagrody i inne świadczenia pieniężne wypłacane pracownikom);
  • honoraria wypłacone za prace wynikające z umowy o pracę;
  • wypłaty z tytułu udziału w zysku (m.in. dywidendy).

Uzyskaną w ten sposób sumę dzieli się przez przeciętną liczbę zatrudnionych w danym okresie, bez uwzględniania osób wykonujących pracę nakładczą oraz zatrudnionych za granicą.

Przy wyliczaniu średniej krajowej w sektorze przedsiębiorstw GUS korzysta z danych zebranych w przedsiębiorstwach zatrudniających ponad 10 osób. Oznacza to, że nie są uwzględniane mikro przedsiębiorstwa i osoby na JDG. Według danych Ministerstwa Rozwoju i Technologii w ubiegłym roku w Polsce działało 2,62 mln firm, a z tego aż 2,2 mln przedsiębiorstw to mikrofirmy.

Przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej uwzględnia natomiast dane ze wszystkich podmiotów, także o liczbie pracujących do 9 osób.

ZOBACZ TAKŻE:

  1. Jak wzrośnie płaca minimalna w 2024 roku?
  2. Ile wyniosą składki ZUS w 2024 roku?
  3. Ile wynosi ryczałt na pracę zdalną dla pracownika? Jak go wyliczyć?
  4. Doba pracownicza – jak ją liczyć? Czym skutkuje naruszenie doby pracowniczej? Jak ma się do tego ruchomy czas pracy i nadgodziny?
  5. Wymiar czasu pracy 2024  

Na co ma wpływ wysokość przeciętnych zarobków w Polsce?

Przeciętne wynagrodzenie uznawane jest jako narzędzie oceny stanu płac, choć wielu ekspertów uważa, że bardziej miarodajna jest mediana wynagrodzeń. GUS publikuje ją co dwa lata. Według ostatniego komunikatu  – z lipca 2024 r. – mediana wyniosła 6 641 zł brutto (4 858,78 zł netto).

Wysokość wynagrodzenia w gospodarce narodowej wykorzystywane jest m.in. do:

  • prognozowania wysokości składek, jakie przedsiębiorcy będą musieli odprowadzić do ZUS;
  • wysokość emerytur i świadczeń przedemerytalnych;
  • maksymalna stawka za czynność notarialną;
  • wysokość grzywny;
  • odszkodowania za wypadki przy pracy;
  • renty z tytułu niezdolności do pracy oraz renty rodzinnej;
  • świadczenia z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
  • tworzenia analiz i prognoz ekonomicznych.

Warto podkreślić, że przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej jest jednym z głównych wskaźników makroekonomicznych uwzględnianych podczas tworzenia projektu budżetu państwa.

Przeciętne a minimalne wynagrodzenie w Polsce

Przeciętne wynagrodzenie w Polsce to średnia kwota zarobków brutto w gospodarce narodowej obejmująca dane z sektora publicznego i prywatnego. Tymczasem minimalne wynagrodzenie to najniższa dopuszczalna przez prawo kwota, jaką pracodawca może wypłacić pracownikowi zatrudnionemu na pełny etat. 

Wysokość minimalnego wynagrodzenia ustala rząd na podstawie ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. 

W 2025 roku płaca minimalna w Polsce wynosi 4 666 zł brutto.

Różnica między przeciętnym a minimalnym wynagrodzeniem jest znacząca i pokazuje dysproporcje w zarobkach w różnych sektorach i regionach kraju. 

Przeciętne wynagrodzenie zawyżają zarobki najlepiej opłacanych pracowników, podczas gdy minimalne wynagrodzenie jest gwarantowane dla wszystkich pracowników zatrudnionych na etacie.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

1...91011...108Strona 10 z 108

PoradnikBiznesu.pl to ogólnodostępny i bezpłatny serwis informacyjny skierowany do szeroko definiowanego biznesu. Jest rozwinięciem bloga programu Mała Księgowość Rzeczpospolitej cieszącego się popularnością od przeszło 20 lat. Wydawcą serwisu jest e-Kiosk SA.

Najnowsze

Powód wypowiedzenia umowy o pracę – jakie musi być uzasadnienie?

Mateusz S - 0
Wypowiedzenie umowy o pracę nie jest decyzją arbitralną – wymaga przyczyny, którą można uzasadnić i obronić w świetle prawa. Kodeks Pracy zakłada równowagę stron...

Jak zmienić adres w ZUS? Zmiana danych – zgłoszenie

Mateusz S - 0
Każda zmiana danych osobowych lub adresowych powinna zostać zgłoszona do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w określonym terminie – nie z przyzwyczajenia biurokratycznego, lecz z konieczności...

Wynagrodzenie zasadnicze 2025 – brutto czy netto? Czym jest?

Mateusz S - 0
Wynagrodzenie zasadnicze stanowi fundament każdej umowy o pracę – to kwota, od której zaczyna się cała konstrukcja wynagrodzenia. W 2025 roku jej znaczenie rośnie,...

Najchętniej czytane

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Redakcja - 0
Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Redakcja - 0
Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Jak sprawdzić decyzję ZUS? Gdzie znajdziesz status decyzji w sprawie przyznania świadczenia? 

Szymon Ostrowski - 0
ZUS wydaje sporo decyzji, zarówno takich dotyczących określenia wysokości emerytury czy renty, jak i wypłaty innych zasiłków np. chorobowego. Jeśli zastanawiasz się, jak sprawdzić...

Na skróty

Copyright: eContentLab / e-Kiosk SA 2023