Bez kategorii
Biuro rachunkowe
Biznes
Dokumenty
Działalność gospodarcza
Działalność nierejestrowana
Wyszukaj
Kontakt
Strona główna Blog Strona 20

Najważniejsze zmiany dla przedsiębiorców 2024 – podatki i ZUS. Co jest w planach? Które z nich wejdą w życie?

Przez
Rafał Panas
-
0
zmiany dla przedsiębiorców 2024

Zapowiedzi zmian bez precedensu i nowości, które już obowiązują – badamy, jakie przepisy weszły w życie 1 stycznia 2024 roku i co może czekać przedsiębiorców w najbliższych miesiącach. Skrócona amortyzacja budynków, minimalne opodatkowanie dla spółek, PIT kasowy i urlop od ZUS-u, to tylko niektóre z pomysłów ważnych dla prowadzących biznes. 

Zacznijmy od zmian, które weszły w życie lub czekają nas w najbliższych miesiącach.

„Zerowy” VAT na żywność

Minister finansów jeszcze w grudniu ubiegłego roku podpisał rozporządzenie przedłużające stosowanie od 1 stycznia 2024 r. obniżonych stawek VAT dla określonych towarów i usług. W ten sposób została utrzymana „zerowa” stawka VAT na podstawowe produkty żywnościowe w pierwszym kwartale 2024 roku.

„Zerowa” stawka VAT na żywność obowiązuje od lutego 2022 roku, zastąpiła stawkę wynoszącą 5%. Dotyczy mięsa, owoców, warzyw, nabiału i produktów zbożowych.

Rozporządzenie Ministra Finansów z 9 grudnia 2023 r. w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług zostało ogłoszone w Dz. U. poz.2670.

Nie ma pewności czy „zerowa” stawka VAT na żywność pozostanie z nami na dłużej. Nowy rząd nie zdecydował jeszcze o utrzymaniu jej w kolejnych kwartałach 2024 roku.

Skrócona amortyzacja budynków

Indywidualne stawki amortyzacji nieruchomości niemieszkalnych mogą od 1 stycznia stosować firmy, które działają w gminach z wysokim bezrobociem i niskim dochodem podatkowym.

Zmianę przyniosła nowelizacja ustaw o PIT i CIT. Jakie są jej założenia? Okres amortyzacji środków trwałych w postaci budynków i budowli niemieszkalnych z 40 lat do minimum 5 lat lub 10 lat – ten okres będzie zależny od poziomu bezrobocia.

Stawki amortyzacyjne dla wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych będących budynkami (lokalami) niemieszkalnymi i budowlami, zaliczonymi do grupy 1 i 2 Klasyfikacji Środków Trwałych (tj. budynki i lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej), po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych danego podatnika, zostaną indywidualnie ustalone dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców.

Indywidualne stawki dotyczą wymienionych środków trwałych znajdujących się na terenie gminy w powiecie z przeciętną stopą bezrobocia wynoszącą przynajmniej 120% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, oraz w której wskaźnik dochodów podatkowych na mieszkańca w gminie jest poniżej 100% wskaźnika dochodów podatkowych dla wszystkich gmin.

Zmiany w podatkach od 1 stycznia 2024 roku – minimalne opodatkowanie dla spółek wykazujących niskie dochody lub straty

Podatek minimalny wszedł w życie 1 stycznia 2024 roku. Zapłacą go spółki i grupy kapitałowe, które poniosły stratę z działalności operacyjnej oraz te o niskiej rentowności (udział dochodów w przychodach nie przekracza 2%).

Okres, który bierze się pod uwagę, wyliczając podatek minimalny, wynosi 3 lata. Jeżeli w tym czasie rentowność firmy sięgnęła ponad 2%, to nie będzie naliczany. Stawka podatku wynosi 10 proc. podstawy – podstawą opodatkowania jest 4% lub 2% przychodów powiększonych o finansowanie dłużne i niematerialne. Z podatku minimalnego będą zwolnieni m.in. mali podatnicy CIT oraz firmy rozpoczynające działalność. Nową daninę trzeba zapłacić w momencie rozliczenia rocznego, czyli pierwszy raz w 2025 r. za 2024 r. 

Minimalny CIT miał obowiązywać już od stycznia 2022 roku jednak ze względu na kontrowersje, które wywołał, został zawieszony na dwa lata.

Zapowiadane zmiany na 2024 rok

Spójrzmy teraz na zapowiadane zmiany, które mogą nas czekać w 2024 roku.

Obowiązkowy KSeF od lipca 2024 i stycznia 2025 r.

Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, Krajowy System e-Faktur (KSeF) miał wejść w życie 1 lipca 2024 roku. Podatnicy zwolnieni z VAT mieli zacząć obligatoryjnie korzystać z tego systemu od 1 stycznia 2025 roku.

Jednak 19 stycznia na konferencji Minister Finansów Andrzej Domański ogłosił, że z powodu wykrycia wady w systemie, KSeF nie wejdzie w życie w 2024 roku. Nie podał nowej daty wprowadzenia obowiązkowego KSeF-u.

KSeF to wirtualna platforma do wystawiania i otrzymania faktur ustrukturyzowanych. Faktury są przechowywane w systemie i nie ma potrzeby wysyłania ich do kontrahenta. Docelowo faktury ustrukturyzowane zastąpią tradycyjne faktury papierowe oraz faktury elektroniczne np. w formacie PDF wysyłane e-mailem.

Warto wspomnieć, że wiele organizacji przedsiębiorców wnioskowało do rządu o odroczenie wprowadzenia KSeF (teraz to rozwiązanie dobrowolne – wystawca decyduje czy chce sporządzić fakturę ustrukturyzowaną, a odbiorca czy ją przyjąć w takiej formie).

Globalny podatek minimalny (Pillar 2)

Pillar 2 to dyrektywa UE w sprawie globalnego minimalnego 15-proc. poziomu opodatkowania krajowych i międzynarodowych grup kapitałowych. Przepisy mają objąć grupy kapitałowe o skonsolidowanych przychodach na poziomie przynajmniej 750 mln euro. Polska miała wdrożyć dyrektywę do końca 2023 roku, jednak prace nad nią nadal trwają.

PIT kasowy

PIT kasowy zakłada, że przedsiębiorcy zapłacą go dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. To ma być sposób na zatory płatnicze, które prowadzą do utraty płynności firm.

O wprowadzeniu PIT kasowego mówił premier Donald Tusk podczas swojego exposé. Szczegółów tego rozwiązania oraz terminu wprowadzenia zmian nie znamy. Teraz przedsiębiorcy płacą PIT od przychodu należnego bez względu na to, czy kontrahent im  zapłacił.

Urlop dla przedsiębiorców – miesiąc wolny od składek ZUS

To kolejna zapowiedź z exposé premiera Donalda Tuska. Po jej zrealizowaniu przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą będą mogli przez 3 miesiące w roku nie płacić składek ZUS.

Kwota wolna od podatku 2024

Jednym ze sztandarowych haseł Koalicji Obywatelskiej podczas kampanii wyborczej w 2023 roku było podwyższenie kwoty wolnej od podatku z 30 tys. zł do 60 tys. zł. To oznacza, że osoby zarabiające do 6 100 zł brutto miesięcznie nie zapłacą podatku. 

Zgodnie z oficjalnymi wyliczeniami taka zmiana to będzie kosztowała budżet państwa 48 mld złotych (o tyle zmniejszą się dochody z PIT). Zmiana kwoty wolnej od podatku możliwa będzie najwcześniej w 2025 roku, bo jak tłumaczy premier Donald Tusk, nie należy zmieniać przepisów w trakcie roku finansowego.

Zryczałtowana składka na ubezpieczenie zdrowotne

Zmiany w sposobie płacenia składki zdrowotnej oczekują przedsiębiorcy. Jej wysokość wzrosła – nawet o kilka, kilkanaście tysięcy złotych – po wprowadzeniu reformy Polskiego Ładu. 

Teraz poziom składki uzależniony jest od formy opodatkowania i dochodu. Wcześniej obowiązywała składka zryczałtowana. Powrót do dawnej formy znalazł się w obietnicach wyborczych Koalicji Obywatelskiej w kampanii przedwyborczej w 2023 roku.

Zasiłek chorobowy pracownika od pierwszego dnia opłacany przez ZUS

Wprowadzenie tej zmiany będzie oznaczało, że ZUS od początku sfinansuje zwolnienia lekarskie pracowników, czyli opłaci wynagrodzenie za czas choroby. Teraz w pierwszej kolejności za chorobowe pracownika płaci pracodawca – przez 33 dni zwolnienia (lub 14 dni w przypadku pracowników powyżej 50 roku życia). Obietnica zmiany tej zasady znalazła się w „100 konkretach na pierwsze 100 dni rządów” Koalicji Obywatelskiej oraz w umowie koalicyjnej ugrupowań tworzących nowy rząd. Nie wiadomo czy korzystna dla pracodawców zmiana wejdzie w życie w 2024 roku oraz kogo obejmie (mikroprzedsiębiorców czy wszystkich pracodawców).

Przeczytaj więcej w kategorii Działalność gospodarcza.

Pomysł na biznes z małym wkładem własnym – 5 firm, które otworzysz z niskim kapitałem początkowym

Przez
Anna Frankiewicz
-
0
biznes z małym wkładem

Najlepszy pomysł na biznes z małym wkładem własnym to taki, który wykorzystuje inne z Twoich zasobów – Twoją wiedzę i kreatywność. Proponujemy listę 5 biznesów, które możesz rozpocząć pomimo niewielkich środków. Sprawdź, w których z nich sprawdzisz się Ty!

Jaki jest najlepszy pomysł na biznes z małym wkładem własnym?

Szukając pomysłu na biznes z małym wkładem własnym, nie koncentruj się na braku pieniędzy, który Cię ogranicza. Zamiast tego, skup się na tym, co już masz. Do rozkręcenia biznesu będzie Ci potrzebny przede wszystkim czas, ale ważny będzie też posiadany sprzęt i doświadczenie. 

Twoim największym wyzwaniem jako początkującego właściciela firmy będzie jednak znajdowanie potencjalnych klientów. Podpowiadamy, gdzie mogą ich szukać osoby rozpoczynające działalność w tych branżach.

1. Tłumaczenia

Jeśli płynnie posługujesz się językiem obcym, możesz zostać tłumaczem. Wcale nie potrzeba do tego studiów filologicznych, chociaż te znacznie wzmocnią Twoją pozycję na rynku. Studia to jednak nie wszystko – jeśli w przeszłości dokonywałeś tłumaczeń hobbystycznie, albo pochodzisz z rodziny dwujęzycznej i drugim językiem posługujesz się jak ojczystym, masz sporą szansę na znalezienie zlecenia. Do pracy nie potrzebujesz wiele:

  • komputer,
  • program tekstowy,
  • słowniki,

to podstawowe narzędzia pracy tłumacza. Pracę tłumacza znacznie usprawnią specjalistyczne programy CAT, takie jak SDL Trados, memoQ, czy Wordfast, ale to dodatkowy koszt kilkuset do kilku tysięcy złotych rocznie.

Zleceń jako tłumacz możesz szukać na ogólnych platformach dla freelancerów takich jak Fiverr, UpWork, Freelancer, czy UseMe, albo korzystać z platform dedykowanych tłumaczom:

A ile można na tym zarobić? Stawka będzie zależeć od Twojego wykształcenia, doświadczenia i języków, które znasz, a także od trudności tekstu i tego, czy tłumaczysz z, czy na język polski.

Tłumacze rozliczają się od stron rozliczeniowych, wynoszących około 1800 znaków ze spacjami. Stawki tłumaczy na polskich stronach to zazwyczaj od 30 do 160 złotych za stronę. Na zagranicznych portalach (np. Fiverr) stawki są z reguły wyższe, a tłumacze rozliczają się od ilości słów.

2. Copywriting

Jeśli sprawnie posługujesz się słowem, potrafisz nie tylko dobrze tłumaczyć, ale i skutecznie przekonywać, a przede wszystkim – lubisz pisać, możesz zostać copywriterem. Nawet wśród biznesów z niskim kapitałem początkowym, ten wymaga naprawdę niewiele. Jedyne, czego potrzebujesz, to komputer z edytorem tekstu – nie potrzebujesz nawet pakietu Office, Google Docs sprawdzą się równie dobrze.

Żeby zdobyć pierwszych klientów, będziesz potrzebować jakiegoś udokumentowanego doświadczenia. Niekoniecznie potrzebujesz do tego wcześniejszych zleceń – napisz kilka tekstów stricte do portfolio. Skup się na tematach, w których czujesz się komfortowo, na których się znasz. Copywriterzy-specjaliści mogą liczyć na wyższe stawki.

Copywriting staje się coraz bardziej popularnym zawodem, a więc konkurencja jest bardzo duża. Zastanów się, czy możesz się czymś wyróżnić spośród konkurencji.

Zleceń szukaj na:

Copywriterzy rozliczają się zazwyczaj za 1000 znaków ze spacjami (zzs). Stawki różnią się w zależności od skomplikowania i długości tekstu, a także doświadczenia i specjalizacji copywritera. Nie musisz się specjalizować w żadnej konkretnej dziedzinie, żeby działać w tym zawodzie, ale może to wpłynąć na Twoje zarobki.

3. Korekta tekstów

Jeśli lubisz pracę z tekstem, ale pisanie nie jest dla Ciebie, możesz zostać korektorem. Podobnie jak w przypadku copywritera, nie potrzebujesz właściwie nic poza komputerem i swoją własną głową. Jednak w przypadku biznesu związanego z korektą tekstów, wymagania klientów co do Twojego wykształcenia mogą być większe. Jako korektor najchętniej będzie zatrudniana osoba po polonistyce.

Jeśli jednak masz już doświadczenie w korekcie, możesz zarabiać w ten sposób na własną rękę i bez „odpowiedniego” dyplomu.

W przypadku korektora poszukiwanie zleceń będzie trudniejsze, niż przeglądanie serwisów z ogłoszeniami. Chociaż na Useme czasami pojawiają się zlecenia korekty, są znacznie rzadsze niż zlecenia napisania tekstu. Aby znaleźć klienta w tej branży, będziesz musiał sam go poszukać. Jak to zrobić? Wysyłaj maile z ofertami do wydawnictw i właścicieli blogów, stron internetowych i kont na mediach społecznościowych, sam wykorzystuj social media do opowiadania o swoim zawodzie i promowania swoich usług.

A jakie są zarobki korektorów? Korektorzy rozliczają się za stronę (1800 zzs) albo arkusz wydawniczy (40 000 zzs, około 17 stron maszynopisu). Koszt korekty strony to zazwyczaj od 10 do 20 złotych (w zależności od tego, jak długi tekst zlecamy do poprawy) a arkusza wydawniczego to 100-200 złotych.

PRZECZYTAJ RÓWNIEŻ:

  1. Działalność gospodarcza a praca na etacie – czy muszą się wykluczać?
  2. Jak założyć działalność gospodarczą? 
  3. Czy biznesplan jest naprawdę potrzebny? 
  4. Jak napisać plan finansowy? 
  5. Działalność gospodarcza studenta – czy można założyć firmę na studiach?

4. Korepetycje

Korepetycje to jeden z najbardziej wszechstronnych pomysłów na biznes z małym kapitałem początkowym. Jeśli masz dużą wiedzę w jakiejś dziedzinie i pewne zdolności w zakresie przekazywania wiedzy. Korepetycji możesz udzielać z dowolnego zakresu i na dowolnym etapie edukacji.

Poszukiwani są korepetytorzy nie tylko do przedmiotów typowo szkolnych, ale także pomagających w konkretnych przedmiotach na studiach, uczący języków obcych (a także języka polskiego), gry na instrumentach, a także przygotowujący do różnych egzaminów.

Możesz je prowadzić zarówno w swoim domu, w domach uczniów, jak i przez Internet. W znalezieniu klientów może pomóc jedna z bardzo, bardzo licznych przeznaczonych do tego platform internetowych, takich jak:

Ponadto, możesz ogłaszać się na OLX, grupach na Facebooku i innych mediach społecznościowych. Szczególnie tematyczne grupy na Facebooku pozwolą Ci dotrzeć do Twojej grupy docelowej. Zamiast grup dla korepetytorów szukaj raczej tych skoncentrowanych na przedmiocie/zagadnieniu, którego chcesz uczyć.

A ile możesz zarobić jako korepetytor? Ceny za godzinę wahają się od 30 do kilkuset złotych. Najczęstszy przedział to 60-120 złotych, w zależności od poziomu nauczania, skomplikowania przedmiotu i doświadczenia oraz wykształcenia nauczyciela.

5. Tworzenie grafik

Jeśli masz dobry zmysł estetyczny i umiesz posługiwać się programami graficznymi, możesz otworzyć biznes polegający na tworzeniu na zlecenie grafik. Wykorzystanie swojej pasji to zawsze świetny pomysł na biznes z niskim wkładem własnym. 

Jeśli interesujesz się grafiką komputerową, to portfolio masz już gotowe. Nic nie stoi na przeszkodzie, byś pochwalił się projektami, którymi zajmowałeś się hobbystycznie. Pewnie masz już też odpowiedni sprzęt: komputer, który udźwignie programy graficzne, tablet graficzny. Jeśli nie, to pierwszy z wydatków, który powinieneś ponieść. Wydatki wiążą się też oczywiście z samymi programami:

  • Adobe Photoshop,
  • Adobe Illustrator,
  • Corel DRAW,
  • Inkscape.

Zleceń dla swojej działalności gospodarczej szukaj na:

Wykorzystuj także social media. Chwal się swoimi projektami, wrzucaj posty, rolki i TikToki. W ten sposób również możesz dotrzeć do potencjalnych klientów.

Czym jest pomoc de minimis? Jak ubiegać się o pomoc publiczną?

Przez
Redakcja
-
0
pomoc de minimis

Pomoc de minimis ma na celu wsparcie rozwoju przedsiębiorców funkcjonujących na terenie Unii Europejskiej w sposób, który nie zakłóca wolnej konkurencji oraz nie wpływa na wymianę handlową pomiędzy krajami członkowskimi. Sprawdź, kto i w jakiej formie może otrzymać pomoc!

Pomoc de minimis została uregulowana w jednym z Rozporządzeń Komisji Unii Europejskiej. To forma wsparcia publicznego świadczonego na rzecz przedsiębiorców działających w różnych branżach i sektorach. W Polsce z tego rodzaju pomocy najczęściej korzystają małe i średnie przedsiębiorstwa. Istnieje zamknięty katalog form pomocy w typie de minimis oraz szczegółowe warunki jej udzielania. Unia określa również maksymalne wartości kwotowe wsparcia, jakie przedsiębiorcy mogą otrzymać w ciągu trzech lat.

Czym jest pomoc de minimis?

Pomoc de minimis została uregulowana w Rozporządzeniu Komisji Unii Europejskiej nr 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 roku w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis. To forma wsparcia publicznego, której celem jest pomoc w rozwijaniu działalności gospodarczej. Ta pomoc publiczna świadczona jest najczęściej na rzecz małych i średnich przedsiębiorstw. Forma pomocy uznawana jest za tak niewielką, że nie wpływa negatywnie na handel międzynarodowy pomiędzy krajami członkowskimi Unii Europejskiej, ani też nie zakłóca wolnej konkurencji. Z tego też względu nie ma konieczności, aby państwa członkowskie UE dokonywały notyfikacji takiej pomocy w Komisji Europejskiej.

Pomoc de minimis może przyjąć różne formy. Ich dobór będzie uzależniony od przyjętej strategii rozwoju danego regionu lub całego państwa. Wśród najpopularniejszych rodzajów takiej pomocy znajdują się:

  • dotacje bezpośrednie – pieniądze wypłacane firmą w sposób bezpośredni na konkretne cele, na przykład na zakup nowych środków trwałych, czy budowę obiektów produkcyjnych;
  • pożyczki i kredyty udzielane na preferencyjnych warunkach – najczęściej są to nisko oprocentowane zobowiązania;
  • gwarancje kredytowe – gwarancja udzielona przez państwo zwiększa wiarygodność kredytobiorcy, co ułatwia mu starania o kredyt;
  • ulgi podatkowe;
  • wsparcie szkoleniowe;
  • usługi doradcze – mowa tutaj najczęściej o usługach doradczych z zakresu: prawa, finansów, rachunkowości, czy prowadzenia biznesu, które mają pomóc w rozwoju firmy;
  • dotacje na badania i rozwój;
  • jednorazowa amortyzacja.

Kwota pomocy de minimis

Całkowita wartość pomocy de minimis, którą może otrzymać jeden podmiot, nie może przekroczyć 200 tys. euro w ciągu trzech lat. Istnieją jednak sektory, gdzie limity są znacznie niższe. Przykładem może być transport. Tutaj kwota pomocy nie może być wyższa niż 100 tys., euro na trzy lata. Limit obejmuje łączną kwotę wsparcia przyznaną danemu podmiotowi przez różne organy i w różnej formie.

Komu przysługuje pomoc publiczna de minimis?

Po pomoc de minimis mogą sięgnąć wszyscy właściciele mikro, małych, średnich i dużych przedsiębiorstw, którzy kwalifikują się do wymagań stawianych przez podmioty oferujące wsparcie. Z uwagi na fakt limitów wartościowych oraz rodzaj udzielanego wsparcia z takiej pomocy najczęściej korzystają podmioty z sektora MŚP. Różnorodne formy pomocy de minimis dostępne są we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej.

Pomoc de minimis nie przysługuje przedsiębiorcom działającym w sektorze rybołówstwa i akwakultury. Nie mogą z niej też skorzystać podmioty zajmujące się produkcją, przetwarzaniem i wprowadzaniem do obrotu podstawowych produktów rolnych, które zostały wymienione w Załączniku I do Traktatu Wspólnoty Europejskiej. Kolejną grupą firm, które nie otrzymają wsparcia, są te, które trudnią się wywozem produktów do państw trzecich lub państw członkowskich UE.

Jak ubiegać się o pomoc de minimis?

Pierwszym krokiem ku otrzymaniu pomocy de minimis jest  znalezienie instytucji, która takiego wsparcia udziela. Mogą to być różne organy o randze regionalnej lub krajowej, na przykład agencje rozwoju lub instytucje finansowe. Informacji na ten temat najłatwiej szukać w sieci. Kiedy już znajdziesz formę wsparcia, która mogłaby być potrzebna Twojemu przedsiębiorstwu, dokładnie sprawdź, jakie kryteria należy spełnić, aby otrzymać pomoc.

Kolejno należy wypełnić wniosek o udzielenie pomocy, zgromadzić komplet niezbędnych załączników i przesłać te dokumenty do odpowiedniej instytucji. Najczęściej możliwe jest złożenie dokumentacji w formie elektronicznej, ale cały czas zdarzają się sytuacje, kiedy konieczne jest  dostarczenie oryginałów dokumentów w wersji papierowej. Po złożeniu wniosku pozostaje już tylko czekać na jego rozpatrzenie.

Jak zaksięgować pomoc de minimis?

Prawo nie nakłada na przedsiębiorców obowiązku wykazywania w księgach podatkowych pomocy de minimis. Istnieje jednak obowiązek przechowywania pełnej dokumentacji związanej z jej otrzymaniem. Może się ona okazać potrzebna na wypadek kontroli celowości wydatkowanych środków.

Podsumowując, pomoc de minimis jest formą wsparcia publicznego dedykowana przedsiębiorcom o różnych rozmiarach i funkcjonujących w rozmaitych sektorach rynku. Jej celem jest wspomaganie rozwoju biznesów przy jednoczesnym nieoddziaływaniu na wolną konkurencję oraz wymianę handlową.

Dowiedz się więcej i zadbaj o finanse firmy.

Kiedy stosuje się podatki progresywne? Podatek progresywny a liniowy

Przez
Emil Zelma
-
0
podatki progresywne

Podatki to nieodłączna część prowadzenia działalności gospodarczej czy legalnej pracy zawodowej. Jednym ze stosowanych w tym zakresie rozwiązań jest tzw. progresja. Kiedy stosuje się podatki progresywne i na czym one polegają? Przeczytaj nasz artykuł i poznaj najważniejsze informacje na ten temat.

Czym jest podatek progresywny?

Podatek progresywny to taki sposób opodatkowania, gdzie im wyższy dochód, tym większa stawka zobowiązania wobec fiskusa. To rozwiązanie zobowiązuje osoby zarabiające więcej do płacenia naliczanego według wyższej stawki podatku od swojego dochodu, podczas gdy osoby o niższych dochodach mają niższe zobowiązania wobec fiskusa. Taki mechanizm ma na celu zapewnić uczciwszy podział obciążeń podatkowych i umożliwienie tym, którzy zarabiają stosunkowo mniej, zachowanie większej części swoich pieniędzy.

Określany jest również jako skala podatkowa albo nazywany formą opodatkowania na zasadach ogólnych.

Progresywny podatek dochodowy – progi podatkowe

W przypadku podatku progresywnego stawki podatkowe są uzależnione od wysokości dochodu. W Polsce obowiązuje obecnie dwustopniowa skala podatkowa. Pierwszy próg obejmuje dochody do 120 000 zł i w odniesieniu do niego stosuje się stawkę PIT na poziomie wynoszącym 12%.

Drugi próg podatkowy dotyczy dochodów rocznych powyżej 120 000 zł (stosuje się wówczas znacznie wyższą stawkę wynoszącą 32%). Ponadto istnieje tzw. danina solidarnościowa, w ramach której dochody w wysokości przekraczającej 1 000 000 zł podlegają dodatkowej daninie solidarnościowej (obecnie wynosi ona 4%).

Skala jest kluczowym elementem polskiego systemu podatkowego. Określa ona stawki podatkowe, które zależą od wysokości dochodu. Polska ma dwustopniową skalę podatkową, która jest stosunkowo prostym przykładem, ale wiele innych krajów wdrożyło znacznie bardziej skomplikowane system, które uwzględniają większą liczbę progów i różne stawki. Jednym z przykładów takich państw jest Luksemburg, w którym stosuje się ponad dwadzieścia różnych stawek.

Podatek progresywny czy podatek liniowy?

Podatek progresywny różni się od podatku liniowego pod wieloma ważnymi aspektami. W przypadku podatku liniowego stawka podatku jest identyczna dla wszelkich zarobków, niezależnie od ich wysokości. To oznacza, iż osoby z niskimi i wysokimi dochodami płacą taki sam procent ze swoich przychodów.

Podatek progresywny oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku. Jest to przeciwieństwo podatku liniowego, gdzie stawka podatku jest zawsze taka sama, niezależnie od wysokości zarobków. Wybór pomiędzy tymi dwoma rodzajami opodatkowania zależy od różnych czynników, takich jak np. dochody, sytuacja rodziny, możliwość skorzystania z ulg podatkowych.

W praktyce wiele czynników wpływa na decyzję dotyczącą wyboru między podatkiem progresywnym oraz liniowym. Osoby o niższych dochodach często korzystają z podatku progresywnego, ponieważ stawki podatkowe są znacząco niższe, niż ma to miejsce w przypadku „liniówki” (przykładowo, w Polsce jest to różnica wynosząca aż 7 p.p. liczona jako różnica między stawkami 19% oraz 12%).

W związku z tym, jeśli weźmiemy pod uwagę progresję podatkową i drugą stawkę na poziomie 32%, w przypadku szczególnie wysokich dochodów podatek liniowy o stałej stawce wynoszącej 19% może być po prostu bardziej opłacalnym rozwiązaniem.

Czy w każdym przypadku lepiej jest objąć podatkiem liniowym dochody wyższe niż 120 000 zł? Nie zawsze — sytuacja pod tym względem jest znacznie bardziej skomplikowana, niż mogłoby się nam wydawać. Przede wszystkim, trzeba wziąć pod uwagę możliwość skorzystania z ulg i odliczeń podatkowych. To od naszej osobistej oraz finansowej sytuacji w dużej mierze zależy, z jakich przewidzianych prawem rozwiązań możemy skorzystać. Tymczasem, mogą one istotnie wpłynąć na obciążenia podatkowe.

Podatek liniowy, mimo swoich zalet, ma pewne ograniczenia. Wybierając ten rodzaj opodatkowania, tracimy możliwość skorzystania z ulgi na dziecko oraz ulgi internetowej. Ponadto, osoby opodatkowane liniowo tracą możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem ani z dzieckiem, co jest szczególnie istotne dla rodziców samotnie wychowujących swoje dzieci.

Także w sytuacji, gdy przedsiębiorca może odliczyć koszty uzyskania przychodu, a także darowizny, ulgi na dzieci oraz inne ulgi, progresywny podatek może być po prostu korzystniejszym rozwiązaniem.

Podatek progresywny czy liniowy – wspólne rozliczenie dochodów z małżonkiem

Ważna jest także możliwość wspólnego rozliczenia dochodów z małżonkiem. Takie rozwiązanie jest dostępne w ramach skali podatkowej i staje się opłacalne szczególnie wtedy, gdy drugi małżonek zarabia wyraźnie mniej. W skrajnym wariancie, tzn. w przypadku przedsiębiorcy, którego małżonek nie osiąga dochodów, podatek progresywny może okazać się lepszym rozwiązaniem niż liniowy, nawet przy dochodach poniżej 240 000 zł rocznie (2-krotność progu 120 000 zł dla pierwszej stawki 12% PIT).

Kwota wolna od podatku w podatku progresywnym

Kolejnym z ważnych atutów podatku progresywnego jest kwota wolna od podatku, tzn. taki poziom dochodu, do którego nie nakłada się obciążeń z tytułu PIT. Obecnie, w związku ze zmianami wprowadzonymi w ramach Polskiego Ładu, wynosi ona 30 000 zł. Oznacza to, że dochody uzyskane do tej granicy są nieopodatkowane. Dopiero powyżej tej kwoty zaczyna obowiązywać opodatkowanie — najpierw według stawki 12%, a potem, po przekroczeniu limitu rocznych zarobków w wys. 120 000 zł — 32%.

Podatek progresywny. Podsumowanie

Podatek progresywny to taki podatek, który rośnie wraz z rosnącym dochodem. Wybór między progresywnym a liniowym podatkiem zależy od wielu czynników, takich jak m.in.:

  • dochód,
  • sytuacja rodzinna,
  • możliwość skorzystania z ulg podatkowych.

Ostateczną decyzję trzeba dobrze przemyśleć, uwzględniając indywidualne potrzeby i okoliczności podatnika. Warto skonsultować się z ekspertem podatkowym, żeby dokładnie ocenić, jaki podatek jest najlepszy w danej sytuacji. Podatek progresywny ma na celu uczciwsze rozłożenie obciążeń podatkowych, ale korzyści i wady każdego z tych rozwiązań, tzn. progresji oraz p. liniowego, zależą od konkretnej sytuacji finansowej każdego z nas.

Podpis elektroniczny – jak wygląda na dokumencie?

Przez
Redakcja
-
0
podpis elektroniczny jak wygląda

Po podpis elektroniczny sięgają nie tylko przedsiębiorcy, ale coraz częściej również osoby fizyczne nieposiadające działalności gospodarczej. Chciałbyś dowiedzieć się, w jaki sposób działa taki e-podpis oraz jak wygląda on na dokumencie? Zapraszamy do lektury!

Podpis elektroniczny funkcjonuje na polskim rynku już od ponad 20 lat. Początkowo był jednak bardzo rzadko wykorzystywany, a jeśli już ktoś po niego sięgał, to byli to bardzo zamożni przedsiębiorcy. Obecnie sytuacja zmieniła się radykalnie i takie podpisy dostępne są dla każdego, a co więcej – wykorzystywane są codziennie przy załatwianiu spraw biznesowych, administracyjnych, finansowych i prawnych.

Jak działa podpis elektroniczny?

Ustawodawstwo wskazuje na istnienie trzech rodzajów podpisów elektronicznych: podpisu zwykłego, zaawansowanego oraz kwalifikowanego. Ostatni jest najbardziej zaawansowaną formą wykorzystującą certyfikat zaufany. Taki podpis traktowany na równi z podpisem tradycyjnym. Nie oznacza to jednak, że pozostałe rodzaje podpisów nie są wiążące. W wielu sytuacjach nie jest wymagane posiadanie podpisu kwalifikowanego i wystarczy na przykład podpis zaufany składany za pośrednictwem Profilu Zaufanego.

Podstawowym celem podpisów elektronicznych jest potwierdzenie, że podpis widniejący na dokumencie został złożony celowo, świadomie i przez odpowiednią osobę. Podpisy elektroniczne wykorzystują więc zaawansowane rozwiązania i mechanizmy pozwalające na potwierdzenie autentyczności składanych podpisów. Jeden podpis elektroniczny może być przyporządkowany wyłącznie do jednej osoby. Jedynie wówczas będzie można go uznać za bezpieczny.

Podpis elektroniczny przyjmuje postać niepowtarzalnego ciągu bitów dołączonego do stworzonego w wersji elektronicznej dokumentu. Podpis stanowi integralną część dokumentu i sprawia, że każda próba wprowadzenia w nim zmian będzie zakończona negatywnym wynikiem weryfikacji autentyczności pliku. Dzięki takiemu zabiegowi podpis elektroniczny może stanowić oficjalne potwierdzenie złożonego przez daną osobę oświadczenia.

Potrzebujesz usług zaufania? Wykup niezawodną kwalifikowaną pieczęć elektroniczną na pieczeckwalifikowana.pl.

Jak wygląda podpis elektroniczny na dokumencie?

Dokument podpisywany elektronicznie nie musi być dodatkowo podpisany ręcznie. Podpis elektroniczny nie wygląda też jak podpis odręczny.

Dokument podpisany elektronicznie będzie zawierał informację stwierdzającą, że został podpisany w sposób elektroniczny oraz zestaw danych, które będą umożliwiały weryfikację autentyczności złożonego podpisu – będą to przede wszystkim: imię i nazwisko właściciela podpisu oraz data i dokładna godzina złożenia podpisu.

Czasami właściciele podpisów elektronicznych korzystają z aplikacji, która obok informacji o dokonaniu podpisu elektronicznego i danych autoryzujących umieszcza kopię podpisu odręcznego. Dzięki temu łatwiejsze staje się sprawdzenie podpisu przy dokumentach w wersji papierowej.

Jeśli dokumenty zachowują wersję elektroniczną i przesyłane są drogą elektroniczną, to autentyczność podpisów elektronicznych z łatwością można zweryfikować, posiadając odpowiednie oprogramowanie.

Podsumowując, podpis elektroniczny wykorzystywany jest obecnie przy załatwianiu codziennych spraw. Umożliwia on podpisanie większości umów, czy dokumentów administracyjnych. Posługują się nim nie tylko przedsiębiorcy, ale również osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. Taki podpis zazwyczaj nie wygląda jak podpis odręczny. Jest dodatkową informacją pojawiającą się na dokumencie mówiącą o tym, że dokument został podpisany e-podpisem i dającą możliwość zweryfikowania tego faktu.

Sprawdź podpis elektroniczny w dokumencie – jak sprawdzić, czy dokument został już podpisany?

Przez
Redakcja
-
0
sprawdź podpis elektroniczny

Podpis elektroniczny funkcjonuje w Polsce od ponad 20 lat, ale dopiero niedawno stał się bardzo popularny. Wszystko to za sprawą pandemii koronawirusa, kiedy to zmuszeni byliśmy do pozostania w domach i załatwienia wielu spraw drogą online. Wówczas podpis elektroniczny zagościł w naszym codziennym życiu i pozostał w nim do dzisiaj. Sprawdź podpis elektroniczny w dokumencie i upewnij się, że plik został właściwie podpisany.

Co oznacza podpisanie dokumentu podpisem elektronicznym?

Zadaniem podpisów elektronicznych jest ułatwienie codziennego funkcjonowania wszystkich obywateli, nie tylko tych, którzy posiadają własną działalność gospodarczą. Dzięki niemu możliwy jest w pełni elektroniczny obieg dokumentów administracyjnych, biznesowych i prawnych, co jest nie tylko wygodne, ale również ekonomiczne i ekologiczne.

Mianem podpisu elektronicznego określa się zbiór danych zapisanych w formie elektronicznej, które umożliwiają dokonanie potwierdzenia tożsamości osoby składającej podpis.

Wyróżnia się trzy rodzaje podpisów elektronicznych: podpis zwykły, zaawansowany oraz kwalifikowany. Jedynie podpis kwalifikowany wykorzystuje urządzenia i certyfikat kwalifikowany, co w większości sytuacji pozwala traktować go na równi z podpisem odręcznym. Nie oznacza to jednak, że pozostałe rodzaje podpisów są całkowicie bezużyteczne. Wręcz przeciwnie! W wielu sytuacjach są wystarczającymi, aby składane oświadczenie woli było wiążącym. Przykładowo na platformach rządowych wystarczy złożyć podpis zaufany oparty na Profilu Zaufanym.

Jak sprawdzić, czy dokument jest podpisany podpisem elektronicznym?

Na dokumencie podpisanym elektronicznie nie musi znajdować się podpis odręczny. Czasami pojawia się on, ale jedynie w formie nadruku, który pozwala ocenić autentyczność złożonego podpisu na dokumencie w formie papierowej.

Zazwyczaj jednak podpis elektroniczny to jedynie krótka informacja znajdująca się na dole dokumentu i mówiąca przede wszystkim o tym, kto jest właścicielem złożonego podpisu oraz kiedy dokładnie nastąpiło jego złożenie (data i godzina). Ponadto dokument w wersji elektronicznej wyposażony jest w zestaw danych umożliwiających łatwą weryfikację autentyczności i ważności podpisu. Można tego dokonać przy pomocy specjalnego oprogramowania.

Warto podkreślić, że weryfikacji podpisu elektronicznego może dokonać wyłącznie komputer. Osoby, które otrzymały dokument, mogą jedynie przeczytać informację o fakcie złożenia podpisu oraz ewentualnie porównać nadrukowany podpis będący kopią odręcznego z posiadaną kartą wzorów podpisów.

Potrzebujesz usług zaufania? Wykup niezawodną kwalifikowaną pieczęć elektroniczną na pieczeckwalifikowana.pl.

Jak podpisać dokument podpisem elektronicznym?

Istnieje wiele sposobów na to, jak podpisać dokument podpisem elektronicznym. Wszystko tutaj zależy od tego, jaki rodzaj podpisu weźmiemy pod uwagę oraz z usług, jakiego dostawcy skorzystamy.

W ostatnim czasie najpopularniejszym z podpisów elektronicznych jest bez wątpienia podpis zaufany. Aby podpisać dokument tym podpisem, należy wejść na stronę rządową: www.gov.pl i wybrać zakładkę: „Dokumenty i dane osobowe”. Kolejno wybiera się kategorię: „Inne sprawy” i opcję: „Podpisz dokument elektronicznie – wykorzystaj podpis zaufany”. Następnie należy postępować zgodnie z instrukcjami pokazanymi na ekranie. Niewątpliwie konieczne będzie jednak zalogowanie się do własnego Profilu Zaufanego i autoryzowanie składanego podpisu poprzez podanie kodu SMS.

Składanie podpisów elektronicznych umożliwia również program Adobe Acrobat. Wiele osób posiada go na swoim komputerze. Pozwala on operować na dokumentach w formacie PDF. Aby podpisać dokument, należy go otworzyć w programie, a następnie wybrać opcję: „Podpisz” znajdującą się na pasku narzędzi. Program umożliwia wstawianie podpisów poprzez pisanie na klawiaturze, wstawianie obrazów lub podpisów odręcznych.

Czasami, aby oświadczenie woli składane na dokumencie było wiążącym, konieczne jest złożenie kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Aby móc składać taki podpis, należy posiadać aktywny certyfikat kwalifikowany, który można nabyć u jednego z dostawców usług zaufania. Dodatkowo potrzebny będzie dostęp do Internetu oraz odpowiedniej aplikacji lub karta i czytnik, czyli urządzenie kwalifikowane.

Podsumowując, w przypadku wielu dokumentów podpis elektroniczny może zastąpić ten tradycyjny. Taki zabieg znacznie skróci czas obiegu dokumentów oraz pozwoli zaoszczędzić pieniądze. Podpis elektroniczny można nanieść na wiele sposobów, ale jego autentyczność jest w stanie sprawdzić jedynie odpowiednie oprogramowanie komputerowe.

Zasiłek chorobowy 2024 – komu przysługuje, wysokość. Jak przedsiębiorca może otrzymać zasiłek chorobowy?

Przez
Redakcja
-
0
zasiłek chorobowy

Zasiłek chorobowy przysługuje w czasie niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Mogą z niego skorzystać osoby objęte ubezpieczeniem chorobowym, ale jedynie, kiedy spełniają określone warunki. Komu i w jakiej wysokości przysługuje zasiłek chorobowy?

Zasiłek chorobowy to świadczenie, które przysługuje w sytuacji niezdolności do pracy z powodu choroby. Prawo jego pobierania posiadają osoby opłacające składki na ubezpieczenie chorobowe. Jego wysokość wynosi 80% lub 100% podstawy wymiaru i uzależniona jest od powodu niezdolności do pracy. Co ciekawe, ustawodawca określił okres oczekiwania, co oznacza, że prawo do zasiłku najczęściej nie powstaje w pierwszym dniu po opłaceniu pierwszej składki. Co jeszcze warto wiedzieć o tym świadczeniu? Zapraszamy do lektury!

Komu przysługuje zasiłek chorobowy?

Zasiłek chorobowy przysługuje osobom, które stały się niezdolne do pracy z powodu choroby w czasie, kiedy były objęte ubezpieczeniem chorobowym. Mowa tutaj zarówno o osobach objętych ubezpieczeniem obowiązkowym, jak również dobrowolnym, a więc o:

  • pracownikach zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę;
  • ubezpieczonych wykonujących pracę nakładczą;
  • poborowych odbywających służbę zasadniczą;
  • innych osobach opłacających dobrowolnie składkę na ubezpieczenie chorobowe.

Zasiłek chorobowy przysługuje od:

  • 34. dnia choroby – w przypadku pracowników, osób ubezpieczonych wykonujących pracę nakładczą oraz poborowych odbywających służbę zasadniczą, którzy nie ukończyli 50. roku życia;
  • 15. dnia choroby –  w przypadku pracowników, osób ubezpieczonych wykonujących pracę nakładczą oraz poborowych odbywających służbę zasadniczą, którzy ukończyli 50. rok życia.

Wynagrodzenie za pierwsze 33 lub 14 dni choroby będzie wypłacane przez pracodawcę (czas zwolnienia chorobowego). Zasiłek chorobowy wypłacany jest za każdy dzień niezdolności do pracy, wyłączając dni wolne od pracy.

Ważne jest, że ubezpieczony nabywa prawo do poboru zasiłku chorobowego dopiero po upływie tak zwanego okresu wyczekiwania. W przypadku osób ubezpieczonych obowiązkowo wynosi on 30 dni, a w przypadku osób podlegających ubezpieczeniu dobrowolnemu – 90 dni.

Okres oczekiwania nie dotyczy następujących grup osób:

  • absolwentów szkół, którzy zostali objęci ubezpieczeniem chorobowym w ciągu 90 dni od ukończenia szkoły lub uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych;
  • ubezpieczonych, których niezdolność do pracy spowodowana została chorobą zawodową, wypadkiem przy pracy albo w drodze do pracy lub z pracy;
  • ubezpieczonych obowiązkowo, którzy mają co najmniej 10-letni okres obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego;
  • posłów i senatorów, którzy przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od ukończenia.

Powyżej wskazane osoby nabywają prawo do poboru zasiłku chorobowego od pierwszego dnia ubezpieczenia w ZUS.

Ile wynosi zasiłek chorobowy?

Za podstawę wymiaru zasiłku w przypadku pracowników uznaje się przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone w okresie ostatnich 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających miesiąc, w którym wystąpiła choroba. Podstawę za jeden dzień roboczy stanowi 1/30 część podstawy wymiaru zasiłku.

Miesięczny zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru. Wyjątek stanowią sytuacje, kiedy zasiłek wypłacany jest w wysokości 100% podstawy wymiaru:

  • okres trwania ciąży;
  • sytuacja, w której do niezdolności doszło na skutek wypadku przy pracy, wypadku w drodze z/do pracy albo choroby zawodowej;
  • sytuacja, kiedy niezdolność do pracy powstała wskutek poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek, narządów oraz wskutek poddania się zabiegowi pobrania komórek, tkanek, narządów.

Zasiłek wypłacany jest za okres niezdolności do pracy, ale nie dłużej niż 182 dni. Szczególnymi przypadkami jest gruźlica oraz ciąża – tutaj zasiłek może być wypłacany przez 270 dni. Warto pamiętać, że do okresu zasiłkowego wlicza się okres pobierania wynagrodzenia od pracodawcy za czas choroby.

Zasiłek chorobowy przedsiębiorcy – czy można go otrzymać?

Właściciele działalności gospodarczej nie muszą odprowadzać składki na ubezpieczenie chorobowe. Jeśli jednak nie zdecydują się tego robić, to nie będą mogli liczyć na wypłatę zasiłku w trakcie trwania niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. A pamiętajmy, że przedsiębiorcy przebywający na L4 nie mogą wykonywać własnej pracy.

Przedsiębiorcy opłacający dobrowolną składkę chorobową, nabywają prawo do zasiłku chorobowego po upływie 90-dniowej karencji. W praktyce oznacza to, że jeśli właściciel firmy zapłacił pierwszą składkę chorobową w styczniu, to na wypłatę zasiłku będzie mógł liczyć dopiero w kwietniu.

W przypadku przedsiębiorców wysokość pobieranego zasiłku uzależniona będzie od dwóch czynników:

  1. wymiaru podstawy składek;
  2. liczby dni trwania zwolnienia lekarskiego.

Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego dla przedsiębiorców to średnia podstawa wymiaru składek z ostatnich 12 miesięcy pomniejszona o wskaźnik w wysokości 13,71%.

W standardowych sytuacjach przedsiębiorcy uzyskują świadczenie w wysokości 80% podstawy wymiaru. Wyjątek stanowi choroba w okresie ciąży. Wówczas wypłacany jest zasiłek w wysokości 100% podstawy wymiaru. Za każdy dzień zwolnienia przysługuje równowartość 1/30 kwoty wyliczonej w powyżej wskazany sposób.

Jak dostać zasiłek chorobowy?

Przedsiębiorcy chcący skorzystać z zasiłku chorobowego, zobowiązani są do wypełnienia i dostarczenia do ZUS formularza Z-3b. Można go złożyć w formie papierowej lub elektronicznie za pośrednictwem platformy PUE ZUS. Wypłata zasiłku następuje zazwyczaj w terminie 30 dni od dnia złożenia wniosku.

Pracownicy natomiast są zobowiązani przedstawić pracodawcy zwolnienie lekarskie zaświadczające o tymczasowej niezdolności lekarskiej wypełnione na druku ZUS ZLA.

Podsumowując, zasiłek chorobowy przysługuje osobom opłacającym składki na ubezpieczenie chorobowe. Wypłaca go ZUS za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą.

Brak faktury, czyli wydatek poniesiony, lecz nieudokumentowany. Czy można go wliczyć w koszty?

Przez
Anna Frankiewicz
-
0
brak faktury

Jeśli poniosłeś wydatek, ale nie masz faktury, która go dokumentuje, wciąż możesz wliczyć go w koszty. Sprawdź, jak to zrobić. Poznaj inne niż faktura sposoby dokumentowania kosztów.

Brak faktury – koszty uzyskania przychodów

Nie każdy wydatek przedsiębiorcy jest kosztem uzyskania przychodu. Do takich zaliczają się tylko te wydatki, które, jak sama nazwa wskazuje, są poniesione w związku z uzyskaniem przychodu. W praktyce są to koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Warto jednak zaznaczyć, że nie każdy wydatek związany z prowadzeniem firmy automatycznie jest kosztem pomniejszającym przychód.

Jak czytamy w art. 22 Ustawy o podatku dochodowym:

Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów […].

CZYTAJ TAKŻE: Elektroniczna faktura – czy jest tym samym co papierowa?

Czy wiesz, że…

Mała Księgowość to program księgowy świetny zarówno dla biur rachunkowych, obsługujących małe i średnie firmy, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?

Brak faktury, czyli wydatek poniesiony, lecz nieudokumentowany

Właśnie dlatego, zanim zdecydujemy się, żeby dany wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, trzeba zastanowić się, czy w przypadku kontroli podatkowej będziemy mogli udowodnić, że ma on związek z działalnością gospodarczą. Potem sprawdzamy też, czy nie znajduje się on w spisie wydatków, które nie mogą być zaliczone do kosztów działalności.

Taki koszt musi zostać udokumentowany. Podstawowym dokumentem używanym w takim wypadku przez przedsiębiorców jest faktura. Z tego powodu, w przypadku braku faktury możesz obawiać się, że nie będziesz mógł zaliczyć tego wydatku do kosztów przychodu.

Na szczęście tak nie jest i w razie braku faktury, możesz posłużyć się innym dowodem księgowym.

CZYTAJ TAKŻE: Faktura nie ma wszystkich danych. Czy jest ważna?

Brak faktury – czym jest dowód księgowy?

Jak już wiesz, koszt uzyskania przychodu możesz, w przypadku braku faktury, udokumentować przy pomocy innego dowodu księgowego. Do tych zaliczamy:

  • dokumenty celne;
  • rachunki;
  • faktury korygujące i noty korygujące;
  • dzienne zestawienia dowodów (faktur dotyczących sprzedaży) sporządzone do zaksięgowania zbiorczym
  • zapisem;
  • noty księgowe;
  • dowody opłat pocztowych i bankowych;
  • inne dowody opłat, w tym dokonywanych na podstawie książeczek opłat, oraz dokumenty zawierające dane wymagane dla dowodów księgowych;
  • dowody wewnętrzne;
  • paragony lub dowody kasowe;
  • opisy lub specyfikacje otrzymanych materiałów, lub towarów handlowych.

Jeśli więc chcesz zaksięgować koszt, pomimo braku faktury możesz to zrobić. Warunkiem jest to, że wydatek będzie prawidłowo i rzetelnie udokumentowany, co w praktyce oznacza, że masz do niego dowód księgowy, jeden z wymienionych powyżej.

Program Mała Księgowość

Program Mała Księgowość ma wszystkie funkcje potrzebne do prowadzenia księgowości małej lub średniej firmy. Możesz skorzystać z niego niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Wystawisz dzięki niemu faktury, zapłacisz podatek dochodowy i VAT, będziesz mógł zarządzać listą płac, kontrolować zobowiązania, amortyzować środki trwałe i korzystać z wielu, wielu innych funkcjonalności, których pełną listę znajdziesz na mk.rp.pl.

Mała Księgowość Rzeczpospolitej

Wykonywanie przelewów w imieniu klienta przez biuro rachunkowe – o czym należy pamiętać?

Przez
Redakcja
-
0
wykonywanie przelewów w imieniu klienta

Przedsiębiorcy mają obowiązek terminowego regulowania swoich zobowiązań finansowych. Na szczęście mogą zlecić wykonanie tego zadania pracownikom biura rachunkowego, z którym współpracują.  Kiedy możliwe jest wykonywanie przelewów w imieniu klienta? Z jakimi konsekwencjami będzie się wiązać taka decyzja?

Jakie zobowiązania mogą posiadać przedsiębiorcy?

Przedsiębiorcy zmuszeni są do obsługiwania wielu rodzajów zobowiązań. Podstawowe to te o charakterze podatkowo-administracyjnym, ale codziennością są też zobowiązania wynikające z zawartych umów z instytucjami finansowymi i kontrahentami. Każda faktura i rachunek posiadają konkretny termin zapłaty. Podobnie jest ze składkami do ZUS oraz podatkami.

Obowiązek regulowania zobowiązań w terminie jest jednym z podstawowych obowiązków przedsiębiorców. Wynika on z przepisów prawa cywilnego, ale też stanowi wyraz uczciwości i podstawę zaufania. Możliwe jest wykonywanie przelewów w imieniu klienta przez biuro rachunkowe. Dzięki temu jest o jedną rzecz mniej, o której przedsiębiorca musi co miesiąc pamiętać.

Czy wiesz, że…?

Pieczęć kwalifikowaną w najniższej cenie znajdziesz na pieczeckwalifikowana.pl.

Wykonywanie przelewów w imieniu klienta biura rachunkowego

Polskie ustawodawstwo dopuszcza, aby przedsiębiorca zlecił obsługę własnych zobowiązań innemu podmiotowi, na przykład wybranemu biuru rachunkowemu. Można to zrobić ustnie, ale zdecydowanie bardziej polecaną formą jest podpisanie odpowiedniej umowy, która w sposób precyzyjny określi obowiązki stron oraz ewentualne konsekwencje za ich niedopełnienie.

Wykonywanie przelewów w imieniu klienta przez biuro rachunkowe może odbywać się na podstawie umowy o świadczenie usług kompleksowych, jak również na podstawie odrębnego kontraktu. Pierwszą podpisuje się zazwyczaj na początku współpracy. Kontrakt można podpisać w dowolnym momencie współpracy.

Zadania biura rachunkowego w kontekście opłacania zobowiązań klienta mogą przyjmować różne zakresy. Najczęściej księgowi dbają o regularne wykonywanie przelewów do ZUS-u i US-u. Czasami odpowiadają również za wypłatę zobowiązań dla pracowników. Rzadko zdarza się, że przedsiębiorcy zlecają biurom rachunkowym opłacanie faktur zakupowych oraz rat kredytów i pożyczek.

Odpowiedzialność za firmowe zobowiązania

Odpowiedzialność za firmowe zobowiązania spoczywa na właścicielu działalności gospodarczej. Nawet jeśli zadanie opłacenia rachunków zostanie zlecone innej osobie, to i tak dłużnik będzie w pierwszej kolejności ponosił odpowiedzialność za ewentualne opóźnienia w płatnościach. Oczywiście później może on wystąpić z roszczeniami do osoby winnej powstałej sytuacji. Taka odpowiedzialność ma wówczas charakter odszkodowawczy względem zleceniodawcy.

Podsumowując, nie ma żadnych przeciwwskazań prawnych co do tego, aby biuro rachunkowe zostało upoważnione do wykonywania przelewów w imieniu swoich klientów. Zakres obowiązków może być tutaj różny, warto jednak dokładnie określić go w umowie, aby w ten sposób ułatwić sobie ewentualne późniejsze dochodzenie roszczeń z tytułu braku należytego wypełnienia obowiązków.

Należy bowiem zaznaczyć, że odpowiedzialność za nieterminowe regulowanie zobowiązań firmowych zawsze w pierwszej kolejności spada na właścicieli działalności gospodarczej, którzy na późniejszych etapach mogą dochodzić odszkodowania od osób odpowiedzialnych za powstanie problemów.

Pieczęć kwalifikowana – wygodne rozwiązanie dla Twojej firmy

Pieczęć kwalifikowana to usługa zaufania przeznaczona dla osób prawnych. Za jej pomocą potwierdzisz, że dokument jest autentyczny i nie został naruszony. To niezawodne narzędzie w kontaktach z kontrahentami i wewnętrznych działaniach firmy. Pieczęć elektroniczną pochodząca od kwalifikowanego dostawcy zaufania kupisz na pieczeckwalifikowana.pl. Jest absolutnie niezbędna, jeśli chcesz wygodnie korzystać z KSeF.

Jaka powinna być data wystawienia faktury w KSeF?

Przez
Redakcja
-
0
Data wystawienia faktury w KSeF

Data wystawienia faktury w KSeF oraz odebrania faktury ustrukturyzowanej to bardzo istotne dane z punktu widzenia poprawności dokumentu, oraz jego właściwego księgowania. Sprawdziliśmy, co powinieneś wiedzieć o dacie na e-Fakturze!

Obecnie przedsiębiorcy mają możliwość wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF, ale jeszcze nie są do tego zobligowani. Prawdopodobnie od połowy 2025 roku to się zmieni. Krajowy System e-Faktur ma za zadanie uszczelnić polski system podatkowy. Bardzo istotnym elementem na e-Fakturze jest data. Kluczowe znaczenie ma nie tylko data wystawienia, ale również odebrania faktury elektronicznej.

Data wystawienia KSeF

Kwestie dotyczące daty wystawienia faktur w KSeF zostały rozstrzygnięte w ustępie 1 artykułu 106na ustawy o VAT. Ustawodawca wskazuje tam, że za datę wystawienia faktury ustrukturyzowanej należy uznać datę dostarczenia jej do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie dzień, w którym dokument został wygenerowany w systemie do fakturowania. Oczywiście najczęściej te daty się pokrywają, ale nie stanowi to reguły.

Ważne jest, że od momentu, kiedy KSeF stanie się obowiązkowym, brak faktury w systemie KSeF będzie oznaczał brak możliwości zakwalifikowania jej jako dowód księgowy. W praktyce oznacza to brak możliwości zaliczenia faktury do kosztów uzyskania przychodów, pomniejszenia podstawy opodatkowania oraz zwiększenia przychodów przedsiębiorstwa.

Na fakturze ustrukturyzowanej w formacie xml datę wpisuje się w polu P_1. Pole to uzupełnia się w chwili dostarczenia faktury do systemu KSeF.

Data wystawienia w KSeF a data wystawienia widoczna na fakturze

Chociaż data wystawienia widoczna na fakturze wygenerowanej z systemu księgowego oraz data wystawienia faktury ustrukturyzowanej zazwyczaj są tożsame, to mogą się zdarzyć sytuacje, kiedy będą się one od siebie różnić. Dzieje się tak, ponieważ nie zawsze wystawienie faktury w programie księgowym wiąże się lub będzie się wiązać w przyszłości z automatyczną wysyłką do KSeF.

Fakt wystawienia faktury w systemie księgowym i przekazanie go dopiero po kilku dniach do Krajowego Systemu e-Faktur (co będzie wiązało się z dwiema różnymi datami wystawienia), wcale nie będzie oznaczać, że faktura nie będzie zaakceptowana przez system. Taka faktura będzie ważna i akceptowalna. Bez problemu będzie ona mogła stanowić podstawę dokonania księgowań i rozliczeń. Ważne jednak, że datą wiążącą będzie tutaj data wpływu dokumentu do KSeF, a nie data jej wygenerowania w programie księgowym.

Data otrzymania faktury KSeF

Za datę otrzymania faktury w KSeF uznaje się datę zaakceptowania jej przez odbiorcę. Nie stosuje się tutaj akceptacji dorozumianej, a więc milczącej.

Akceptacja odbywa się poza systemem KSeF i przyjmuje formę porozumienia pomiędzy wystawcą i odbiorcą faktury. Najczęściej jest to rozmowa, podczas której strony ustalają, że dokument zostanie przesłany przez system e-Faktur. Jeśli nie ma takiej akceptacji, to faktura może zostać wysłana w sposób funkcjonujący dotychczas, a więc drogą mailową lub doręczona w wersji papierowej.

Zapomnij o papierze, podpisuj elektronicznie z pieczęcią kwalifikowaną

Podatek VAT a data na fakturze

Co do zasady obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje w dacie wykonania usługi lub wydania towarów. Jeśli natomiast strona sprzedająca wcześniej otrzymała zadatek, zaliczkę lub przedpłatę, to obowiązek podatkowy powstaje w dacie ich otrzymania.

Zgodnie z powyższym należy zaznaczyć, że podatek VAT płacony jest w dacie wykonania czynności, nie w dacie wystawienia faktury oraz że ujęcie dokumentu w pliku JPK następuje w okresie wykonania usługi lub sprzedaży towaru, nie w dacie wystawienia faktury.

Istnieje jednak kilka wyjątków od wyżej wskazanych zasad. Zgodnie z nimi datą powstania obowiązku podatkowego może być data otrzymania zapłaty lub data wystawienia faktury.

Data odliczenia VAT a data faktury KSeF

Jeśli obydwie strony transakcji akceptują posługiwanie się systemem KSeF w kwestii wystawiania faktur, to data otrzymania faktury przez nabywcę będzie tożsamą z datą wystawienia dokumentu w KSeF przez sprzedawcę. Podkreślić należy, że dla nabywcy wiążącą jest data otrzymania/wystawienia faktury w Krajowym Systemie e-Faktur, nie data, która widnieje na fakturze, a więc data wygenerowania dokumentu w systemie księgowym.

Prawo do odliczenia podatku VAT powstaje w dacie powstania obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy, ale nie wcześniej niż w dacie otrzymania faktury. W praktyce oznacza to, że decydującą będzie data wystawienia faktury w KSeF.

Korekta daty wystawienia faktury

Sytuacją dopuszczalną jest brak zgodności dat na fakturze z systemu księgowego oraz fakturze z KSeF. Nie ma konieczności wprowadzania korekt zmierzających do ujednolicenia tych dat.

Należy podkreślić, że nie ma możliwości korygowania daty wygenerowanej w Krajowym Systemie e-Faktur. Jeśli podatnik przez pomyłkę wystawił fakturę w systemie KSeF, a zupełnie nie powinien tego robić, to musi usunąć błędne informacje poprzez skorygowanie faktury do zera.

Podsumowując, prawdopodobnie od drugiej połowy 2025 roku korzystanie z systemu faktur ustrukturyzowanych stanie się obowiązkowe. Przy wystawianiu faktur przez system należy pamiętać, że wiążącą jest data wprowadzenia dokumentu do systemu, nie data wygenerowania faktury w systemie księgowym.

Uzyskaj dostęp do KSeF z elektroniczną pieczęcią kwalifikowaną.

1...192021...105Strona 20 z 105

PoradnikBiznesu.pl to ogólnodostępny i bezpłatny serwis informacyjny skierowany do szeroko definiowanego biznesu. Jest rozwinięciem bloga programu Mała Księgowość Rzeczpospolitej cieszącego się popularnością od przeszło 20 lat. Wydawcą serwisu jest e-Kiosk SA.

Najnowsze

Co można zrobić w e-Urzędzie Skarbowym?

Anna Frankiewicz - 0
e-Urząd Skarbowy to serwis na stronie podatki.gov.pl, który ułatwia załatwianie spraw podatkowych online – bez wychodzenia z domu lub z dowolnego miejsca z dostępem...

Jak działa portal S24?

Rafał Panas - 0
Portal S24 to nowoczesne narzędzie, które znakomicie ułatwia zakładanie i prowadzenie firm. Dzięki temu serwisowi wiele czynności związanych z działalnością spółki można załatwić online,...

Czym są różnice kursowe?

Rafał Panas - 0
Transakcje w walutach obcych są powszechne wśród wielu firm, a to wiąże się ze zjawiskiem różnic kursowych. Czym są, kiedy powstają i jak je...

Najchętniej czytane

Jaki jest podatek od darowizny w 2024 roku? Czy zapłacisz podatek za darowiznę od rodziców?

Anna Frankiewicz - 0
Podatek od darowizny jest obowiązkowy, nawet gdy dotyczy on najbliższej rodziny. Z tego artykułu dowiesz się, jak go wyliczyć, jakie są wolne kwoty od...

Nierejestrowana działalność gospodarcza. Jak zarabiać bez rejestracji?

Redakcja - 0
Firma na próbę, zarabianie bez firmy. Choć nierejestrowana działalność gospodarcza ma różne oblicza, pozostaje dobrym sposobem na przetestowanie pomysłu na biznes. Na czym dokładnie...

Czynny żal do Urzędu Skarbowego – kiedy należy go złożyć? Wzór

Redakcja - 0
Jak wygląda czynny żal? Wzór pozwoli szybciej go wypełnić. Zobacz, jak wygląda. Sprawdź, jakie warunki trzeba spełnić, aby można było złożyć czynny żal. Przeczytaj...

Na skróty

Copyright: eContentLab / e-Kiosk SA 2023